單項選擇題

甲公司為上市公司,2013年有關(guān)資料如下:(1)甲公司2013年初的遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為475萬元,遞延所得稅負(fù)債貸方余額為25萬元,具體構(gòu)成項目如下:(2)甲公司2013年度實現(xiàn)的利潤總額為4025萬元。2013年度相關(guān)交易或事項資料如下:
①年末轉(zhuǎn)回應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備50萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,轉(zhuǎn)回的壞賬損失不計入應(yīng)納稅所得額。
②年末根據(jù)交易性金融資產(chǎn)公允價值變動確認(rèn)公允價值變動收益50萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益不計入應(yīng)納稅所得額。
③年末根據(jù)可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動增加其他綜合收益100萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動金額不計入應(yīng)納稅所得額。
④當(dāng)年實際支付產(chǎn)品保修費用125萬元,沖減前期確認(rèn)的相關(guān)預(yù)計負(fù)債;當(dāng)年又確認(rèn)產(chǎn)品保修費用25萬元,增加相關(guān)預(yù)計負(fù)債。根據(jù)稅法規(guī)定,實際支付的產(chǎn)品保修費用允許稅前扣除。但預(yù)計的產(chǎn)品保修費用不允許稅前扣除。
⑤當(dāng)年發(fā)生研究開發(fā)支出250萬元,全部費用化計入當(dāng)期損益。根據(jù)稅法規(guī)定,計算應(yīng)納稅所得額時,當(dāng)年實際發(fā)生的費用化研究開發(fā)支出可以按50%加計扣除。
(3)2013年末資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項目金額及其計稅基礎(chǔ)如下:(4)甲公司適用的所得稅稅率為25%,預(yù)計未來期間適用的所得稅稅率不會發(fā)生變化,未來的期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異;不考慮其他因素。根據(jù)上述資料,回答下列問題。

甲公司2013年年末遞延所得稅資產(chǎn)的余額為()。

A.100
B.150
C.125
D.175


你可能感興趣的試題

1.單項選擇題

甲公司為增強營運能力,決定新建一艘大型船舶,所需資金通過發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券籌集。2013年1月1日,甲公司經(jīng)批準(zhǔn)按面值發(fā)行5年期到期一次還本、分期付息、票面年利率為6%的可轉(zhuǎn)換公司債券5000萬元,不考慮發(fā)行費用,款項于當(dāng)日收存銀行并專戶存儲。債券發(fā)行2年后可轉(zhuǎn)換為普通股股票,初始轉(zhuǎn)股價為每股10元(按轉(zhuǎn)換日債券的面值轉(zhuǎn)股,假設(shè)轉(zhuǎn)股時應(yīng)付利息已全部支付),股票面值為每股1元,余額退還現(xiàn)金。2013年1月1日二級市場上與公司發(fā)行的可轉(zhuǎn)換債券類似的沒有附帶轉(zhuǎn)換權(quán)債券的市場利率為9%。[已知(P/F,9%,5)=0.6499;(P/A,9%,5)=3.8897]乙造船企業(yè)取得了甲公司該船舶制造承建項目,并與甲公司簽訂了總金額為5000萬元的固定造價合同。乙企業(yè)合同完工進(jìn)度按照累計實際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計總成本的比例確定。工程已于2013年2月1日開工,預(yù)計2015年9月完工。最初預(yù)計的工程總成本為4000萬元,到2014年底,由于材料價格上漲等因素調(diào)整了預(yù)計總成本,預(yù)計工程總成本已為5200萬元。乙企業(yè)于2015年7月提前兩個月完成了建造合同,工程質(zhì)量優(yōu)良,甲同意支付獎勵款100萬元。建造該工程的其他有關(guān)資料如下表所示。經(jīng)臨時股東大會授權(quán),2013年2月9日甲公司利用項目閑置資金購入丙公司股票400萬股作為交易性金融資產(chǎn),實際支付價款3380萬元(其中含交易費用20萬元)。5月28日甲公司以每股8.30元的價格賣出丙公司股票250萬股,支付交易費用12萬元,所得款項于次日收存銀行。6月30日丙公司股票收盤價為每股7.10元。8月28日甲公司以每股9.15元的價格賣出丙公司股票150萬股,支付交易費用6萬元,所得款項于次日收存銀行。甲公司2013年發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券募集資金的專戶存款在資本化期間內(nèi)實際取得的存款利息收入為25萬元。假定不考慮相關(guān)稅費的影響。根據(jù)上述資料,回答下列問題:

