單項選擇題

甲公司為上市公司,屬于增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為17%;采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅,適用所得稅稅率為25%;按凈利潤的10%提取盈余公積。2014年度實現(xiàn)利潤總額2000萬元,2014年度的財務(wù)報告于2015年1月10日編制完成,批準(zhǔn)報出日為2015年4月20日。2014年度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作于2015年3月25日結(jié)束。2015年1月1日至4月20日,注冊會計師在審計時,發(fā)現(xiàn)如下會計事項。
(1)1月31日,公司發(fā)現(xiàn)上年度有一項無形資產(chǎn)研發(fā)已失敗,但其"研發(fā)支出一資本化支出"的余額50萬元在年末尚未轉(zhuǎn)出。假定該支出符合稅法按150%加計扣除的優(yōu)惠條件。
(2)2月20日,注冊會計師在審計時發(fā)現(xiàn),公司2014年10月15日與乙企業(yè)簽訂協(xié)議,采用支付手續(xù)費方式委托乙企業(yè)銷售設(shè)備160臺,每臺不含稅售價為10萬元,按售價5‰支付手續(xù)費。至2014年12月31日,公司累計向乙企業(yè)發(fā)出設(shè)備160臺,收到乙企業(yè)轉(zhuǎn)來的代銷清單注明已銷售設(shè)備120臺,公司按銷售160臺向乙企業(yè)開出增值稅專用發(fā)票,注明增值稅稅額272萬元,并按銷售160臺確認(rèn)銷售收入,結(jié)算手續(xù)費,結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。每臺設(shè)備的賬面成本為8萬元;至審計日,公司尚未收到乙企業(yè)銷售設(shè)備的款項。2014年12月31日,公司同類設(shè)備的存貨跌價準(zhǔn)備計提比例為10%。假定稅法規(guī)定,公司應(yīng)按實際銷售的數(shù)量開具增值稅專用發(fā)票。
(3)3月1日,注冊會計師在審計時發(fā)現(xiàn)一項投資的處理有誤。該項投資的基本情況是:甲公司于2014年1月1日以7200萬元對丙公司投資,占丙公司股權(quán)份額的60%,另支付稅費15萬元,對丙公司形成控制,采用權(quán)益法核算,當(dāng)日丙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值為10000萬元(與賬面價值相等)。2014年甲公司從丙公司分得上年現(xiàn)金股利200萬元,丙公司2014年實現(xiàn)凈利潤900萬元。除凈利潤因素外丙公司無其他所有者權(quán)益變動事項。假定該項投資甲公司擬長期持有,甲公司未確認(rèn)遞延所得稅。甲公司、丙公司均為設(shè)在我國境內(nèi)的居民企業(yè)。稅法規(guī)定,我國境內(nèi)居民企業(yè)之間取得的股息、紅利免稅。
(4)3月2日,甲公司為獎勵本公司職工按市價回購本公司發(fā)行在外普通股100萬股,實際支付價款400萬元(含交易費用);3月20日將回購的100萬股普通股獎勵給職工,獎勵時按每股3元確定授予股票期權(quán)的公允價值,同時向職工收取每股0.5元的現(xiàn)金。
(5)1月1日,董事會決定自2015年1月1日起將公司位于城區(qū)的一幢已出租建筑物的核算由成本模式改為公允價值模式。該建筑物系2014年1月20日投入使用并對外出租,入賬時初始成本為776萬元,市場售價為960萬元;預(yù)計使用年限為20年,預(yù)計凈殘值為8萬元,采用年限平均法計提折舊,與稅法規(guī)定相同;年租金為72萬元,按月收取;2015年1月1日該建筑物的市場售價為1000萬元。甲公司認(rèn)同上述經(jīng)注冊會計師審計發(fā)現(xiàn)的問題并作相應(yīng)的會計調(diào)整處理。根據(jù)上述資料,回答下列問題。

甲公司在對2015年1月1日至4月20日發(fā)生的上述事項進行會計處理后,應(yīng)調(diào)減原已編制的2014年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中的"未分配利潤"項目金額為()萬元。

