A公司為上市公司,所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算,所得稅稅率為25%,按照凈利潤的10%計提盈余公積,年度所得稅匯算清繳于次年3月31日完成,年度財務(wù)報表于次年的3月31日批準(zhǔn)對外報出。2013年發(fā)生的有關(guān)事項(xiàng)如下:
(1)2013年11月5日,A公司涉及一項(xiàng)訴訟案。具體情況如下:2012年9月1日,A公司的子公司W(wǎng)公司從H銀行貸款800萬元,期限1年,由A公司全額擔(dān)保。W公司因經(jīng)營困難,該筆貸款逾期未還,銀行于2013年11月5日起訴W公司和A公司。截至2013年12月31日,法院尚未對該訴訟作出判決。A公司法律顧問認(rèn)為敗訴的可能性為80%,鑒于W公司的財務(wù)狀況,如果敗訴,預(yù)計A公司需替B公司償還貸款800萬元。假定稅法規(guī)定,企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供的債務(wù)擔(dān)保損失不得稅前扣除。
(2)2013年10月1日,A公司一款新型產(chǎn)品上市,對于購買該款產(chǎn)品的消費(fèi)者,A公司做出如下承諾:該產(chǎn)品售出后3年內(nèi),在正常使用過程中如出現(xiàn)質(zhì)量問題,A公司免費(fèi)負(fù)責(zé)保修。經(jīng)合理測算,該產(chǎn)品如果發(fā)生較小質(zhì)量問題,發(fā)生的維修費(fèi)用為銷售收入的2%;如果發(fā)生較大質(zhì)量問題,發(fā)生的維修費(fèi)用為銷售收入的4%。2013年第四季度,A公司共銷售該產(chǎn)品2500臺,每臺售價2萬元,銷售收入共計5000萬元,預(yù)計85%不會發(fā)生質(zhì)量問題,10%很可能發(fā)生較小質(zhì)量問題;5%很可能發(fā)生較大質(zhì)量問題。
(3)2013年8月,A公司與C公司簽訂一份Y產(chǎn)品銷售合同,約定在2014年5月底以650萬元的價格總額向C公司銷售1000件Y產(chǎn)品,違約金為合同總價款的20%。2013年12月31日,A公司庫存Y產(chǎn)品1000件,成本總額為800萬元,按目前市場價格計算的市價總額為800萬元。假定A公司銷售Y產(chǎn)品不發(fā)生銷售費(fèi)用。
(4)2013年12月,A公司與D公司簽訂一份不可撤銷合同,約定在2014年4月以720萬元的價格向D公司銷售一批X產(chǎn)品;D公司應(yīng)預(yù)付定金50萬元,若A公司違約,雙倍返還定金。2013年12月31日,A公司的庫存中沒有X產(chǎn)品及生產(chǎn)該產(chǎn)品所需原材料。因原材料價格大幅上漲,A公司預(yù)計該批X產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為750萬元。D公司預(yù)付的定金50萬元已收到。
(5)2013年11月7日,A公司銷售給E公司的F設(shè)備出現(xiàn)質(zhì)量問題,致使E公司遭受重大經(jīng)濟(jì)損失,E公司于2013年11月20日向法院提起訴訟,要求A公司賠償其經(jīng)濟(jì)損失100萬元。2013年12月31日,A公司尚未接到法院的判決。在咨詢了法律顧問后,A公司認(rèn)為敗訴的可能性為60%,如果敗訴,需要賠償?shù)慕痤~在60萬元~100萬元之間,且該區(qū)間內(nèi)每個金額的可能性均大致相同。同時,經(jīng)查明,F(xiàn)設(shè)備出現(xiàn)質(zhì)量問題的主要原因是A公司委托W公司設(shè)計加工的零部件存在缺陷。A公司與W公司協(xié)商后,很可能從W公司獲得50萬元的賠償。
根據(jù)上述資料回答下列問題。
A.246.0
B.213.5
C.65.0
D.245.0
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豐華公司于2014年1月1日動工興建一幢辦公樓,工期為1年,公司為建造辦公樓發(fā)生有關(guān)借款業(yè)務(wù)如下。
(1)專門借款有兩筆,分別為:
①2014年1月1日專門借款3000萬元,借款期限為3年,年利率為8%,利息按年支付;
②2014年7月1日專門借款3000萬元,借款期限為5年,年利率為10%,利息按年支付。閑置專門借款資金用于固定收益?zhèn)亩唐谕顿Y,假定短期投資年收益率為6%,于每個月末收取。
(2)一般借款有兩筆,分別為:
①2013年12月1日向A銀行借入長期借款1500萬元,期限為3年,年利率為6%,按年支付利息;
②2013年1月1日發(fā)行公司債券1500萬元,期限為5年,年利率為8%,按年支付利息。
(3)1程采用出包方式,2014年支出如下:
①1月1日支付工程進(jìn)度款2250萬元;
②4月1日,因工程進(jìn)行質(zhì)量檢查而停工;
③5月31日,工程重新開工;
④7月1日支付工程進(jìn)度款4500萬元;
⑤10月1日支付工程進(jìn)度款1500萬元。辦公樓于2014年12月31日完工,達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。按年計算資本化利息費(fèi)用,為簡化計算,假定全年按360天計算。
根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列各題。
A.質(zhì)量檢查停工屬于非正常中斷,停工期間應(yīng)暫停資本化
