甲公司為乙公司的母公司,甲公司擁有乙公司80%的股份,所得稅稅率為25%。有關(guān)內(nèi)部交易資料如下:
(1)2013年4月28日甲公司從乙公司購進(jìn)其生產(chǎn)的設(shè)備一臺,該設(shè)備成本400萬元,售價(jià)526.5萬元(含增值稅,增值稅稅率為17%),另付運(yùn)輸安裝費(fèi)12萬元。
(2)2013年6月28日設(shè)備安裝完畢當(dāng)月投入管理部門使用,預(yù)計(jì)使用年限為5年,凈殘值為零,采用直線法計(jì)提折舊。稅法規(guī)定,預(yù)計(jì)使用年限、凈殘值、折舊方法與會計(jì)相同。
(3)2013年乙公司向甲公司銷售一批存貨,售價(jià)為500萬元,該批存貨的成本為400萬元,未計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。2013年末,甲公司對外出售存貨的60%,期末該批存貨的可變現(xiàn)凈值為180萬元。
(4)2013年末,甲公司對乙公司的應(yīng)收賬款余額為3000萬元,計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備余額為90萬元。
要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列問題。
A.450
B.400
C.45
D.50
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甲公司為乙公司的母公司,甲公司擁有乙公司80%的股份,所得稅稅率為25%。有關(guān)內(nèi)部交易資料如下:
(1)2013年4月28日甲公司從乙公司購進(jìn)其生產(chǎn)的設(shè)備一臺,該設(shè)備成本400萬元,售價(jià)526.5萬元(含增值稅,增值稅稅率為17%),另付運(yùn)輸安裝費(fèi)12萬元。
(2)2013年6月28日設(shè)備安裝完畢當(dāng)月投入管理部門使用,預(yù)計(jì)使用年限為5年,凈殘值為零,采用直線法計(jì)提折舊。稅法規(guī)定,預(yù)計(jì)使用年限、凈殘值、折舊方法與會計(jì)相同。
(3)2013年乙公司向甲公司銷售一批存貨,售價(jià)為500萬元,該批存貨的成本為400萬元,未計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。2013年末,甲公司對外出售存貨的60%,期末該批存貨的可變現(xiàn)凈值為180萬元。
(4)2013年末,甲公司對乙公司的應(yīng)收賬款余額為3000萬元,計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備余額為90萬元。
要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列問題。
A.合并財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)抵消資產(chǎn)減值損失的金額為20萬元
B.合并工作底稿中應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)5萬元
C.合并報(bào)表工作底稿中應(yīng)抵消存貨40萬元
D.合并工作底稿中應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用為10萬元
最新試題
天宇公司生產(chǎn)一項(xiàng)高科技產(chǎn)品A 產(chǎn)品,2019年該公司銷售收入預(yù)測值為20000萬元,邊際貢獻(xiàn)率為60%,假定2019年可以實(shí)現(xiàn)利潤1200萬元,則其利潤為0時(shí)的銷售額為()萬元。
甲公司就3000平方米的辦公場所簽訂了一項(xiàng)為期10年的租賃合同。在第6年年初,甲公司和出租人協(xié)商同意對原租賃剩余的五年租賃進(jìn)行修改,以擴(kuò)租同一建筑物內(nèi)800平方米的辦公場所。擴(kuò)租的場所于第6年第二季度末時(shí)可供甲公司使用。租賃總對價(jià)的增加額與新增800平方米辦公場所的當(dāng)前市價(jià)根據(jù)甲公司所獲折扣進(jìn)行調(diào)整后的金額相當(dāng),該折扣反映了出租人節(jié)約的成本,即將相同場所租賃給新租戶則出租人會發(fā)生的額外成本(如營銷成本)。下列會計(jì)處理表述中,正確的是()。
下列關(guān)于合同中存在重大融資成分的說法中,錯(cuò)誤的是()。
甲公司上期銷售收入8000萬元,總成本6000萬元,本期收入12000萬元,總成本7000萬元,則下列說法不正確的是()。
甲公司和乙公司均為納入長江公司合并范圍的子公司。2019年7月1日,乙公司將一項(xiàng)固定資產(chǎn)銷售給甲公司,售價(jià)50萬元,當(dāng)日該項(xiàng)固定資產(chǎn)在乙公司的賬面價(jià)值為26萬元。甲公司購入后當(dāng)月投入使用并按4年的期限、采用年限平均法計(jì)提折舊,無殘值。長江公司在編制2020年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),應(yīng)調(diào)減“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目的金額為()萬元。
采用追溯調(diào)整法核算會計(jì)政策變更時(shí),不可能調(diào)整的項(xiàng)目是()。
甲公司2015年年末庫存乙材料的賬面余額為1500萬元,年末計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備前賬面價(jià)值為1400萬元,庫存乙材料將全部用于生產(chǎn)丙產(chǎn)品,預(yù)計(jì)丙產(chǎn)品的市場價(jià)格總額為1650萬元,預(yù)計(jì)生產(chǎn)丙產(chǎn)品還需發(fā)生除乙材料以外的加工成本為450萬元,預(yù)計(jì)為銷售丙產(chǎn)品發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)總額為82.5萬元。丙產(chǎn)品銷售數(shù)量中有固定銷售合同的占80%,合同價(jià)格總額為1350萬元。則2015年12月31日甲公司對乙材料應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額為()萬元。
某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人。該企業(yè)購入一批原材料,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為150萬元,增值稅稅額為24萬元;另付運(yùn)費(fèi)1萬,增值稅稅額為0.10萬元。不考慮其他因素,該批原材料的入賬成本為()萬元。
下列關(guān)于企業(yè)破產(chǎn)清算的說法中不正確的是()。
某公司2017年3月1日經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行3年期到期一次還本并按年付息的債券,面值總額為500萬元,票面利率為8%。如果發(fā)行時(shí)的市場利率為6%,則該債券的發(fā)行價(jià)格總額為()萬元。[已知(P/A,6%,3)=2.6730,(P/F,6%,3)=0.8396]