A.344.13
B.422.25
C.406.13
D.408.38


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1.單項選擇題

甲公司為上市公司,屬于增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為17%;采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅,適用所得稅稅率為25%;按凈利潤的10%提取盈余公積。2014年度實現(xiàn)利潤總額2000萬元,2014年度的財務(wù)報告于2015年1月10日編制完成,批準(zhǔn)報出日為2015年4月20日。2014年度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作于2015年3月25日結(jié)束。2015年1月1日至4月20日,注冊會計師在審計時,發(fā)現(xiàn)如下會計事項。
(1)1月31日,公司發(fā)現(xiàn)上年度有一項無形資產(chǎn)研發(fā)已失敗,但其"研發(fā)支出一資本化支出"的余額50萬元在年末尚未轉(zhuǎn)出。假定該支出符合稅法按150%加計扣除的優(yōu)惠條件。
(2)2月20日,注冊會計師在審計時發(fā)現(xiàn),公司2014年10月15日與乙企業(yè)簽訂協(xié)議,采用支付手續(xù)費方式委托乙企業(yè)銷售設(shè)備160臺,每臺不含稅售價為10萬元,按售價5‰支付手續(xù)費。至2014年12月31日,公司累計向乙企業(yè)發(fā)出設(shè)備160臺,收到乙企業(yè)轉(zhuǎn)來的代銷清單注明已銷售設(shè)備120臺,公司按銷售160臺向乙企業(yè)開出增值稅專用發(fā)票,注明增值稅稅額272萬元,并按銷售160臺確認(rèn)銷售收入,結(jié)算手續(xù)費,結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。每臺設(shè)備的賬面成本為8萬元;至審計日,公司尚未收到乙企業(yè)銷售設(shè)備的款項。2014年12月31日,公司同類設(shè)備的存貨跌價準(zhǔn)備計提比例為10%。假定稅法規(guī)定,公司應(yīng)按實際銷售的數(shù)量開具增值稅專用發(fā)票。
(3)3月1日,注冊會計師在審計時發(fā)現(xiàn)一項投資的處理有誤。該項投資的基本情況是:甲公司于2014年1月1日以7200萬元對丙公司投資,占丙公司股權(quán)份額的60%,另支付稅費15萬元,對丙公司形成控制,采用權(quán)益法核算,當(dāng)日丙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值為10000萬元(與賬面價值相等)。2014年甲公司從丙公司分得上年現(xiàn)金股利200萬元,丙公司2014年實現(xiàn)凈利潤900萬元。除凈利潤因素外丙公司無其他所有者權(quán)益變動事項。假定該項投資甲公司擬長期持有,甲公司未確認(rèn)遞延所得稅。甲公司、丙公司均為設(shè)在我國境內(nèi)的居民企業(yè)。稅法規(guī)定,我國境內(nèi)居民企業(yè)之間取得的股息、紅利免稅。
(4)3月2日,甲公司為獎勵本公司職工按市價回購本公司發(fā)行在外普通股100萬股,實際支付價款400萬元(含交易費用);3月20日將回購的100萬股普通股獎勵給職工,獎勵時按每股3元確定授予股票期權(quán)的公允價值,同時向職工收取每股0.5元的現(xiàn)金。
(5)1月1日,董事會決定自2015年1月1日起將公司位于城區(qū)的一幢已出租建筑物的核算由成本模式改為公允價值模式。該建筑物系2014年1月20日投入使用并對外出租,入賬時初始成本為776萬元,市場售價為960萬元;預(yù)計使用年限為20年,預(yù)計凈殘值為8萬元,采用年限平均法計提折舊,與稅法規(guī)定相同;年租金為72萬元,按月收??;2015年1月1日該建筑物的市場售價為1000萬元。甲公司認(rèn)同上述經(jīng)注冊會計師審計發(fā)現(xiàn)的問題并作相應(yīng)的會計調(diào)整處理。根據(jù)上述資料,回答下列問題。

甲公司在對2015年1月1日至4月20日發(fā)生的上述事項進行會計處理后,應(yīng)調(diào)減原已編制的2014年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中的"應(yīng)交稅費"項目金額為()萬元。

A.106.25
B.71.00
C.43.25
D.58.50

2.單項選擇題

甲公司為上市公司,屬于增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為17%;采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅,適用所得稅稅率為25%;按凈利潤的10%提取盈余公積。2014年度實現(xiàn)利潤總額2000萬元,2014年度的財務(wù)報告于2015年1月10日編制完成,批準(zhǔn)報出日為2015年4月20日。2014年度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作于2015年3月25日結(jié)束。2015年1月1日至4月20日,注冊會計師在審計時,發(fā)現(xiàn)如下會計事項。
(1)1月31日,公司發(fā)現(xiàn)上年度有一項無形資產(chǎn)研發(fā)已失敗,但其"研發(fā)支出一資本化支出"的余額50萬元在年末尚未轉(zhuǎn)出。假定該支出符合稅法按150%加計扣除的優(yōu)惠條件。
(2)2月20日,注冊會計師在審計時發(fā)現(xiàn),公司2014年10月15日與乙企業(yè)簽訂協(xié)議,采用支付手續(xù)費方式委托乙企業(yè)銷售設(shè)備160臺,每臺不含稅售價為10萬元,按售價5‰支付手續(xù)費。至2014年12月31日,公司累計向乙企業(yè)發(fā)出設(shè)備160臺,收到乙企業(yè)轉(zhuǎn)來的代銷清單注明已銷售設(shè)備120臺,公司按銷售160臺向乙企業(yè)開出增值稅專用發(fā)票,注明增值稅稅額272萬元,并按銷售160臺確認(rèn)銷售收入,結(jié)算手續(xù)費,結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。每臺設(shè)備的賬面成本為8萬元;至審計日,公司尚未收到乙企業(yè)銷售設(shè)備的款項。2014年12月31日,公司同類設(shè)備的存貨跌價準(zhǔn)備計提比例為10%。假定稅法規(guī)定,公司應(yīng)按實際銷售的數(shù)量開具增值稅專用發(fā)票。
(3)3月1日,注冊會計師在審計時發(fā)現(xiàn)一項投資的處理有誤。該項投資的基本情況是:甲公司于2014年1月1日以7200萬元對丙公司投資,占丙公司股權(quán)份額的60%,另支付稅費15萬元,對丙公司形成控制,采用權(quán)益法核算,當(dāng)日丙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值為10000萬元(與賬面價值相等)。2014年甲公司從丙公司分得上年現(xiàn)金股利200萬元,丙公司2014年實現(xiàn)凈利潤900萬元。除凈利潤因素外丙公司無其他所有者權(quán)益變動事項。假定該項投資甲公司擬長期持有,甲公司未確認(rèn)遞延所得稅。甲公司、丙公司均為設(shè)在我國境內(nèi)的居民企業(yè)。稅法規(guī)定,我國境內(nèi)居民企業(yè)之間取得的股息、紅利免稅。
(4)3月2日,甲公司為獎勵本公司職工按市價回購本公司發(fā)行在外普通股100萬股,實際支付價款400萬元(含交易費用);3月20日將回購的100萬股普通股獎勵給職工,獎勵時按每股3元確定授予股票期權(quán)的公允價值,同時向職工收取每股0.5元的現(xiàn)金。
(5)1月1日,董事會決定自2015年1月1日起將公司位于城區(qū)的一幢已出租建筑物的核算由成本模式改為公允價值模式。該建筑物系2014年1月20日投入使用并對外出租,入賬時初始成本為776萬元,市場售價為960萬元;預(yù)計使用年限為20年,預(yù)計凈殘值為8萬元,采用年限平均法計提折舊,與稅法規(guī)定相同;年租金為72萬元,按月收?。?015年1月1日該建筑物的市場售價為1000萬元。甲公司認(rèn)同上述經(jīng)注冊會計師審計發(fā)現(xiàn)的問題并作相應(yīng)的會計調(diào)整處理。根據(jù)上述資料,回答下列問題。