甲公司新建投資項目2013年度借款費用資本化金額為()萬元。

A.277.35
B.74.35
C.158.10
D.339.35

2.單項選擇題

甲公司為增強營運能力,決定新建一艘大型船舶,所需資金通過發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券籌集。2013年1月1日,甲公司經(jīng)批準(zhǔn)按面值發(fā)行5年期到期一次還本、分期付息、票面年利率為6%的可轉(zhuǎn)換公司債券5000萬元,不考慮發(fā)行費用,款項于當(dāng)日收存銀行并專戶存儲。債券發(fā)行2年后可轉(zhuǎn)換為普通股股票,初始轉(zhuǎn)股價為每股10元(按轉(zhuǎn)換日債券的面值轉(zhuǎn)股,假設(shè)轉(zhuǎn)股時應(yīng)付利息已全部支付),股票面值為每股1元,余額退還現(xiàn)金。2013年1月1日二級市場上與公司發(fā)行的可轉(zhuǎn)換債券類似的沒有附帶轉(zhuǎn)換權(quán)債券的市場利率為9%。[已知(P/F,9%,5)=0.6499;(P/A,9%,5)=3.8897]乙造船企業(yè)取得了甲公司該船舶制造承建項目,并與甲公司簽訂了總金額為5000萬元的固定造價合同。乙企業(yè)合同完工進(jìn)度按照累計實際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計總成本的比例確定。工程已于2013年2月1日開工,預(yù)計2015年9月完工。最初預(yù)計的工程總成本為4000萬元,到2014年底,由于材料價格上漲等因素調(diào)整了預(yù)計總成本,預(yù)計工程總成本已為5200萬元。乙企業(yè)于2015年7月提前兩個月完成了建造合同,工程質(zhì)量優(yōu)良,甲同意支付獎勵款100萬元。建造該工程的其他有關(guān)資料如下表所示。經(jīng)臨時股東大會授權(quán),2013年2月9日甲公司利用項目閑置資金購入丙公司股票400萬股作為交易性金融資產(chǎn),實際支付價款3380萬元(其中含交易費用20萬元)。5月28日甲公司以每股8.30元的價格賣出丙公司股票250萬股,支付交易費用12萬元,所得款項于次日收存銀行。6月30日丙公司股票收盤價為每股7.10元。8月28日甲公司以每股9.15元的價格賣出丙公司股票150萬股,支付交易費用6萬元,所得款項于次日收存銀行。甲公司2013年發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券募集資金的專戶存款在資本化期間內(nèi)實際取得的存款利息收入為25萬元。假定不考慮相關(guān)稅費的影響。根據(jù)上述資料,回答下列問題:

2014年,乙企業(yè)因該建造合同影響資產(chǎn)負(fù)債表"存貨"項目的金額為()萬元。

A.982.5
B.600.0
C.210.0
D.390.0

3.單項選擇題

甲公司為增強營運能力,決定新建一艘大型船舶,所需資金通過發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券籌集。2013年1月1日,甲公司經(jīng)批準(zhǔn)按面值發(fā)行5年期到期一次還本、分期付息、票面年利率為6%的可轉(zhuǎn)換公司債券5000萬元,不考慮發(fā)行費用,款項于當(dāng)日收存銀行并專戶存儲。債券發(fā)行2年后可轉(zhuǎn)換為普通股股票,初始轉(zhuǎn)股價為每股10元(按轉(zhuǎn)換日債券的面值轉(zhuǎn)股,假設(shè)轉(zhuǎn)股時應(yīng)付利息已全部支付),股票面值為每股1元,余額退還現(xiàn)金。2013年1月1日二級市場上與公司發(fā)行的可轉(zhuǎn)換債券類似的沒有附帶轉(zhuǎn)換權(quán)債券的市場利率為9%。[已知(P/F,9%,5)=0.6499;(P/A,9%,5)=3.8897]乙造船企業(yè)取得了甲公司該船舶制造承建項目,并與甲公司簽訂了總金額為5000萬元的固定造價合同。乙企業(yè)合同完工進(jìn)度按照累計實際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計總成本的比例確定。工程已于2013年2月1日開工,預(yù)計2015年9月完工。最初預(yù)計的工程總成本為4000萬元,到2014年底,由于材料價格上漲等因素調(diào)整了預(yù)計總成本,預(yù)計工程總成本已為5200萬元。乙企業(yè)于2015年7月提前兩個月完成了建造合同,工程質(zhì)量優(yōu)良,甲同意支付獎勵款100萬元。建造該工程的其他有關(guān)資料如下表所示。經(jīng)臨時股東大會授權(quán),2013年2月9日甲公司利用項目閑置資金購入丙公司股票400萬股作為交易性金融資產(chǎn),實際支付價款3380萬元(其中含交易費用20萬元)。5月28日甲公司以每股8.30元的價格賣出丙公司股票250萬股,支付交易費用12萬元,所得款項于次日收存銀行。6月30日丙公司股票收盤價為每股7.10元。8月28日甲公司以每股9.15元的價格賣出丙公司股票150萬股,支付交易費用6萬元,所得款項于次日收存銀行。甲公司2013年發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券募集資金的專戶存款在資本化期間內(nèi)實際取得的存款利息收入為25萬元。假定不考慮相關(guān)稅費的影響。根據(jù)上述資料,回答下列問題:

2014年,乙企業(yè)因該建造合同影響利潤表"營業(yè)利潤"項目的金額為()萬元。

A.-450
B.-390
C.-140
D.-60

4.單項選擇題

甲公司為增強營運能力,決定新建一艘大型船舶,所需資金通過發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券籌集。2013年1月1日,甲公司經(jīng)批準(zhǔn)按面值發(fā)行5年期到期一次還本、分期付息、票面年利率為6%的可轉(zhuǎn)換公司債券5000萬元,不考慮發(fā)行費用,款項于當(dāng)日收存銀行并專戶存儲。債券發(fā)行2年后可轉(zhuǎn)換為普通股股票,初始轉(zhuǎn)股價為每股10元(按轉(zhuǎn)換日債券的面值轉(zhuǎn)股,假設(shè)轉(zhuǎn)股時應(yīng)付利息已全部支付),股票面值為每股1元,余額退還現(xiàn)金。2013年1月1日二級市場上與公司發(fā)行的可轉(zhuǎn)換債券類似的沒有附帶轉(zhuǎn)換權(quán)債券的市場利率為9%。[已知(P/F,9%,5)=0.6499;(P/A,9%,5)=3.8897]乙造船企業(yè)取得了甲公司該船舶制造承建項目,并與甲公司簽訂了總金額為5000萬元的固定造價合同。乙企業(yè)合同完工進(jìn)度按照累計實際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計總成本的比例確定。工程已于2013年2月1日開工,預(yù)計2015年9月完工。最初預(yù)計的工程總成本為4000萬元,到2014年底,由于材料價格上漲等因素調(diào)整了預(yù)計總成本,預(yù)計工程總成本已為5200萬元。乙企業(yè)于2015年7月提前兩個月完成了建造合同,工程質(zhì)量優(yōu)良,甲同意支付獎勵款100萬元。建造該工程的其他有關(guān)資料如下表所示。經(jīng)臨時股東大會授權(quán),2013年2月9日甲公司利用項目閑置資金購入丙公司股票400萬股作為交易性金融資產(chǎn),實際支付價款3380萬元(其中含交易費用20萬元)。5月28日甲公司以每股8.30元的價格賣出丙公司股票250萬股,支付交易費用12萬元,所得款項于次日收存銀行。6月30日丙公司股票收盤價為每股7.10元。8月28日甲公司以每股9.15元的價格賣出丙公司股票150萬股,支付交易費用6萬元,所得款項于次日收存銀行。甲公司2013年發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券募集資金的專戶存款在資本化期間內(nèi)實際取得的存款利息收入為25萬元。假定不考慮相關(guān)稅費的影響。根據(jù)上述資料,回答下列問題:

