單項選擇題

某縣城一房地產開發(fā)公司于2012年6月受讓一宗土地使用權,依據(jù)受讓合同支付轉讓方地價款8000萬元,當月辦妥土地使用證并支付了相關稅費。自2012年7月起至2014年6月末,該房地產開發(fā)公司使用受讓土地60%(其余40%尚未使用)的面積開發(fā)建造一棟寫字樓并全部銷售,依據(jù)銷售合同共計取得銷售收入18000萬元。在開發(fā)過程中,根據(jù)建筑承包合同支付給建筑公司的勞務費和材料費共計6200萬元,開發(fā)銷售期間發(fā)生管理費用700萬元、銷售費用400萬元、利息費用500萬元(只有70%能夠提供金融機構的證明且能按轉讓房地產項目計算與扣除利息支出)。(說明:當?shù)剡m用的城市維護建設稅稅率為5%;教育費附加征收率為3%;契稅稅率為3%;其他開發(fā)費用扣除比例為4%)根據(jù)上述資料,回答下列問題:

該房地產開發(fā)公司應繳納的印花稅為()萬元。

A.9.66
B.11.23
C.12.98
D.14.86


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1.單項選擇題

北京愛家房地產開發(fā)公司2014年發(fā)生以下業(yè)務:
(1)1月份購進市區(qū)一處土地使用權,支付土地價款6000萬元,繳納相關稅費240萬元;
(2)以上述土地開發(fā)建設商品住宅樓、停車場和精裝修寫字樓,占地面積各為1/3;
(3)住宅樓開發(fā)成本3000萬元。開發(fā)住宅樓的利息支出無法提供金融機構證明;
(4)精裝修寫字樓開發(fā)成本3400萬元(未包括裝修成本600萬元)。分攤到寫字樓利息支出300萬元(包括加罰利息40萬元),能提供金融機構貸款證明;
(5)與住宅樓配套的停車場開發(fā)成本480萬元,無法準確分攤利息支出,售房時和業(yè)主約定,停車場產權屬于房地產開發(fā)公司所有,停車場車位全部用于出租;
(6)12月份全部竣工驗收后,公司將住宅樓出售,取得收入12000萬元;將精裝修寫字樓作價15990萬元(參照當?shù)禺斈?、同類房產市場價格或評估價值確定)與他人聯(lián)營開設一商場,共同承擔經營風險,當年收到分紅2500萬元。(該房地產公司所在省規(guī)定,按土地增值稅暫行條例規(guī)定的最高限額計算扣除房地產開發(fā)費用。)
要求:根據(jù)上述資料和稅法相關規(guī)定,回答下列問題。

銷售住宅樓計算土地增值稅時準予扣除的項目合計()萬元。

A.1592
B.5236
C.7264
D.8558

2.單項選擇題

北京愛家房地產開發(fā)公司2014年發(fā)生以下業(yè)務:
(1)1月份購進市區(qū)一處土地使用權,支付土地價款6000萬元,繳納相關稅費240萬元;
(2)以上述土地開發(fā)建設商品住宅樓、停車場和精裝修寫字樓,占地面積各為1/3;
(3)住宅樓開發(fā)成本3000萬元。開發(fā)住宅樓的利息支出無法提供金融機構證明;
(4)精裝修寫字樓開發(fā)成本3400萬元(未包括裝修成本600萬元)。分攤到寫字樓利息支出300萬元(包括加罰利息40萬元),能提供金融機構貸款證明;
(5)與住宅樓配套的停車場開發(fā)成本480萬元,無法準確分攤利息支出,售房時和業(yè)主約定,停車場產權屬于房地產開發(fā)公司所有,停車場車位全部用于出租;
(6)12月份全部竣工驗收后,公司將住宅樓出售,取得收入12000萬元;將精裝修寫字樓作價15990萬元(參照當?shù)禺斈?、同類房產市場價格或評估價值確定)與他人聯(lián)營開設一商場,共同承擔經營風險,當年收到分紅2500萬元。(該房地產公司所在省規(guī)定,按土地增值稅暫行條例規(guī)定的最高限額計算扣除房地產開發(fā)費用。)
要求:根據(jù)上述資料和稅法相關規(guī)定,回答下列問題。