甲公司在對2015年1月1日至4月20日發(fā)生的上述事項進行會計處理后,應(yīng)在原已編制的2014年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中增加()。

A."遞延所得稅負(fù)債"64.8萬元
B."遞延所得稅資產(chǎn)"8萬元
C."遞延所得稅負(fù)債"72.3萬元
D."遞延所得稅資產(chǎn)"20.5萬元

3.多項選擇題

甲公司為上市公司,屬于增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為17%;采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅,適用所得稅稅率為25%;按凈利潤的10%提取盈余公積。2014年度實現(xiàn)利潤總額2000萬元,2014年度的財務(wù)報告于2015年1月10日編制完成,批準(zhǔn)報出日為2015年4月20日。2014年度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作于2015年3月25日結(jié)束。2015年1月1日至4月20日,注冊會計師在審計時,發(fā)現(xiàn)如下會計事項。
(1)1月31日,公司發(fā)現(xiàn)上年度有一項無形資產(chǎn)研發(fā)已失敗,但其"研發(fā)支出一資本化支出"的余額50萬元在年末尚未轉(zhuǎn)出。假定該支出符合稅法按150%加計扣除的優(yōu)惠條件。
(2)2月20日,注冊會計師在審計時發(fā)現(xiàn),公司2014年10月15日與乙企業(yè)簽訂協(xié)議,采用支付手續(xù)費方式委托乙企業(yè)銷售設(shè)備160臺,每臺不含稅售價為10萬元,按售價5‰支付手續(xù)費。至2014年12月31日,公司累計向乙企業(yè)發(fā)出設(shè)備160臺,收到乙企業(yè)轉(zhuǎn)來的代銷清單注明已銷售設(shè)備120臺,公司按銷售160臺向乙企業(yè)開出增值稅專用發(fā)票,注明增值稅稅額272萬元,并按銷售160臺確認(rèn)銷售收入,結(jié)算手續(xù)費,結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。每臺設(shè)備的賬面成本為8萬元;至審計日,公司尚未收到乙企業(yè)銷售設(shè)備的款項。2014年12月31日,公司同類設(shè)備的存貨跌價準(zhǔn)備計提比例為10%。假定稅法規(guī)定,公司應(yīng)按實際銷售的數(shù)量開具增值稅專用發(fā)票。
(3)3月1日,注冊會計師在審計時發(fā)現(xiàn)一項投資的處理有誤。該項投資的基本情況是:甲公司于2014年1月1日以7200萬元對丙公司投資,占丙公司股權(quán)份額的60%,另支付稅費15萬元,對丙公司形成控制,采用權(quán)益法核算,當(dāng)日丙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值為10000萬元(與賬面價值相等)。2014年甲公司從丙公司分得上年現(xiàn)金股利200萬元,丙公司2014年實現(xiàn)凈利潤900萬元。除凈利潤因素外丙公司無其他所有者權(quán)益變動事項。假定該項投資甲公司擬長期持有,甲公司未確認(rèn)遞延所得稅。甲公司、丙公司均為設(shè)在我國境內(nèi)的居民企業(yè)。稅法規(guī)定,我國境內(nèi)居民企業(yè)之間取得的股息、紅利免稅。
(4)3月2日,甲公司為獎勵本公司職工按市價回購本公司發(fā)行在外普通股100萬股,實際支付價款400萬元(含交易費用);3月20日將回購的100萬股普通股獎勵給職工,獎勵時按每股3元確定授予股票期權(quán)的公允價值,同時向職工收取每股0.5元的現(xiàn)金。
(5)1月1日,董事會決定自2015年1月1日起將公司位于城區(qū)的一幢已出租建筑物的核算由成本模式改為公允價值模式。該建筑物系2014年1月20日投入使用并對外出租,入賬時初始成本為776萬元,市場售價為960萬元;預(yù)計使用年限為20年,預(yù)計凈殘值為8萬元,采用年限平均法計提折舊,與稅法規(guī)定相同;年租金為72萬元,按月收取;2015年1月1日該建筑物的市場售價為1000萬元。甲公司認(rèn)同上述經(jīng)注冊會計師審計發(fā)現(xiàn)的問題并作相應(yīng)的會計調(diào)整處理。根據(jù)上述資料,回答下列問題。

甲公司2015年1月1日根據(jù)董事會決定,針對2015年3月31日資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項目年初數(shù)進行調(diào)整,下列各項調(diào)整中,正確的有()。

A.增加"投資性房地產(chǎn)-成本"科目余額960萬元
B.減少"投資性房地產(chǎn)累計折舊"科目余額35.2萬元
C.增加"投資性房地產(chǎn)"科目余額1000萬元
D.增加"盈余公積"科目余額19.44萬元