2013年,乙企業(yè)因該建造合同影響利潤表"營業(yè)收入"項目的金額為()萬元。

A.250
B.1250
C.1200
D.800

6.多項選擇題采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法時,調(diào)減所得稅費用的項目包括()。

A.本期由于稅率變動或開征新稅調(diào)減的遞延所得稅資產(chǎn)或調(diào)增的遞延所得稅負(fù)債
B.本期轉(zhuǎn)回的前期確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)
C.本期由于稅率變動或開征新稅調(diào)增的遞延所得稅資產(chǎn)或調(diào)減的遞延所得稅負(fù)債
D.本期轉(zhuǎn)回的前期確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債
E.可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生的公允價值暫時性下跌

7.多項選擇題下列有關(guān)勞務(wù)收入確認(rèn)的表述中,正確的有()。

A.在提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠估計的情況下,公司應(yīng)在勞務(wù)完工后匯總確認(rèn)收入和成本
B.在提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠估計的情況下,已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計能夠得到補償時,公司應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本確認(rèn)收入
C.勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會計年度,在勞務(wù)的結(jié)果能夠可靠計量的情況下,公司應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確認(rèn)收入
D.在資產(chǎn)負(fù)債表日,已發(fā)生的合同成本預(yù)計全部不能收回時,公司應(yīng)將已發(fā)生的成本確認(rèn)為當(dāng)期營業(yè)成本,不確認(rèn)收入
E.如果預(yù)計合同成本全部不能收回的,既不確認(rèn)收入,也不確認(rèn)費用

8.多項選擇題下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中,正確的有()。

A.在某些情況下,商品所有權(quán)憑證轉(zhuǎn)移并且實物交付后,商品所有權(quán)上的風(fēng)險和報酬并未隨之轉(zhuǎn)移
B.建造合同收入包括合同規(guī)定的初始收入和因合同變更而形成的收入兩部分,但不包含因索賠和獎勵等形成的收入
C.在采用完工百分比法確認(rèn)和計量的情況下,企業(yè)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日按照提供勞務(wù)收入總額乘以完工進(jìn)度扣除以前會計期間累計已確認(rèn)提供勞務(wù)收入后的金額,確認(rèn)當(dāng)期提供勞務(wù)收入的金額
D.為特定客戶開發(fā)軟件的收費,在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入
E.無論是融資租賃還是經(jīng)營租賃,出租人均應(yīng)在實際收到或有租金時確認(rèn)為租賃收入

9.多項選擇題乙公司與丙公司均為一般納稅企業(yè),適用的增值稅稅率為17%。乙公司2014年3月1日與丙公司簽訂售后回購融入資金合同。合同規(guī)定,丙公司購入乙公司100件商品,每件銷售價格為30萬元。乙公司已于當(dāng)日收到貨款,每件銷售成本為10萬元(未計提跌價準(zhǔn)備)。同時,乙公司于2014年7月31日按每件35萬元的價格購回全部商品。乙公司開據(jù)增值稅專用發(fā)票,商品已經(jīng)發(fā)出。假定乙公司按月平均計提利息費用。根據(jù)上述資料,對于售后回購的說法中正確的有()。

