多項(xiàng)選擇題某生產(chǎn)企業(yè),為增值稅一般納稅人(上市公司),購買和銷售環(huán)節(jié)均取得或開具專用發(fā)票,2014年發(fā)生以下業(yè)務(wù),外購貨物均適用17%的增值稅稅率。賬務(wù)處理正確的有()。

A.企業(yè)自產(chǎn)的產(chǎn)品因管理不善發(fā)生損失,產(chǎn)品賬面成本為10000元,其中外購原材料成本占70%,其余為人工成本借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢11190貸:庫存商品10000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)1190
B.上月外購生產(chǎn)用原材料一批,成本5600元,用于企業(yè)廠房的建設(shè)借:在建工程6552貸:原材料5600應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)952
C.將自產(chǎn)的貨物一批,作為利潤分配給股東,成本價(jià)10000元,市場零售價(jià)14040元借:應(yīng)付股利14040貸:主營業(yè)務(wù)收入12000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)2040借:主營業(yè)務(wù)成本10000貸:庫存商品10000
D.將自產(chǎn)的貨物一批,作為獎(jiǎng)勵(lì)發(fā)放給優(yōu)秀員工,成本價(jià)為7200元,不含稅價(jià)為9000元借:應(yīng)付職工薪酬10530貸:主營業(yè)務(wù)收入9000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1530借:主營業(yè)務(wù)成本7200貸:庫存商品7200
E.將自產(chǎn)的貨物一批,用作福利發(fā)放給員工個(gè)人,成本價(jià)為150000元,不含稅價(jià)為180000元借:應(yīng)付職工薪酬180600貸:庫存商品150000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)30600


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1.單項(xiàng)選擇題商業(yè)零售企業(yè)采用售價(jià)金額法進(jìn)行會計(jì)核算的,“商品進(jìn)銷差價(jià)”科目核算的內(nèi)容是()。

A.庫存商品的不含稅售價(jià)與不含稅進(jìn)價(jià)的差額
B.庫存商品的含稅售價(jià)與不含稅進(jìn)價(jià)的差額
C.庫存商品的不含稅售價(jià)與含稅進(jìn)價(jià)的差額
D.庫存商品的含稅售價(jià)與含稅進(jìn)價(jià)的差額

2.單項(xiàng)選擇題2014年3月,企業(yè)購入某項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)入賬價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)均為2000000元,2014年12月31日,由于市場發(fā)生變化,該交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值僅為1800000元,企業(yè)計(jì)提了200000元的減值準(zhǔn)備。針對該事項(xiàng),企業(yè)應(yīng)做的所得稅分錄為()。(企業(yè)所得稅稅率為25%)

A.借:遞延所得稅資產(chǎn)50000貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅50000
B.借:遞延所得稅負(fù)債50000貸:所得稅費(fèi)用50000
C.借:遞延所得稅資產(chǎn)50000貸:所得稅費(fèi)用50000
D.借:所得稅費(fèi)用50000貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅50000

3.單項(xiàng)選擇題某工業(yè)企業(yè)購置一輛小汽車自用,根據(jù)稅法規(guī)定,繳納了車輛購置稅12000元,則正確的會計(jì)處理為()。

A.借:管理費(fèi)用12000貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交車輛購置稅12000
B.借:固定資產(chǎn)12000貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交車輛購置稅12000
C.借:營業(yè)稅金及附加12000貸:銀行存款12000
D.借:固定資產(chǎn)12000貸:銀行存款12000

4.單項(xiàng)選擇題某鹽場外購液體鹽生產(chǎn)固體鹽銷售,2013年5月15日采購液體鹽1萬噸,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款20萬元,則企業(yè)的會計(jì)處理正確的是()。(液體鹽資源稅稅額4元/噸)

A.借:原材料20應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)3.40貸:銀行存款23.40
B.借:原材料23.40貸:銀行存款23.40
C.借:原材料16應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交資源稅4應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)3.40貸:銀行存款23.40
D.借:原材料16應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)3.40營業(yè)稅金及附加4貸:銀行存款23.40

5.單項(xiàng)選擇題某啤酒廠銷售甲類啤酒時(shí),采用購買者可以免費(fèi)使用啤酒儲藏罐1年的政策,為了保證啤酒罐按時(shí)收回,啤酒廠在提供啤酒罐時(shí),每個(gè)啤酒罐收取2000元的押金。2014年8月,當(dāng)月銷售啤酒200噸,每噸不含稅價(jià)格2980元,發(fā)出免費(fèi)使用啤酒罐20個(gè)。則當(dāng)期進(jìn)行會計(jì)處理如下,其中正確的有()。