4.單項選擇題

甲公司為上市公司,屬于增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為17%;采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅,適用所得稅稅率為25%;按凈利潤的10%提取盈余公積。2014年度實現(xiàn)利潤總額2000萬元,2014年度的財務(wù)報告于2015年1月10日編制完成,批準(zhǔn)報出日為2015年4月20日。2014年度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作于2015年3月25日結(jié)束。2015年1月1日至4月20日,注冊會計師在審計時,發(fā)現(xiàn)如下會計事項。
(1)1月31日,公司發(fā)現(xiàn)上年度有一項無形資產(chǎn)研發(fā)已失敗,但其"研發(fā)支出一資本化支出"的余額50萬元在年末尚未轉(zhuǎn)出。假定該支出符合稅法按150%加計扣除的優(yōu)惠條件。
(2)2月20日,注冊會計師在審計時發(fā)現(xiàn),公司2014年10月15日與乙企業(yè)簽訂協(xié)議,采用支付手續(xù)費方式委托乙企業(yè)銷售設(shè)備160臺,每臺不含稅售價為10萬元,按售價5‰支付手續(xù)費。至2014年12月31日,公司累計向乙企業(yè)發(fā)出設(shè)備160臺,收到乙企業(yè)轉(zhuǎn)來的代銷清單注明已銷售設(shè)備120臺,公司按銷售160臺向乙企業(yè)開出增值稅專用發(fā)票,注明增值稅稅額272萬元,并按銷售160臺確認(rèn)銷售收入,結(jié)算手續(xù)費,結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。每臺設(shè)備的賬面成本為8萬元;至審計日,公司尚未收到乙企業(yè)銷售設(shè)備的款項。2014年12月31日,公司同類設(shè)備的存貨跌價準(zhǔn)備計提比例為10%。假定稅法規(guī)定,公司應(yīng)按實際銷售的數(shù)量開具增值稅專用發(fā)票。
(3)3月1日,注冊會計師在審計時發(fā)現(xiàn)一項投資的處理有誤。該項投資的基本情況是:甲公司于2014年1月1日以7200萬元對丙公司投資,占丙公司股權(quán)份額的60%,另支付稅費15萬元,對丙公司形成控制,采用權(quán)益法核算,當(dāng)日丙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值為10000萬元(與賬面價值相等)。2014年甲公司從丙公司分得上年現(xiàn)金股利200萬元,丙公司2014年實現(xiàn)凈利潤900萬元。除凈利潤因素外丙公司無其他所有者權(quán)益變動事項。假定該項投資甲公司擬長期持有,甲公司未確認(rèn)遞延所得稅。甲公司、丙公司均為設(shè)在我國境內(nèi)的居民企業(yè)。稅法規(guī)定,我國境內(nèi)居民企業(yè)之間取得的股息、紅利免稅。
(4)3月2日,甲公司為獎勵本公司職工按市價回購本公司發(fā)行在外普通股100萬股,實際支付價款400萬元(含交易費用);3月20日將回購的100萬股普通股獎勵給職工,獎勵時按每股3元確定授予股票期權(quán)的公允價值,同時向職工收取每股0.5元的現(xiàn)金。
(5)1月1日,董事會決定自2015年1月1日起將公司位于城區(qū)的一幢已出租建筑物的核算由成本模式改為公允價值模式。該建筑物系2014年1月20日投入使用并對外出租,入賬時初始成本為776萬元,市場售價為960萬元;預(yù)計使用年限為20年,預(yù)計凈殘值為8萬元,采用年限平均法計提折舊,與稅法規(guī)定相同;年租金為72萬元,按月收??;2015年1月1日該建筑物的市場售價為1000萬元。甲公司認(rèn)同上述經(jīng)注冊會計師審計發(fā)現(xiàn)的問題并作相應(yīng)的會計調(diào)整處理。根據(jù)上述資料,回答下列問題。

