單項選擇題A有限責任公司2014年1月1日成立,注冊資本200萬元,注冊時一次性到位120萬元,其余投資截至2014年底尚未到位。2014年3月1日該企業(yè)向銀行取得貸款100萬元,利率7%,貸款期限一年,假設不存在其他的利息費用,2014年A公司不得稅前扣除的利息費用()萬元。

A.4.67
B.4.87
C.1.4
D.3.97


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1.單項選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定,下列說法不正確的是()。

A.因股權分置改革造成原由個人出資而由企業(yè)代持有的限售股,企業(yè)將其轉(zhuǎn)讓取得的收入,應作為企業(yè)應稅收入計算納稅
B.企業(yè)將符合規(guī)定的財政性資金作不征稅收入處理后,在6年內(nèi)(72個月)未發(fā)生支出且未繳回財政部門或其他撥付資金的政府部門的部分,應計入取得該資金第七年的應稅收入總額
C.企業(yè)對房屋、建筑物固定資產(chǎn)在未足額提取折舊前進行改擴建的,如屬于推倒重置的,該資產(chǎn)原值減除提取折舊后的凈值,應并入重置后的固定資產(chǎn)計稅成本
D.投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資,其取得的資產(chǎn)中,相當于初始出資的部分,應確認為投資收回

2.單項選擇題下列關于虧損彌補的表述,正確的是()。

A.企業(yè)籌辦期間,發(fā)生盈虧,應該計算為虧損年度
B.企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失,當年沒有扣除的,一律不再扣除
C.企業(yè)因以前年度資產(chǎn)損失未扣除,造成多交稅金,只能申請退稅
D.籌辦期間發(fā)生的籌辦費,可以在開始生產(chǎn)經(jīng)營之日的當年,一次性扣除

3.單項選擇題下列選項中不屬于企業(yè)股權投資損失確認的相關證據(jù)材料的是()。

A.股權投資計稅基礎證明材料
B.被投資企業(yè)破產(chǎn)公告、破產(chǎn)清償文件
C.工商行政管理部門注銷、吊銷被投資單位營業(yè)執(zhí)照文件
D.政府有關部門對投資單位的行政處理決定文件

6.單項選擇題下列規(guī)定符合企業(yè)所得稅中關于企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費及傭金支出稅前扣除政策的是()。

A.財產(chǎn)保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金后余額的10%計算限額
B.企業(yè)可以將手續(xù)費及傭金支出計入回扣、業(yè)務提成、返利、進場費等費用
C.從事代理服務、主營業(yè)務收入為手續(xù)費、傭金的企業(yè),其為取得該類收入而實際發(fā)生的手續(xù)費及傭金支出,準予在稅前據(jù)實扣除
D.企業(yè)為發(fā)行權益性證券支付給有關證券承銷機構的手續(xù)費及傭金可以在稅前扣除

8.單項選擇題某境內(nèi)上市公司2013年初實行股權激勵計劃,針對服務3年以上的員工發(fā)放股票期權,規(guī)定2016年6月3日起可以行權,行權前不能轉(zhuǎn)讓。根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,上市公司關于股票期權企業(yè)所得稅的處理正確的是()。

A.上市公司發(fā)放的股票期權可以在發(fā)放當年作為工資薪金扣除
B.上市公司發(fā)放的股票期權可以在行權后,作為2016年的工資薪金扣除
C.上市公司等待期內(nèi),會計上計算確認的成本費用,所得稅上是允許扣除的
D.上市公司發(fā)放的股票期權,不能在所得稅前扣除