銷售住宅樓應繳納的土地增值稅為()萬元。

A.1422.4
B.1531.2
C.1271.1
D.1485.4

3.單項選擇題

北京愛家房地產開發(fā)公司2014年發(fā)生以下業(yè)務:
(1)1月份購進市區(qū)一處土地使用權,支付土地價款6000萬元,繳納相關稅費240萬元;
(2)以上述土地開發(fā)建設商品住宅樓、停車場和精裝修寫字樓,占地面積各為1/3;
(3)住宅樓開發(fā)成本3000萬元。開發(fā)住宅樓的利息支出無法提供金融機構證明;
(4)精裝修寫字樓開發(fā)成本3400萬元(未包括裝修成本600萬元)。分攤到寫字樓利息支出300萬元(包括加罰利息40萬元),能提供金融機構貸款證明;
(5)與住宅樓配套的停車場開發(fā)成本480萬元,無法準確分攤利息支出,售房時和業(yè)主約定,停車場產權屬于房地產開發(fā)公司所有,停車場車位全部用于出租;
(6)12月份全部竣工驗收后,公司將住宅樓出售,取得收入12000萬元;將精裝修寫字樓作價15990萬元(參照當?shù)禺斈?、同類房產市場價格或評估價值確定)與他人聯(lián)營開設一商場,共同承擔經營風險,當年收到分紅2500萬元。(該房地產公司所在省規(guī)定,按土地增值稅暫行條例規(guī)定的最高限額計算扣除房地產開發(fā)費用。)
要求:根據(jù)上述資料和稅法相關規(guī)定,回答下列問題。

精裝修寫字樓用于聯(lián)營計算土地增值稅時準予扣除的項目合計()萬元。

A.7582
B.7614
C.7860
D.7810

4.單項選擇題

北京愛家房地產開發(fā)公司2014年發(fā)生以下業(yè)務:
(1)1月份購進市區(qū)一處土地使用權,支付土地價款6000萬元,繳納相關稅費240萬元;
(2)以上述土地開發(fā)建設商品住宅樓、停車場和精裝修寫字樓,占地面積各為1/3;
(3)住宅樓開發(fā)成本3000萬元。開發(fā)住宅樓的利息支出無法提供金融機構證明;
(4)精裝修寫字樓開發(fā)成本3400萬元(未包括裝修成本600萬元)。分攤到寫字樓利息支出300萬元(包括加罰利息40萬元),能提供金融機構貸款證明;
(5)與住宅樓配套的停車場開發(fā)成本480萬元,無法準確分攤利息支出,售房時和業(yè)主約定,停車場產權屬于房地產開發(fā)公司所有,停車場車位全部用于出租;
(6)12月份全部竣工驗收后,公司將住宅樓出售,取得收入12000萬元;將精裝修寫字樓作價15990萬元(參照當?shù)禺斈?、同類房產市場價格或評估價值確定)與他人聯(lián)營開設一商場,共同承擔經營風險,當年收到分紅2500萬元。(該房地產公司所在省規(guī)定,按土地增值稅暫行條例規(guī)定的最高限額計算扣除房地產開發(fā)費用。)
要求:根據(jù)上述資料和稅法相關規(guī)定,回答下列問題。

精裝修寫字樓用于聯(lián)營應繳納的土地增值稅為()萬元。

A.0
B.2328
C.2338
D.2886

5.單項選擇題

2014年,位于北京市的甲公司進行了相應的并購重組,相關業(yè)務如下:
(1)2014年4月,甲公司吸收合并了于北京市的乙公司,從乙公司承繼價值1000萬元、占地面積9000平方米的廠房,乙公司注銷,合并后原投資主體存續(xù)。
(2)2014年4月,丙公司申請破產,通過協(xié)商,甲公司承受丙公司在北京市的價值800萬元、占地面積為6000平方米的廠房,甲公司當月以銀行存款結清,甲公司不屬于丙公司的債權人,沒有安置丙公司的職工。
(3)2014年6月,甲公司在北京市購買一個占地24000平方米的停車場,合同總價款為2000萬元,合同約定分三期付款,當年付款800萬元。
(4)2014年10月,甲公司為了在天津市建立生產基地,購買了價值4000萬元、占地面積18000平方米的廠房;采用征用方式購買了當?shù)匾粔K耕地15000平方米(其中3000平方米,經依法申請獲得批準建設醫(yī)院和中學學校)支付價款1000萬元。(注:北京市城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額8元/平方米,天津市城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額4元/平方米,天津市耕地占用稅40元/平方米,契稅稅率均為3%)
要求:根據(jù)以上資料,回答下列問題。