對丙公司投資的核算由權(quán)益法改為成本法,因追溯重述對甲公司2015年"未分配利潤"年初數(shù)的影響額為()萬元。

A.0
B.-304
C.-306
D.306

5.單項選擇題

黃河公司為上市公司,適用的增值稅稅率為17%(假設(shè)沒有其他稅費),原材料只有甲材料一種并專門用于生產(chǎn)車間生產(chǎn)乙產(chǎn)品,該公司原材料按計劃成本法進行日常核算。2013年11月1日,甲材料的計劃單價為80元/千克,計劃成本總額為250000元(其中暫估入賬的原材料成本為48000元),材料成本差異為16010元(超支),公司采用月末一次加權(quán)平均法計算發(fā)出材料成本。
(一)11月份,甲材料的收入與發(fā)出業(yè)務(wù)有:
(1)3日,收到上月采購的甲材料600千克,實際采購成本為49510元,材料已驗收入庫。
(2)4日,生產(chǎn)車間為生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料4250千克。
(3)5日,從外地X單位采購甲材料一批共計5000千克,增值稅專用發(fā)票上注明的材料價款為410000元,增值稅為69700元,發(fā)生運雜費11300元??铐椉斑\雜費已通過銀行支付,材料尚未收到。
(4)15日,收到本月5日從外地X單位采購的甲材料。驗收時實際數(shù)量為4780千克,經(jīng)查明,短缺的200千克系由于供貨單位少發(fā)貨,要求供貨方退還多付款項,另20千克系運輸途中合理損耗。購入該批材料的運雜費全部由實收材料負(fù)擔(dān)。
(5)28日,從外地Y單位購入甲材料1000千克,增值稅專用發(fā)票上注明的材料價款為78000元,增值稅為13260元,材料已驗收入庫。
(二)生產(chǎn)車間生產(chǎn)乙產(chǎn)品的資料如下:
(1)乙產(chǎn)品的生產(chǎn)需要經(jīng)過三道工序,工時定額為50小時,其中第一、第二和第三道工序的工時定額依次為10小時、30小時和10小時,原材料在產(chǎn)品開工時一次投入,各道工序在產(chǎn)品月末的完工程度均為50%,月末采用約當(dāng)產(chǎn)量法分配生產(chǎn)費用。
(2)11月初,乙在產(chǎn)品成本為82450元,其中直接材料71610元,直接人工和制造費用10840元。
(3)11月共發(fā)生直接人工和制造費用172360元。
(4)11月共完工乙產(chǎn)品650件。
(5)11月30日,乙產(chǎn)品的在產(chǎn)品為260件,其中第一、第二、第三道工序的在產(chǎn)品依次為50件、110件和100件。
(三)12月1日,黃河公司以其完工乙產(chǎn)品的50%換入長江公司的一臺生產(chǎn)經(jīng)營用設(shè)備,乙產(chǎn)品的計稅價格等于公允價值250000元。交換過程中黃河公司支付給長江公司銀行存款58500元,同時為換入設(shè)備支付相關(guān)費用500元。設(shè)備的原價為300000元,已提折舊20000元,已提減值準(zhǔn)備10000元,設(shè)備的不含稅公允價值為300000元。假定該交易具有商業(yè)實質(zhì)。根據(jù)上述資料,回答下列問題。

黃河公司生產(chǎn)乙產(chǎn)品的第一、第二和第三道工序在產(chǎn)品的完工程度依次為()。

A.10%、50%、90%
B.20%、50%、90%
C.10%、80%、90%
D.20%、80%、100%

6.單項選擇題

黃河公司為上市公司,適用的增值稅稅率為17%(假設(shè)沒有其他稅費),原材料只有甲材料一種并專門用于生產(chǎn)車間生產(chǎn)乙產(chǎn)品,該公司原材料按計劃成本法進行日常核算。2013年11月1日,甲材料的計劃單價為80元/千克,計劃成本總額為250000元(其中暫估入賬的原材料成本為48000元),材料成本差異為16010元(超支),公司采用月末一次加權(quán)平均法計算發(fā)出材料成本。
(一)11月份,甲材料的收入與發(fā)出業(yè)務(wù)有:
(1)3日,收到上月采購的甲材料600千克,實際采購成本為49510元,材料已驗收入庫。
(2)4日,生產(chǎn)車間為生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料4250千克。
(3)5日,從外地X單位采購甲材料一批共計5000千克,增值稅專用發(fā)票上注明的材料價款為410000元,增值稅為69700元,發(fā)生運雜費11300元??铐椉斑\雜費已通過銀行支付,材料尚未收到。
(4)15日,收到本月5日從外地X單位采購的甲材料。驗收時實際數(shù)量為4780千克,經(jīng)查明,短缺的200千克系由于供貨單位少發(fā)貨,要求供貨方退還多付款項,另20千克系運輸途中合理損耗。購入該批材料的運雜費全部由實收材料負(fù)擔(dān)。
(5)28日,從外地Y單位購入甲材料1000千克,增值稅專用發(fā)票上注明的材料價款為78000元,增值稅為13260元,材料已驗收入庫。
(二)生產(chǎn)車間生產(chǎn)乙產(chǎn)品的資料如下:
(1)乙產(chǎn)品的生產(chǎn)需要經(jīng)過三道工序,工時定額為50小時,其中第一、第二和第三道工序的工時定額依次為10小時、30小時和10小時,原材料在產(chǎn)品開工時一次投入,各道工序在產(chǎn)品月末的完工程度均為50%,月末采用約當(dāng)產(chǎn)量法分配生產(chǎn)費用。
(2)11月初,乙在產(chǎn)品成本為82450元,其中直接材料71610元,直接人工和制造費用10840元。
(3)11月共發(fā)生直接人工和制造費用172360元。
(4)11月共完工乙產(chǎn)品650件。
(5)11月30日,乙產(chǎn)品的在產(chǎn)品為260件,其中第一、第二、第三道工序的在產(chǎn)品依次為50件、110件和100件。
(三)12月1日,黃河公司以其完工乙產(chǎn)品的50%換入長江公司的一臺生產(chǎn)經(jīng)營用設(shè)備,乙產(chǎn)品的計稅價格等于公允價值250000元。交換過程中黃河公司支付給長江公司銀行存款58500元,同時為換入設(shè)備支付相關(guān)費用500元。設(shè)備的原價為300000元,已提折舊20000元,已提減值準(zhǔn)備10000元,設(shè)備的不含稅公允價值為300000元。假定該交易具有商業(yè)實質(zhì)。根據(jù)上述資料,回答下列問題。

