多項(xiàng)選擇題A公司于2013年12月31日取得一棟寫(xiě)字樓并對(duì)外經(jīng)營(yíng)出租,取得時(shí)的入賬金額為2000萬(wàn)元,采用成本模式計(jì)量,采用直線(xiàn)法按20年計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)無(wú)殘值,稅法折舊與會(huì)計(jì)一致;2015年1月1日,A公司持有的投資性房地產(chǎn)滿(mǎn)足采用公允價(jià)值模式條件,2015年1月1日的公允價(jià)值為2100萬(wàn)元,2015年年末公允價(jià)值為1980萬(wàn)元,假設(shè)適用的所得稅稅率為25%,則下列說(shuō)法正確的有()。

A.2015年初應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)50萬(wàn)元
B.2015年初應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債50萬(wàn)元
C.2015年末應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債45萬(wàn)元
D.2015年來(lái)應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債5萬(wàn)元
E.2015年末應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債50萬(wàn)元,同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)30萬(wàn)元


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1.多項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中,工業(yè)企業(yè)應(yīng)將其計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的有()。

A.給予購(gòu)貨方的現(xiàn)金折扣
B.不附追索權(quán)的應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)息
C.給予購(gòu)貨方的商業(yè)折扣
D.計(jì)提的帶息應(yīng)付票據(jù)利息
E.外幣應(yīng)收賬款匯兌凈損失

2.多項(xiàng)選擇題下列項(xiàng)目中,不應(yīng)計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用的有()。

A.清算期間發(fā)生的長(zhǎng)期借款利息
B.礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)
C.計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
D.銷(xiāo)售人員工資
E.預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失

3.多項(xiàng)選擇題下列有關(guān)遞延所得稅會(huì)計(jì)處理的表述中,正確的有()。

A.無(wú)論暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回期間如何,相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均不需要折現(xiàn)
B.企業(yè)應(yīng)針對(duì)本期發(fā)生的暫時(shí)性差異全額確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債
C.與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)相關(guān)的遞延所得稅影響,應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益
D.資產(chǎn)負(fù)債表日,遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債應(yīng)按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間適用的稅率計(jì)量。若未來(lái)期間稅率發(fā)生變化的,應(yīng)按變化后的新稅率計(jì)算確定
E.企業(yè)應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核

4.多項(xiàng)選擇題下列項(xiàng)目中,產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有()。

A.交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)
B.固定資產(chǎn)賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)
C.權(quán)益法下長(zhǎng)期股權(quán)投資享有被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)確認(rèn)的投資收益
D.因產(chǎn)品質(zhì)量保證確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債,其賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)
E.因提供債務(wù)擔(dān)保而確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債

5.多項(xiàng)選擇題下列商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬未轉(zhuǎn)移給購(gòu)買(mǎi)方的有()。

A.甲公司與乙公司簽訂一艘船舶定制合同,價(jià)值5000萬(wàn)元,檢驗(yàn)工作是合同的重要組成部分。甲公司已按時(shí)完成該船舶的建造,但尚未通過(guò)乙公司檢驗(yàn)
B.甲公司向乙公司銷(xiāo)售某產(chǎn)品,甲公司承諾,如果售出商品在2個(gè)月內(nèi)出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題,客戶(hù)可以要求退貨。由于該產(chǎn)品是新產(chǎn)品,甲公司無(wú)法可靠估計(jì)退貨比例
C.甲公司銷(xiāo)售一批貨物給乙公司,為保證到期收回貨款,甲公司暫時(shí)保留該貨物的法定所有權(quán)
D.甲公司向乙公司銷(xiāo)售一批商品,并約定于6個(gè)月后按協(xié)議價(jià)格(不是回購(gòu)時(shí)的公允價(jià)值)將所售商品購(gòu)回
E.甲公司向乙公司銷(xiāo)售一批商品,商品已經(jīng)發(fā)出,乙公司已經(jīng)預(yù)付部分貨款,剩余貨款由甲公司開(kāi)出一張商業(yè)承兌匯票,并隨發(fā)票賬單一并交付乙公司。乙公司收到商品后,發(fā)現(xiàn)商品質(zhì)量沒(méi)有達(dá)到合同約定的要求,立即根據(jù)合同有關(guān)條款與甲公司交涉,要求在價(jià)格上給予一定折讓?zhuān)駝t要求退貨。雙方?jīng)]有就此達(dá)成一致意見(jiàn),甲公司也未采取任何補(bǔ)救措施

