多項(xiàng)選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列選項(xiàng)中應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用按照規(guī)定攤銷的有（）。

A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出
B.租入固定資產(chǎn)的改建支出
C.固定資產(chǎn)的大修理支出
D.自創(chuàng)商譽(yù)
E.其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用的支出


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1.多項(xiàng)選擇題企業(yè)繳納的下列保險(xiǎn)金可以在稅前直接扣除的有（）。

A.為特殊工種的職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)
B.為沒有工作的董事長夫人繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用
C.為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)
D.按照國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和范圍為董事長繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金
E.為關(guān)系客戶繳納的商業(yè)保險(xiǎn)

2.多項(xiàng)選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述中不正確的有（）。

A.由企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時(shí)統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費(fèi)用，不得稅前扣除
B.航空企業(yè)實(shí)際發(fā)生的飛行員養(yǎng)成費(fèi)、飛行訓(xùn)練費(fèi)、乘務(wù)訓(xùn)練費(fèi)、空中保衛(wèi)員訓(xùn)練費(fèi)等空勤訓(xùn)練費(fèi)用，可以作為航空企業(yè)運(yùn)輸成本在稅前扣除
C.投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出資的部分，不確認(rèn)為投資收回
D.被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，投資企業(yè)不得調(diào)整減低其投資成本，也不得將其確認(rèn)為投資損失
E.企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，企業(yè)每一計(jì)算期不得扣除的借款利息=該期間借款利息額×該期間未繳足注冊(cè)資本額÷該期間借款額

3.多項(xiàng)選擇題納稅人提供的下列勞務(wù)中，按照開發(fā)或完成的進(jìn)度確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的有（）。

A.廣告制作費(fèi)
B.安裝費(fèi)
C.服務(wù)費(fèi)
D.軟件費(fèi)
E.特許權(quán)費(fèi)

4.多項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中，超過稅法規(guī)定的扣除限額部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除的有（）。

A.職工教育經(jīng)費(fèi)支出超過工資薪金總額2.5%的部分
B.向非金融企業(yè)借款的利息支出超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分
C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分
D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分
E.超標(biāo)準(zhǔn)的公益性捐贈(zèng)

5.多項(xiàng)選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項(xiàng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的有（）。

A.發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出
B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用
C.非居民企業(yè)向總機(jī)構(gòu)支付的合理費(fèi)用
D.企業(yè)計(jì)提的未經(jīng)核準(zhǔn)的壞賬準(zhǔn)備
E.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

6.多項(xiàng)選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)收入屬于免稅收入的有（）。

A.非營利組織從事營利活動(dòng)取得的收入
B.不征稅收入孳生的銀行存款利息收入
C.國債利息收入
D.符合條件的居民企業(yè)之間的投資收益
E.財(cái)政補(bǔ)貼收入

7.多項(xiàng)選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于收入的確認(rèn)表述正確的有（）。

A.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B.以分期收款方式銷售貨物的，發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C.企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備，持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
E.企業(yè)取得利息收入，按合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

8.單項(xiàng)選擇題下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定表述不正確的是（）。

A.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起15日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)
B.依照法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有稅款扣繳義務(wù)的境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理扣繳稅款登記手續(xù)
C.境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人向非居民發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目，與非居民的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不一致的，應(yīng)當(dāng)自非居民申報(bào)期限屆滿之日起15日內(nèi)向境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送非居民申報(bào)納稅證明資料復(fù)印件
D.非居民企業(yè)派遣人員在中國境內(nèi)提供勞務(wù)，如果派遣企業(yè)對(duì)被派遣人員工作結(jié)果承擔(dān)部分或全部責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)，通常考核評(píng)估被派遣人員的工作業(yè)績，應(yīng)視為派遣企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所提供勞務(wù)

9.單項(xiàng)選擇題下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅管理政策的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的擔(dān)保費(fèi)，應(yīng)按照企業(yè)所得稅法對(duì)利息所得規(guī)定的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅
B.非居民企業(yè)出租位于中國境內(nèi)的房屋、建筑物等不動(dòng)產(chǎn)，對(duì)未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所進(jìn)行日常管理的，以其取得的租金收入全額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅
C.中國境內(nèi)居民企業(yè)向未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)分配股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應(yīng)在實(shí)際支付股息、紅利的日期代扣代繳企業(yè)所得稅
D.非居民企業(yè)直接轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)居民企業(yè)股權(quán)，如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議約定采取分期付款方式的，應(yīng)于合同或協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)