黃河公司換入設(shè)備的入賬價值為()元。

A.300500
B.270500
C.309000
D.351500

7.單項選擇題

黃河公司為上市公司,適用的增值稅稅率為17%(假設(shè)沒有其他稅費),原材料只有甲材料一種并專門用于生產(chǎn)車間生產(chǎn)乙產(chǎn)品,該公司原材料按計劃成本法進行日常核算。2013年11月1日,甲材料的計劃單價為80元/千克,計劃成本總額為250000元(其中暫估入賬的原材料成本為48000元),材料成本差異為16010元(超支),公司采用月末一次加權(quán)平均法計算發(fā)出材料成本。
(一)11月份,甲材料的收入與發(fā)出業(yè)務(wù)有:
(1)3日,收到上月采購的甲材料600千克,實際采購成本為49510元,材料已驗收入庫。
(2)4日,生產(chǎn)車間為生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料4250千克。
(3)5日,從外地X單位采購甲材料一批共計5000千克,增值稅專用發(fā)票上注明的材料價款為410000元,增值稅為69700元,發(fā)生運雜費11300元。款項及運雜費已通過銀行支付,材料尚未收到。
(4)15日,收到本月5日從外地X單位采購的甲材料。驗收時實際數(shù)量為4780千克,經(jīng)查明,短缺的200千克系由于供貨單位少發(fā)貨,要求供貨方退還多付款項,另20千克系運輸途中合理損耗。購入該批材料的運雜費全部由實收材料負(fù)擔(dān)。
(5)28日,從外地Y單位購入甲材料1000千克,增值稅專用發(fā)票上注明的材料價款為78000元,增值稅為13260元,材料已驗收入庫。
(二)生產(chǎn)車間生產(chǎn)乙產(chǎn)品的資料如下:
(1)乙產(chǎn)品的生產(chǎn)需要經(jīng)過三道工序,工時定額為50小時,其中第一、第二和第三道工序的工時定額依次為10小時、30小時和10小時,原材料在產(chǎn)品開工時一次投入,各道工序在產(chǎn)品月末的完工程度均為50%,月末采用約當(dāng)產(chǎn)量法分配生產(chǎn)費用。
(2)11月初,乙在產(chǎn)品成本為82450元,其中直接材料71610元,直接人工和制造費用10840元。
(3)11月共發(fā)生直接人工和制造費用172360元。
(4)11月共完工乙產(chǎn)品650件。
(5)11月30日,乙產(chǎn)品的在產(chǎn)品為260件,其中第一、第二、第三道工序的在產(chǎn)品依次為50件、110件和100件。
(三)12月1日,黃河公司以其完工乙產(chǎn)品的50%換入長江公司的一臺生產(chǎn)經(jīng)營用設(shè)備,乙產(chǎn)品的計稅價格等于公允價值250000元。交換過程中黃河公司支付給長江公司銀行存款58500元,同時為換入設(shè)備支付相關(guān)費用500元。設(shè)備的原價為300000元,已提折舊20000元,已提減值準(zhǔn)備10000元,設(shè)備的不含稅公允價值為300000元。假定該交易具有商業(yè)實質(zhì)。根據(jù)上述資料,回答下列問題。

黃河公司因該項非貨幣性資產(chǎn)交換影響當(dāng)期損益的金額為()元。

A.26105.5
B.22500
C.21893
D.267125.5

8.單項選擇題

黃河公司為上市公司,適用的增值稅稅率為17%(假設(shè)沒有其他稅費),原材料只有甲材料一種并專門用于生產(chǎn)車間生產(chǎn)乙產(chǎn)品,該公司原材料按計劃成本法進行日常核算。2013年11月1日,甲材料的計劃單價為80元/千克,計劃成本總額為250000元(其中暫估入賬的原材料成本為48000元),材料成本差異為16010元(超支),公司采用月末一次加權(quán)平均法計算發(fā)出材料成本。
(一)11月份,甲材料的收入與發(fā)出業(yè)務(wù)有:
(1)3日,收到上月采購的甲材料600千克,實際采購成本為49510元,材料已驗收入庫。
(2)4日,生產(chǎn)車間為生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料4250千克。
(3)5日,從外地X單位采購甲材料一批共計5000千克,增值稅專用發(fā)票上注明的材料價款為410000元,增值稅為69700元,發(fā)生運雜費11300元??铐椉斑\雜費已通過銀行支付,材料尚未收到。
(4)15日,收到本月5日從外地X單位采購的甲材料。驗收時實際數(shù)量為4780千克,經(jīng)查明,短缺的200千克系由于供貨單位少發(fā)貨,要求供貨方退還多付款項,另20千克系運輸途中合理損耗。購入該批材料的運雜費全部由實收材料負(fù)擔(dān)。
(5)28日,從外地Y單位購入甲材料1000千克,增值稅專用發(fā)票上注明的材料價款為78000元,增值稅為13260元,材料已驗收入庫。
(二)生產(chǎn)車間生產(chǎn)乙產(chǎn)品的資料如下:
(1)乙產(chǎn)品的生產(chǎn)需要經(jīng)過三道工序,工時定額為50小時,其中第一、第二和第三道工序的工時定額依次為10小時、30小時和10小時,原材料在產(chǎn)品開工時一次投入,各道工序在產(chǎn)品月末的完工程度均為50%,月末采用約當(dāng)產(chǎn)量法分配生產(chǎn)費用。
(2)11月初,乙在產(chǎn)品成本為82450元,其中直接材料71610元,直接人工和制造費用10840元。
(3)11月共發(fā)生直接人工和制造費用172360元。
(4)11月共完工乙產(chǎn)品650件。
(5)11月30日,乙產(chǎn)品的在產(chǎn)品為260件,其中第一、第二、第三道工序的在產(chǎn)品依次為50件、110件和100件。
(三)12月1日,黃河公司以其完工乙產(chǎn)品的50%換入長江公司的一臺生產(chǎn)經(jīng)營用設(shè)備,乙產(chǎn)品的計稅價格等于公允價值250000元。交換過程中黃河公司支付給長江公司銀行存款58500元,同時為換入設(shè)備支付相關(guān)費用500元。設(shè)備的原價為300000元,已提折舊20000元,已提減值準(zhǔn)備10000元,設(shè)備的不含稅公允價值為300000元。假定該交易具有商業(yè)實質(zhì)。根據(jù)上述資料,回答下列問題。