2014年甲公司購買耕地應繳耕地占用稅()萬元。

A.27
B.38.52
C.48
D.54

6.單項選擇題

2014年,位于北京市的甲公司進行了相應的并購重組,相關業(yè)務如下:
(1)2014年4月,甲公司吸收合并了于北京市的乙公司,從乙公司承繼價值1000萬元、占地面積9000平方米的廠房,乙公司注銷,合并后原投資主體存續(xù)。
(2)2014年4月,丙公司申請破產,通過協(xié)商,甲公司承受丙公司在北京市的價值800萬元、占地面積為6000平方米的廠房,甲公司當月以銀行存款結清,甲公司不屬于丙公司的債權人,沒有安置丙公司的職工。
(3)2014年6月,甲公司在北京市購買一個占地24000平方米的停車場,合同總價款為2000萬元,合同約定分三期付款,當年付款800萬元。
(4)2014年10月,甲公司為了在天津市建立生產基地,購買了價值4000萬元、占地面積18000平方米的廠房;采用征用方式購買了當?shù)匾粔K耕地15000平方米(其中3000平方米,經依法申請獲得批準建設醫(yī)院和中學學校)支付價款1000萬元。(注:北京市城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額8元/平方米,天津市城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額4元/平方米,天津市耕地占用稅40元/平方米,契稅稅率均為3%)
要求:根據(jù)以上資料,回答下列問題。

2014年甲公司承受乙公司和丙公司房地產應繳納契稅()萬元。

A.0
B.15
C.24
D.54

8.單項選擇題

2014年,位于北京市的甲公司進行了相應的并購重組,相關業(yè)務如下:
(1)2014年4月,甲公司吸收合并了于北京市的乙公司,從乙公司承繼價值1000萬元、占地面積9000平方米的廠房,乙公司注銷,合并后原投資主體存續(xù)。
(2)2014年4月,丙公司申請破產,通過協(xié)商,甲公司承受丙公司在北京市的價值800萬元、占地面積為6000平方米的廠房,甲公司當月以銀行存款結清,甲公司不屬于丙公司的債權人,沒有安置丙公司的職工。
(3)2014年6月,甲公司在北京市購買一個占地24000平方米的停車場,合同總價款為2000萬元,合同約定分三期付款,當年付款800萬元。
(4)2014年10月,甲公司為了在天津市建立生產基地,購買了價值4000萬元、占地面積18000平方米的廠房;采用征用方式購買了當?shù)匾粔K耕地15000平方米(其中3000平方米,經依法申請獲得批準建設醫(yī)院和中學學校)支付價款1000萬元。(注:北京市城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額8元/平方米,天津市城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額4元/平方米,天津市耕地占用稅40元/平方米,契稅稅率均為3%)
要求:根據(jù)以上資料,回答下列問題。

2014年甲公司共計應繳納契稅()萬元。

A.251
B.234
C.278
D.264

最新試題

我國公民楊某為某事業(yè)單位的職員,6月楊某辦理了提前退休手續(xù),取得一次性補貼收入85000元,楊某辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡之間為1年。6月楊某應繳納個人所得稅()元。

題型:單項選擇題

下列各項中,不符合契稅征收管理規(guī)定的是()。

題型:單項選擇題

下列有關境外應納稅所得額的計算,表述正確的是()。

題型:單項選擇題

2019年5月,張某根據(jù)勞務合同的規(guī)定取得勞務報酬所得20000元,張某應被預扣預繳個人所得稅()元。

題型:單項選擇題

金融機構應當履行非居民金融賬戶涉稅信息的盡職調查工作,下述各項中屬于應當履行盡職調查工作的金融機構是()。

題型:單項選擇題

中國公民劉某2019年5月出版長篇小說一部,取得稿酬30000元,劉某應被預扣預繳個人所得稅()元。

題型:單項選擇題

下列關于手續(xù)費及傭金支出的規(guī)定,表述正確的有()。

題型:多項選擇題

北京某股份公司度取得投資收益115萬元,其中:從某境內某居民企業(yè)分回投資收益60萬元,國債轉讓收入25萬元,從境外分回投資收益30萬元(被投資企業(yè)境外所得稅稅率20%);境內生產經營所得220萬元,該公司應納所得稅額為()萬元。

題型:單項選擇題

某企業(yè)初在市區(qū)的總部實際占用土地面積共30000平方米,其中5000平方米為廠區(qū)內的綠化區(qū),企業(yè)的醫(yī)院共占地500平方米,另有1000平方米土地無償借給武警部隊作為訓練場地;另外從6月份新征用非耕地土地5000平方米。企業(yè)在市區(qū)分設的A 機構占地3000平方米,其中無償使用公安機關的一塊場地100平方米;企業(yè)分設的B 機構在郊區(qū),占地面積2000平方米。稅率為:市區(qū)的土地5元/每平方米,郊區(qū)的土地3元/每平方米。該企業(yè)應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()萬元。

題型:單項選擇題

某商場“雙十一”期間為了促銷,推出“買一贈一”的銷售方式,買一大桶花生油贈送同一品牌一小瓶花生油,大桶進價每桶30元,售價44元,小瓶進價每瓶7元,售價11元(以上售價均含增值稅),假設當月銷售大桶花生油100桶,那么該商場當月應確認的大桶花生油的收入為()元。(增值稅稅率為10%)

題型:單項選擇題