A.借:銀行存款737320貸:主營業(yè)務(wù)收入596000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)101320其他應(yīng)付款40000
B.借:銀行存款737320貸:主營業(yè)務(wù)收入630188.03應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)10713.97
C.借:其他應(yīng)付款5811.97貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)5811.97
D.借:營業(yè)稅金及附加44000貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅44000

6.單項(xiàng)選擇題資料同第12題,假設(shè)本月國內(nèi)銷售設(shè)備取得銷售收入600萬人民幣,收款702萬元,其他條件不變,該生產(chǎn)企業(yè)12月份涉及到的出口退稅相關(guān)的分錄為()。

A.借:其他應(yīng)收款39應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)2貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(出口退稅)41
B.借:其他應(yīng)收款41貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)41
C.借:其他應(yīng)收款29應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)12貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)41
D.借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)39貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)39

7.單項(xiàng)選擇題資料同第12題,假設(shè)國內(nèi)購進(jìn)貨物專用發(fā)票注明價(jià)款為500萬元,進(jìn)項(xiàng)稅額85萬元通過認(rèn)證;其他條件不變,該生產(chǎn)企業(yè)12月份涉及的出口退稅相關(guān)的分錄為()。

A.借:其他應(yīng)收款39應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)5貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)44
B.借:其他應(yīng)收款39貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)39
C.借:其他應(yīng)收款12應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)27貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)39
D.借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)39貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)39

8.單項(xiàng)選擇題某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,出口貨物征稅率為17%,退稅率為13%。2014年12月出口設(shè)備40臺,出口收入折合人民幣300萬元。本月國內(nèi)銷售設(shè)備取得銷售收入200萬人民幣,收款117萬元;國內(nèi)購進(jìn)貨物專用發(fā)票注明價(jià)款為400萬元,進(jìn)項(xiàng)稅額68萬元通過認(rèn)證;上期期末留抵稅額5萬元,該生產(chǎn)企業(yè)12月份涉及的出口退稅相關(guān)的分錄為()。

A.借:其他應(yīng)收款27應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)12貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)39
B.借:其他應(yīng)收款39貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)39
C.借:其他應(yīng)收款12應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)27貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)39
D.借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)39貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)39

9.單項(xiàng)選擇題某酒廠為增值稅小規(guī)模納稅人,2014年7月銷售自己使用過5年的固定資產(chǎn),取得含稅銷售額120000元:銷售自己使用過的包裝物,取得含稅銷售額30000元,價(jià)款尚未收取。2014年7月該酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅的賬務(wù)處理為()。

A.借:固定資產(chǎn)清理2203.89貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅3203.89
B.借:固定資產(chǎn)清理2330.1應(yīng)收賬款873.79貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅3203.89
C.借:固定資產(chǎn)清理3495.15營業(yè)稅金及附加873.79貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅4368.94
D.借:營業(yè)稅金及附加4368.94貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅4368.94

10.單項(xiàng)選擇題某增值稅一般納稅人購進(jìn)玉米一批生產(chǎn)飼料,支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收購價(jià)款為10000元,開具農(nóng)產(chǎn)品收購憑證,并支付鐵路部門運(yùn)費(fèi)取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)費(fèi)3000元,增值稅330元,支付物流企業(yè)裝卸費(fèi)價(jià)稅合計(jì)503元,取得增值稅普通發(fā)票;驗(yàn)收入庫后,因管理人員保管不善損失1/4,則該項(xiàng)損失涉及增值稅的分錄為()。

A.借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢407.5貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)407.5
B.借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢387.55貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)387.55
C.借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢377.5貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)377.5
D.借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢387.55貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)387.55

最新試題

某企業(yè)于2013年7月應(yīng)納增值稅10萬元,欠稅未繳。2013年9月末留抵稅額為3萬元,10月末留抵稅額為8萬元。以下會計(jì)分錄正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列關(guān)于企業(yè)其他稅費(fèi)核算的會計(jì)處理正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

某商業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2014年9月向消費(fèi)者個(gè)人銷售金銀首飾取得收入94730元。同時(shí),該批金銀首飾配以精美的包裝禮盒單獨(dú)銷售,收取含稅價(jià)款2340元。2014年10月采取“以舊換新”方式銷售純金項(xiàng)鏈10條,每條新項(xiàng)鏈對外零售價(jià)格3000元,舊項(xiàng)鏈作價(jià)1000元,從消費(fèi)者手中每條收取新舊項(xiàng)鏈差價(jià)款2000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)涉及消費(fèi)稅的會計(jì)處理正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