6.多項(xiàng)選擇題若某公司未來(lái)期間有足夠的應(yīng)納稅所得額抵扣可抵扣暫時(shí)性差異,則下列交易或事項(xiàng)中,會(huì)引起"遞延所得稅資產(chǎn)"科目余額增加的有()。

A.本期發(fā)生凈虧損,稅法允許在以后5年內(nèi)彌補(bǔ)
B.確認(rèn)持有至到期投資發(fā)生的減值
C.預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證金
D.轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
E.確認(rèn)國(guó)債利息收入

7.多項(xiàng)選擇題下列費(fèi)用中,應(yīng)當(dāng)作為銷(xiāo)售費(fèi)用核算的有()。

A.按營(yíng)業(yè)收入計(jì)算支付的技術(shù)使用費(fèi)
B.為擴(kuò)大商品銷(xiāo)售發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)
C.生產(chǎn)工人的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)
D.售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)費(fèi)
E.同一控制下企業(yè)合并發(fā)生的直接費(fèi)用

8.多項(xiàng)選擇題企業(yè)除主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的支出,應(yīng)通過(guò)"其他業(yè)務(wù)成本"科目核算,其對(duì)應(yīng)的貸方科目可能有()。

A.生產(chǎn)成本
B.應(yīng)交稅費(fèi)
C.投資性房地產(chǎn)累計(jì)攤銷(xiāo)
D.投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊
E.周轉(zhuǎn)材料

最新試題

甲企業(yè)2011年3月份發(fā)生的費(fèi)用有:(1)計(jì)提生產(chǎn)車(chē)間用固定資產(chǎn)折舊500萬(wàn)元;(2)因客戶(hù)提前付款而享受折扣50萬(wàn)元;(3)發(fā)生車(chē)間用設(shè)備日常維護(hù)費(fèi)20萬(wàn)元;(4)因收發(fā)差錯(cuò)造成存貨短缺凈損失30萬(wàn)元;(5)資本化期間為購(gòu)建大型設(shè)備借入外幣借款本息發(fā)生的匯兌損益100萬(wàn)元,一般外幣借款匯兌損失50萬(wàn)元;(6)因購(gòu)買(mǎi)商品享受現(xiàn)金折扣10萬(wàn)元。假定不考慮其他事項(xiàng)的影響,甲企業(yè)2011年3月因上述交易或事項(xiàng)而確認(rèn)的期間費(fèi)用金額為()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中,不屬于“利潤(rùn)分配”科目的明細(xì)科目的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

固定造價(jià)合同的結(jié)果能夠可靠估計(jì)應(yīng)同時(shí)具備的條件有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中,應(yīng)計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列資產(chǎn)中,會(huì)出現(xiàn)借記“資產(chǎn)減值損失”的情形的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

2014年1月1日,甲公司以1043.28萬(wàn)元購(gòu)入財(cái)政部于當(dāng)日發(fā)行的3年期到期還本付息的國(guó)債一批。該批國(guó)債票面金額1000萬(wàn)元,票面年利率6%,實(shí)際年利率為5%。公司將該批國(guó)債作為持有至到期投資核算。2014年12月31日,該持有至到期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)為()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

甲公司2014年年末“工程施工—合同成本”的余額為378萬(wàn)元,“工程施工—合同毛利”的余額(貸方)為18萬(wàn)元,“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目余額為12萬(wàn)元,“工程結(jié)算”科目余額為300萬(wàn)元,甲公司2014年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項(xiàng)目列示的金額為()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

A公司2014年發(fā)生了2000萬(wàn)元廣告費(fèi)支出,發(fā)生時(shí)已作為銷(xiāo)售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定,該類(lèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除,超過(guò)部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前抵扣。A公司2014年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入10000萬(wàn)元。A公司2014年廣告費(fèi)支出的計(jì)稅基礎(chǔ)為()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中,不應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

2011年1月1日,甲公司向乙公司銷(xiāo)售商品時(shí)應(yīng)確認(rèn)()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題