黃河公司2013年11月份的甲材料材料成本差異率為()。

A.-5.50%
B.5.00%
C.5.29%
D.5.50%

9.單項選擇題

黃河公司為上市公司,適用的增值稅稅率為17%(假設(shè)沒有其他稅費),原材料只有甲材料一種并專門用于生產(chǎn)車間生產(chǎn)乙產(chǎn)品,該公司原材料按計劃成本法進行日常核算。2013年11月1日,甲材料的計劃單價為80元/千克,計劃成本總額為250000元(其中暫估入賬的原材料成本為48000元),材料成本差異為16010元(超支),公司采用月末一次加權(quán)平均法計算發(fā)出材料成本。
(一)11月份,甲材料的收入與發(fā)出業(yè)務(wù)有:
(1)3日,收到上月采購的甲材料600千克,實際采購成本為49510元,材料已驗收入庫。
(2)4日,生產(chǎn)車間為生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料4250千克。
(3)5日,從外地X單位采購甲材料一批共計5000千克,增值稅專用發(fā)票上注明的材料價款為410000元,增值稅為69700元,發(fā)生運雜費11300元??铐椉斑\雜費已通過銀行支付,材料尚未收到。
(4)15日,收到本月5日從外地X單位采購的甲材料。驗收時實際數(shù)量為4780千克,經(jīng)查明,短缺的200千克系由于供貨單位少發(fā)貨,要求供貨方退還多付款項,另20千克系運輸途中合理損耗。購入該批材料的運雜費全部由實收材料負(fù)擔(dān)。
(5)28日,從外地Y單位購入甲材料1000千克,增值稅專用發(fā)票上注明的材料價款為78000元,增值稅為13260元,材料已驗收入庫。
(二)生產(chǎn)車間生產(chǎn)乙產(chǎn)品的資料如下:
(1)乙產(chǎn)品的生產(chǎn)需要經(jīng)過三道工序,工時定額為50小時,其中第一、第二和第三道工序的工時定額依次為10小時、30小時和10小時,原材料在產(chǎn)品開工時一次投入,各道工序在產(chǎn)品月末的完工程度均為50%,月末采用約當(dāng)產(chǎn)量法分配生產(chǎn)費用。
(2)11月初,乙在產(chǎn)品成本為82450元,其中直接材料71610元,直接人工和制造費用10840元。
(3)11月共發(fā)生直接人工和制造費用172360元。
(4)11月共完工乙產(chǎn)品650件。
(5)11月30日,乙產(chǎn)品的在產(chǎn)品為260件,其中第一、第二、第三道工序的在產(chǎn)品依次為50件、110件和100件。
(三)12月1日,黃河公司以其完工乙產(chǎn)品的50%換入長江公司的一臺生產(chǎn)經(jīng)營用設(shè)備,乙產(chǎn)品的計稅價格等于公允價值250000元。交換過程中黃河公司支付給長江公司銀行存款58500元,同時為換入設(shè)備支付相關(guān)費用500元。設(shè)備的原價為300000元,已提折舊20000元,已提減值準(zhǔn)備10000元,設(shè)備的不含稅公允價值為300000元。假定該交易具有商業(yè)實質(zhì)。根據(jù)上述資料,回答下列問題。

黃河公司2013年11月15日驗收入庫的甲材料的實際成本為()元。

A.380660
B.382400
C.404900
D.405600

10.單項選擇題

黃河公司為上市公司,適用的增值稅稅率為17%(假設(shè)沒有其他稅費),原材料只有甲材料一種并專門用于生產(chǎn)車間生產(chǎn)乙產(chǎn)品,該公司原材料按計劃成本法進行日常核算。2013年11月1日,甲材料的計劃單價為80元/千克,計劃成本總額為250000元(其中暫估入賬的原材料成本為48000元),材料成本差異為16010元(超支),公司采用月末一次加權(quán)平均法計算發(fā)出材料成本。
(一)11月份,甲材料的收入與發(fā)出業(yè)務(wù)有:
(1)3日,收到上月采購的甲材料600千克,實際采購成本為49510元,材料已驗收入庫。
(2)4日,生產(chǎn)車間為生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料4250千克。
(3)5日,從外地X單位采購甲材料一批共計5000千克,增值稅專用發(fā)票上注明的材料價款為410000元,增值稅為69700元,發(fā)生運雜費11300元??铐椉斑\雜費已通過銀行支付,材料尚未收到。
(4)15日,收到本月5日從外地X單位采購的甲材料。驗收時實際數(shù)量為4780千克,經(jīng)查明,短缺的200千克系由于供貨單位少發(fā)貨,要求供貨方退還多付款項,另20千克系運輸途中合理損耗。購入該批材料的運雜費全部由實收材料負(fù)擔(dān)。
(5)28日,從外地Y單位購入甲材料1000千克,增值稅專用發(fā)票上注明的材料價款為78000元,增值稅為13260元,材料已驗收入庫。
(二)生產(chǎn)車間生產(chǎn)乙產(chǎn)品的資料如下:
(1)乙產(chǎn)品的生產(chǎn)需要經(jīng)過三道工序,工時定額為50小時,其中第一、第二和第三道工序的工時定額依次為10小時、30小時和10小時,原材料在產(chǎn)品開工時一次投入,各道工序在產(chǎn)品月末的完工程度均為50%,月末采用約當(dāng)產(chǎn)量法分配生產(chǎn)費用。
(2)11月初,乙在產(chǎn)品成本為82450元,其中直接材料71610元,直接人工和制造費用10840元。
(3)11月共發(fā)生直接人工和制造費用172360元。
(4)11月共完工乙產(chǎn)品650件。
(5)11月30日,乙產(chǎn)品的在產(chǎn)品為260件,其中第一、第二、第三道工序的在產(chǎn)品依次為50件、110件和100件。
(三)12月1日,黃河公司以其完工乙產(chǎn)品的50%換入長江公司的一臺生產(chǎn)經(jīng)營用設(shè)備,乙產(chǎn)品的計稅價格等于公允價值250000元。交換過程中黃河公司支付給長江公司銀行存款58500元,同時為換入設(shè)備支付相關(guān)費用500元。設(shè)備的原價為300000元,已提折舊20000元,已提減值準(zhǔn)備10000元,設(shè)備的不含稅公允價值為300000元。假定該交易具有商業(yè)實質(zhì)。根據(jù)上述資料,回答下列問題。