A.有確鑿證據(jù)表明售后回購交易滿足銷售商品收入確認(rèn)條件的,銷售的商品按售價確認(rèn)收入,回購的商品作為購進(jìn)商品處理
B.2014年3月1日銷售商品時確認(rèn)計入其他應(yīng)付款的金額為3500萬元
C.2014年3月31日計提利息費用的金額為100萬元
D.售后回購在任何情況下都不確認(rèn)收入
E.2014年3月1日銷售商品時確計入其他應(yīng)付款的金額為3000萬元

10.多項選擇題下列項目中,應(yīng)當(dāng)作為營業(yè)外收入核算的有()。

A.接受控股股東的現(xiàn)金捐贈
B.出售無形資產(chǎn)凈收益
C.出租無形資產(chǎn)的租金收入
D.出售持有至到期投資實現(xiàn)的損益
E.確實無法支付的應(yīng)付賬款

最新試題

甲建筑公司與客戶簽訂了一項總金額為600萬元的固定造價合同,工程已于2014年1月開工,預(yù)計2015年8月完工。最初預(yù)計總成本為540萬元,到2014年年底,已發(fā)生成本378萬元,預(yù)計完成合同尚需發(fā)生成本252萬元。在2014年,已辦理結(jié)算的工程價款為300萬元,實際收到工程價款280萬元。該建造合同影響甲建筑公司2014年利潤總額為()萬元。

題型:單項選擇題

某企業(yè)A產(chǎn)品經(jīng)過兩道工序加工完成。A產(chǎn)品耗用的原材料在開始生產(chǎn)時一次投入。生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)成品和在產(chǎn)品之間分配采用約當(dāng)產(chǎn)量比例法。2014年5月與A產(chǎn)品有關(guān)的資料如下:(1)A產(chǎn)品單位工時定額100小時,其中第一道工序20小時,第二道工序80小時,假定各工序內(nèi)在產(chǎn)品完工程度平均為50%。(2)本月完工產(chǎn)成品850件。月末在產(chǎn)品數(shù)量為:第一道工序50件,第二道工序100件。2014年5月第二道工序在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量為()件。

題型:單項選擇題

固定造價合同的結(jié)果能夠可靠估計應(yīng)同時具備的條件有()。

題型:多項選擇題

對制造企業(yè)而言,屬于其他業(yè)務(wù)收入核算的內(nèi)容有()。

題型:多項選擇題

甲公司2014年年末“工程施工—合同成本”的余額為378萬元,“工程施工—合同毛利”的余額(貸方)為18萬元,“存貨跌價準(zhǔn)備”科目余額為12萬元,“工程結(jié)算”科目余額為300萬元,甲公司2014年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項目列示的金額為()萬元。

題型:單項選擇題

2014年1月1日,甲公司以1043.28萬元購入財政部于當(dāng)日發(fā)行的3年期到期還本付息的國債一批。該批國債票面金額1000萬元,票面年利率6%,實際年利率為5%。公司將該批國債作為持有至到期投資核算。2014年12月31日,該持有至到期投資的計稅基礎(chǔ)為()萬元。

題型:單項選擇題

下列項目中,不應(yīng)作為銷售費用處理的有()。

題型:多項選擇題

下列項目中應(yīng)計入“生產(chǎn)成本”科目的是()。

題型:單項選擇題

甲公司當(dāng)期發(fā)生研究開發(fā)支出共計200萬元,其中研究階段支出60萬元,開發(fā)階段不符合資本化條件的支出20萬元,開發(fā)階段符合資本化條件的支出120萬元,該項研發(fā)當(dāng)期達(dá)到預(yù)定用途轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)核算,假定甲公司當(dāng)期攤銷無形資產(chǎn)10萬元。甲公司當(dāng)期期末無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為()萬元。

題型:單項選擇題

某種產(chǎn)品月初在產(chǎn)品制造費用1512元,本月發(fā)生制造費用3198元,月初在產(chǎn)品定額工時360小時,本月投入定額工時780小時。本月完工30件,每件工時定額18小時。在產(chǎn)品按定額成本計價法分配計算的該種產(chǎn)品本月完工產(chǎn)品的制造費用為()元。

題型:單項選擇題