B.質(zhì)量檢查停工屬于非正常中斷,由于本題停工期間小于3個月,所以不需要暫停資本化
C.質(zhì)量檢查停工屬于正常中斷,不需要暫停資本化
D.質(zhì)量檢查停工屬于正常中斷,如果中斷期超過3個月,需要暫停資本化;本題由于未超過3個月,所以不需要暫停資本化
甲上市公司(以下簡稱甲公司)經(jīng)批準(zhǔn)于2012年1月1日以50000萬元的價格(不考慮相關(guān)稅費(fèi))發(fā)行面值總額為50000萬元的可轉(zhuǎn)換公司債券,假定該可轉(zhuǎn)換債券專門用于生產(chǎn)一條生產(chǎn)線,可轉(zhuǎn)換公司債券期限為5年,票面年利率為4%,實(shí)際利率為6%,每年1月1日付息。自2013年1月1日起,該可轉(zhuǎn)換公司債券持有人可以申請按債券轉(zhuǎn)換日的賬面價值轉(zhuǎn)為甲公司的普通股(每股面值1元),初始轉(zhuǎn)換價格為每股10元,不足轉(zhuǎn)為1萬股的部分按每股10元以現(xiàn)金結(jié)清。2013年1月2日,該可轉(zhuǎn)換公司債券的40%轉(zhuǎn)為甲公司的普通股,相關(guān)手續(xù)已于當(dāng)日辦妥。[已知(P/A,6%,5)=4.2124,(P/F,6%,5)=0.7473]
要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他事項(xiàng),回答下列問題。
A.45789.80
B.18310.92
C.18614.88
D.1684.08
最新試題
企業(yè)將附有追索權(quán)的商業(yè)承兌匯票向銀行辦理貼現(xiàn),此事項(xiàng)符合()的會計信息質(zhì)量要求。
甲公司2020年1月委托外單位加工材料(非金銀首飾),原材料價款120萬元,加工費(fèi)用16萬元,由受托方代收代繳的消費(fèi)稅稅額為3萬元,增值稅稅額為2.08萬元,2020年8月材料已經(jīng)加工完畢驗(yàn)收入庫,準(zhǔn)備用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,加工費(fèi)用及相關(guān)稅金尚未支付。假定該公司材料采用實(shí)際成本核算。2020年8月甲公司收回委托加工物資,入庫價值為()萬元。
不準(zhǔn)在正常情況下出售較多的非產(chǎn)成品存貨,以保持企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營能力描述的是()。
20×3年7月1日,甲公司將一套全新辦公用房出租給乙公司使用,租期4年。租賃合同規(guī)定,租賃開始日乙公司一次性向甲公司預(yù)付租金260萬元,之后每年12月31日支付租金50萬元。租賃期滿后預(yù)付租金不退回,甲公司收回辦公用房使用權(quán)。已知甲公司適用的增值稅稅率為6%,不考慮其他因素,甲公司20×3年應(yīng)確認(rèn)的租金收入是()萬元。
關(guān)于需要交納消費(fèi)稅的委托加工物資,其由受托方代收代繳的消費(fèi)稅,下列各項(xiàng)中,說法不正確的是()。
20×8年11月30日,甲公司向乙公司銷售2000件健身器材,單價為500元,單位成本為400元。根據(jù)銷售合同,乙公司在三個月內(nèi)有權(quán)退還健身器材。發(fā)出健身器材時,甲公司根據(jù)過去的經(jīng)驗(yàn),估計退貨率為20%。截至20×8年12月31日,尚未發(fā)生退貨,甲公司對退貨率進(jìn)行了重新估計,認(rèn)為只有12%的健身器材會被退回。假設(shè)不考慮增值稅的影響,則該銷售對20×8年利潤的影響額為()元。
某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人。該企業(yè)購入一批原材料,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為150萬元,增值稅稅額為24萬元;另付運(yùn)費(fèi)1萬,增值稅稅額為0.10萬元。不考慮其他因素,該批原材料的入賬成本為()萬元。
2020年10月10日,乙公司委托甲商店代銷A 產(chǎn)品100件,單位售價113元(含13%的增值稅),單位成本68元。次月20日收到甲商店轉(zhuǎn)來的代銷清單上列示已售出40件,共收手續(xù)費(fèi)500元,乙公司按售價向甲商店開具增值稅專用發(fā)票一張。假設(shè)乙公司對存貨采用實(shí)際成本法計價,甲商店對代銷商品采用進(jìn)價核算,不考慮代銷手續(xù)費(fèi)相關(guān)增值稅。下列表述中,錯誤的是()
黃河公司是一家在多地上市的企業(yè),2020年2月1日向其所有的現(xiàn)有普通股股東提供每持有5股股份可購買其1股普通股的權(quán)利(配股比例為5股配1股),配股價格為配股當(dāng)日股價的80%。由于該公司在多地上市,受到各地區(qū)當(dāng)?shù)氐姆ㄒ?guī)限制,配股權(quán)行權(quán)價的幣種須與當(dāng)?shù)刎泿乓恢隆t該配股權(quán)屬于()。
甲公司采用毛利率法核算商品的發(fā)出成本。期初商品成本為43500元,本期購進(jìn)商品成本為76500元,本期該商品的銷售收入總額為138000元。根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)估計,乙商品的銷售毛利率為10%,則甲公司本期乙商品的銷售成本為()元。