黃河公司11月份完工乙產(chǎn)品的總成本為()元。

A.446575
B.447789
C.455000
D.456214

最新試題

甲公司于2×14年1月1日開始建造一座廠房,于2×15年6月30日達到預(yù)定可使用狀態(tài),由于尚未辦理竣工決算,甲公司按照暫估價值5000萬元入賬,預(yù)計使用年限為20年,采用年限平均法計提折舊,2×16年12月31日甲公司辦理了竣工決算,實際成本為6000萬元,甲公司在2×17年應(yīng)計提的折舊金額是()萬元。

題型:單項選擇題

甲公司就3000平方米的辦公場所簽訂了一項為期10年的租賃合同。在第6年年初,甲公司和出租人協(xié)商同意對原租賃剩余的五年租賃進行修改,以擴租同一建筑物內(nèi)800平方米的辦公場所。擴租的場所于第6年第二季度末時可供甲公司使用。租賃總對價的增加額與新增800平方米辦公場所的當(dāng)前市價根據(jù)甲公司所獲折扣進行調(diào)整后的金額相當(dāng),該折扣反映了出租人節(jié)約的成本,即將相同場所租賃給新租戶則出租人會發(fā)生的額外成本(如營銷成本)。下列會計處理表述中,正確的是()。

題型:單項選擇題

企業(yè)將附有追索權(quán)的商業(yè)承兌匯票向銀行辦理貼現(xiàn),此事項符合()的會計信息質(zhì)量要求。

題型:單項選擇題

關(guān)于股利分配形式,下列說法正確的有()。

題型:多項選擇題

華遠(yuǎn)公司于2×20年6月1日經(jīng)法院宣告破產(chǎn),源法院指定有關(guān)部門組成的清算組接管。破產(chǎn)清算期間,管理人按華遠(yuǎn)公司原簽訂的購銷合同,從甲公司購入原材料,合同價款100000元,增值稅稅額13000元,該原材料的破產(chǎn)清算凈值為120000元,款項已用銀行存款支付;按華遠(yuǎn)公司原簽訂的購銷合同向乙公司銷售庫存商品,取得銷售收入60000元,增值稅稅額7800元,該批庫存商品的賬面價值為40000元,款項已收到并存入銀行。不考慮其他相關(guān)稅費,下列說法正確的是()。

題型:單項選擇題

甲公司上期銷售收入8000萬元,總成本6000萬元,本期收入12000萬元,總成本7000萬元,則下列說法不正確的是()。

題型:單項選擇題

2020年10月10日,乙公司委托甲商店代銷A 產(chǎn)品100件,單位售價113元(含13%的增值稅),單位成本68元。次月20日收到甲商店轉(zhuǎn)來的代銷清單上列示已售出40件,共收手續(xù)費500元,乙公司按售價向甲商店開具增值稅專用發(fā)票一張。假設(shè)乙公司對存貨采用實際成本法計價,甲商店對代銷商品采用進價核算,不考慮代銷手續(xù)費相關(guān)增值稅。下列表述中,錯誤的是()

題型:單項選擇題

A 公司2016年4月1日購入B 公司股權(quán)進行投資,占B 公司65%的股權(quán),支付價款500萬元,取得該項投資后,A 公司能夠控制B 公司。B 公司于2016年4月20日宣告分派2015年現(xiàn)金股利100萬元,B 公司2016年實現(xiàn)凈利潤200萬元(其中1~3月份實現(xiàn)凈利潤50萬元),假定無其他影響B(tài) 公司所有者權(quán)益變動的事項。該項投資2016年12月31日的賬面價值為()萬元。

題型:單項選擇題

甲企業(yè)計劃投資一個項目,建設(shè)期為3年,經(jīng)營期為7年,經(jīng)營期每年年末產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量150萬元,假設(shè)年利率為8%,則該項目經(jīng)營期現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為()萬元。[已知:(P/A,8%,7)=5.2064,(P/F,8%,3)=0.7938]

題型:單項選擇題

甲公司2020年1月委托外單位加工材料(非金銀首飾),原材料價款120萬元,加工費用16萬元,由受托方代收代繳的消費稅稅額為3萬元,增值稅稅額為2.08萬元,2020年8月材料已經(jīng)加工完畢驗收入庫,準(zhǔn)備用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品,加工費用及相關(guān)稅金尚未支付。假定該公司材料采用實際成本核算。2020年8月甲公司收回委托加工物資,入庫價值為()萬元。

題型:單項選擇題