2014年,位于北京市的甲公司進(jìn)行了相應(yīng)的并購重組,相關(guān)業(yè)務(wù)如下:
(1)2014年4月,甲公司吸收合并了于北京市的乙公司,從乙公司承繼價值1000萬元、占地面積9000平方米的廠房,乙公司注銷,合并后原投資主體存續(xù)。
(2)2014年4月,丙公司申請破產(chǎn),通過協(xié)商,甲公司承受丙公司在北京市的價值800萬元、占地面積為6000平方米的廠房,甲公司當(dāng)月以銀行存款結(jié)清,甲公司不屬于丙公司的債權(quán)人,沒有安置丙公司的職工。
(3)2014年6月,甲公司在北京市購買一個占地24000平方米的停車場,合同總價款為2000萬元,合同約定分三期付款,當(dāng)年付款800萬元。
(4)2014年10月,甲公司為了在天津市建立生產(chǎn)基地,購買了價值4000萬元、占地面積18000平方米的廠房;采用征用方式購買了當(dāng)?shù)匾粔K耕地15000平方米(其中3000平方米,經(jīng)依法申請獲得批準(zhǔn)建設(shè)醫(yī)院和中學(xué)學(xué)校)支付價款1000萬元。(注:北京市城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額8元/平方米,天津市城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額4元/平方米,天津市耕地占用稅40元/平方米,契稅稅率均為3%)
要求:根據(jù)以上資料,回答下列問題。
A.251
B.234
C.278
D.264
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小麗是一名自由職業(yè)者,4月為一家出版社提供翻譯服務(wù),取得報酬4000元,則小麗4月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅額為()元。
該企業(yè)境外所得的抵免限額為()萬元。
2019年5月,張某根據(jù)勞務(wù)合同的規(guī)定取得勞務(wù)報酬所得20000元,張某應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅()元。
甲公司為我國境內(nèi)的一家居民企業(yè)(增值稅一般納稅人),是一家經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)。全年計入成本、費(fèi)用的實際發(fā)放的合理工資總額850萬元(其中含支付給臨時工的工資50萬元),實際發(fā)生職工福利費(fèi)125萬元,撥繳的工會經(jīng)費(fèi)20萬元,實際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)70萬元。該公司職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)及工會經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)整的金額為()萬元。
下列關(guān)于特殊情形下個人所得稅的計稅方法,表述不正確的是()。
外購的資產(chǎn)用于職工獎勵時,應(yīng)按照()確定銷售收入。
北京某股份公司度取得投資收益115萬元,其中:從某境內(nèi)某居民企業(yè)分回投資收益60萬元,國債轉(zhuǎn)讓收入25萬元,從境外分回投資收益30萬元(被投資企業(yè)境外所得稅稅率20%);境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營所得220萬元,該公司應(yīng)納所得稅額為()萬元。
某醫(yī)藥制造企業(yè)度銷售自制藥品取得不含稅收入1500萬元,取得倉庫不含稅租金收入500萬元,接受捐贈收入50萬元,實際發(fā)生廣告費(fèi)400萬元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)250萬元,則該企業(yè)度計算企業(yè)所得稅時,廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除()萬元。
某個體工商戶,生產(chǎn)經(jīng)營的收入是60萬元,營業(yè)成本35萬元,另外發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是2萬元;員工的工資是10萬元,個體戶業(yè)主的工資是5萬元,當(dāng)年12月份購進(jìn)用于研究開發(fā)的測試儀器15萬元,其他的稅法準(zhǔn)予扣除的費(fèi)用、稅金是6萬元。員工工資和業(yè)主工資沒有包含在成本費(fèi)用中,業(yè)務(wù)當(dāng)年無綜合所得,申報的專項附加扣除為2.4萬元/年,則該個體工商戶應(yīng)納的個人所得稅為()元。
甲企業(yè)持有乙企業(yè)60%的股權(quán),共計3000萬股。8月丙企業(yè)決定收購甲企業(yè)所持有的乙企業(yè)全部股權(quán),該股權(quán)每股計稅基礎(chǔ)為10元、收購日每股公允價值為12元。在收購中丙企業(yè)以公允價值為32400萬元的股權(quán)以及3600萬元銀行存款作為支付對價,假定該收購行為符合且企業(yè)選擇特殊性稅務(wù)處理,則甲企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)納稅所得額為()萬元。