甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，期初無留抵增值稅稅額，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司2013年1月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
（1）1日，甲公司委托乙公司銷售商品2000件，商品已經(jīng)發(fā)出，每件成本為60元。合同約定乙公司應(yīng)按每件100元對外銷售，甲公司按不含增值稅的售價(jià)的10%向乙公司支付手續(xù)費(fèi)。至本月31日，乙公司對外實(shí)際銷售1000件，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)款為10萬元，增值稅稅額為1.7萬元，款項(xiàng)已經(jīng)收到。甲公司收到乙公司開具的代銷清單時(shí)，向乙公司開具一張相同金額的增值稅專用發(fā)票。假定甲公司發(fā)出商品時(shí)納稅義務(wù)尚未發(fā)生，不考慮其他因素。
（2）2日，甲公司與丁公司簽訂分期收款銷售合同，向丁公司銷售產(chǎn)品50件，單位成本720元，單位售價(jià)1000元（不含增值稅）。根據(jù)合同規(guī)定丁公司可享受20%的商業(yè)折扣。銷售合同約定，丁公司應(yīng)在甲公司向其交付產(chǎn)品時(shí)，首期支付20%的款項(xiàng)，其余款項(xiàng)分3個(gè)月（包括購貨當(dāng)月）于月末等額支付。甲公司發(fā)出產(chǎn)品并按全額開具增值稅專用發(fā)票一張，丁公司如約支付首期貨款和以后各期貨款。
（3）5日，甲公司向丙公司賒銷商品200件，單位售價(jià)300元（不含增值稅），單位成本260元。甲公司發(fā)出商品并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)協(xié)議約定，商品賒銷期為1個(gè)月，6個(gè)月內(nèi)丙公司有權(quán)將未售出的商品退回甲公司，甲公司根據(jù)實(shí)際退貨數(shù)量，給丙公司開具紅字增值稅專用發(fā)票并退還相應(yīng)的貨款。甲公司根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)，合理地估計(jì)退貨率為20%。退貨期滿日，丙公司實(shí)際退回商品30件。
（4）10日，甲公司向戊公司銷售產(chǎn)品150件，單位售價(jià)680元（不含增值稅），單位成本520元，并開具增值稅專用發(fā)票一張。甲公司在銷售時(shí)已獲悉戊公司面臨資金周轉(zhuǎn)困難，近期內(nèi)很難收回貨款，但考慮到戊公司的財(cái)務(wù)困難只是暫時(shí)性的，將來仍有可能收回貨款，為了擴(kuò)大銷售，避免存貨積壓，甲公司仍將產(chǎn)品發(fā)運(yùn)給了戊公司。戊公司經(jīng)過一段時(shí)間的積極運(yùn)作，資金周轉(zhuǎn)困難逐漸得以緩解，于2013年6月1日給甲公司開出一張面值119340元、為期6個(gè)月的銀行承兌匯票。假設(shè)不考慮甲公司發(fā)生的其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以及除增值稅和企業(yè)所得稅以外的相關(guān)稅費(fèi)。
根據(jù)以上資料，回答下列各題。
A.確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入51000元
B.確認(rèn)主營業(yè)務(wù)成本44200元
C.沖減預(yù)計(jì)負(fù)債1600元
D.應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8670元
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（2）甲公司2013年度實(shí)現(xiàn)的利潤總額為4025萬元。2013年度相關(guān)交易或事項(xiàng)資料如下：
（4）甲公司適用的所得稅稅率為25%，預(yù)計(jì)未來期間適用的所得稅稅率不會(huì)發(fā)生變化，未來的期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異；不考慮其他因素。根據(jù)上述資料，回答下列問題。
經(jīng)臨時(shí)股東大會(huì)授權(quán)，2013年2月9日甲公司利用項(xiàng)目閑置資金購入丙公司股票400萬股作為交易性金融資產(chǎn)，實(shí)際支付價(jià)款3380萬元（其中含交易費(fèi)用20萬元）。5月28日甲公司以每股8.30元的價(jià)格賣出丙公司股票250萬股，支付交易費(fèi)用12萬元，所得款項(xiàng)于次日收存銀行。6月30日丙公司股票收盤價(jià)為每股7.10元。8月28日甲公司以每股9.15元的價(jià)格賣出丙公司股票150萬股，支付交易費(fèi)用6萬元，所得款項(xiàng)于次日收存銀行。甲公司2013年發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券募集資金的專戶存款在資本化期間內(nèi)實(shí)際取得的存款利息收入為25萬元。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)的影響。根據(jù)上述資料，回答下列問題：最新試題
關(guān)于收入，下列說法中正確的有（）。
某種產(chǎn)品月初在產(chǎn)品制造費(fèi)用1512元，本月發(fā)生制造費(fèi)用3198元，月初在產(chǎn)品定額工時(shí)360小時(shí)，本月投入定額工時(shí)780小時(shí)。本月完工30件，每件工時(shí)定額18小時(shí)。在產(chǎn)品按定額成本計(jì)價(jià)法分配計(jì)算的該種產(chǎn)品本月完工產(chǎn)品的制造費(fèi)用為（）元。
甲公司2011年1月份應(yīng)交增值稅（）元。
某企業(yè)A產(chǎn)品經(jīng)過兩道工序加工完成。A產(chǎn)品耗用的原材料在開始生產(chǎn)時(shí)一次投入。生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)成品和在產(chǎn)品之間分配采用約當(dāng)產(chǎn)量比例法。2014年5月與A產(chǎn)品有關(guān)的資料如下：（1）A產(chǎn)品單位工時(shí)定額100小時(shí)，其中第一道工序20小時(shí)，第二道工序80小時(shí)，假定各工序內(nèi)在產(chǎn)品完工程度平均為50%。（2）本月完工產(chǎn)成品850件。月末在產(chǎn)品數(shù)量為：第一道工序50件，第二道工序100件。2014年5月第二道工序在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量為（）件。
甲公司2011年1月份應(yīng)確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入（）元。
下列屬于讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的有（）。
某企業(yè)基本生產(chǎn)車間本月新投產(chǎn)甲產(chǎn)品500件，月末完工400件，在產(chǎn)品100件，假設(shè)月初在產(chǎn)品余額為0，期末在產(chǎn)品完工率為50％。本月甲產(chǎn)品生產(chǎn)費(fèi)用為：直接材料140000元，直接人工54000元，制造費(fèi)用90000元。甲產(chǎn)品生產(chǎn)所耗原材料系投入時(shí)一次性投入。月末，該企業(yè)完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間的生產(chǎn)費(fèi)用分配采用約當(dāng)產(chǎn)量法，則本月完工甲產(chǎn)品的總成本為（）元。
針對事項(xiàng)（3），甲公司在退貨期滿日收到丙公司實(shí)際退回商品50件時(shí)，應(yīng)沖減（）。
下列項(xiàng)目中，不應(yīng)作為銷售費(fèi)用處理的有（）。
甲建筑公司與客戶簽訂了一項(xiàng)總金額為600萬元的固定造價(jià)合同，工程已于2014年1月開工，預(yù)計(jì)2015年8月完工。最初預(yù)計(jì)總成本為540萬元，到2014年年底，已發(fā)生成本378萬元，預(yù)計(jì)完成合同尚需發(fā)生成本252萬元。在2014年，已辦理結(jié)算的工程價(jià)款為300萬元，實(shí)際收到工程價(jià)款280萬元。該建造合同影響甲建筑公司2014年利潤總額為（）萬元。