問題:(1)根據(jù)上述業(yè)務(wù),作出相應(yīng)的會計(jì)分錄。(2)計(jì)算當(dāng)月該廠應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅和應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。

題型:問答題

某工業(yè)企業(yè)為上市公司,2014年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),已作出了相應(yīng)的會計(jì)處理,稅務(wù)師審核時(shí)認(rèn)為正確的有()。(假設(shè)相關(guān)業(yè)務(wù)中涉及原外購貨物及材料的進(jìn)項(xiàng)稅額均已抵扣)

題型:多項(xiàng)選擇題

出租出借的包裝物收取的押金,逾期沒收時(shí),應(yīng)該()。

題型:單項(xiàng)選擇題

下列有關(guān)資源稅的會計(jì)核算,說法正確有的()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列稅費(fèi)應(yīng)在“管理費(fèi)用”科目中列支的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

某生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人,出口貨物的征稅稅率為17%,退稅稅率為13%;2015年12月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為:購原材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款200萬元,外購貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額34萬元通過認(rèn)證。當(dāng)月進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格100萬元。上期末留抵稅款6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元,收款117萬元存入銀行。本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元。試計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期的“免、抵、退”稅額。

題型:問答題

遠(yuǎn)洋公司是增值稅一般納稅人,主要從事機(jī)電產(chǎn)品的生產(chǎn)銷售,并下設(shè)運(yùn)輸部門負(fù)責(zé)所售貨物的運(yùn)輸服務(wù)及對外承接一些其他的運(yùn)輸勞務(wù)。企業(yè)的生產(chǎn)銷售和運(yùn)輸服務(wù)均作為主營業(yè)務(wù)收入來核算。由于公司的運(yùn)輸勞務(wù)金額較大,運(yùn)輸勞務(wù)也可以按一般納稅人的方法核算。資料一:2014年8月公司發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)提供一項(xiàng)運(yùn)輸勞務(wù),取得含稅貨運(yùn)收入20萬元,價(jià)款已經(jīng)全部收到。(2)與乙運(yùn)輸企業(yè)(一般納稅人)共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù),收取全程含稅貨運(yùn)收入80萬元,并全額開具了增值稅專用發(fā)票,同時(shí)支付給乙運(yùn)輸企業(yè)含稅運(yùn)費(fèi)20萬元,并取得乙運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。(3)與丙運(yùn)輸企業(yè)(小規(guī)模納稅人)共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù),收取全程含稅貨運(yùn)收入60萬元,并全額開具了增值稅專用發(fā)票,同時(shí)支付給丙運(yùn)輸企業(yè)含稅運(yùn)費(fèi)20萬元,并取得丙運(yùn)輸企業(yè)找稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。(4)與丁運(yùn)輸企業(yè)(小規(guī)模納稅人)共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù),收取全程含稅貨運(yùn)收入50萬元,并全額開具了增值稅專用發(fā)票,同時(shí)支付給丁運(yùn)輸企業(yè)含稅運(yùn)費(fèi)10萬元,并取得丁運(yùn)輸企業(yè)自己開具的增值稅普通發(fā)票。(5)當(dāng)月,公司購入汽油用于運(yùn)輸業(yè)務(wù),取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上貨款70.6萬元,增值稅稅額為12萬元,款項(xiàng)已經(jīng)支付。資料二:同月企業(yè)初次購買一套增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,用銀行存款支付,取得增值稅專用發(fā)票,不含稅價(jià)款2000元,增值稅稅額340元。設(shè)備當(dāng)月開始使用,預(yù)計(jì)使用5年。資料三:2014年10月,遠(yuǎn)洋公司將部分新購入的自有車輛對外出租,租賃期限1個(gè)月,取得不含稅租金收入15萬元,款項(xiàng)已經(jīng)收到。要求:(1)根據(jù)資料一,計(jì)算遠(yuǎn)洋公司2014年8月應(yīng)該繳納的增值稅稅額。(2)根據(jù)資料一,編制上述業(yè)務(wù)所涉及的會計(jì)分錄。(不用考慮后續(xù)的城建稅、教育費(fèi)附加等的處理)。(3)針對資料二,作為稅務(wù)師,請分析企業(yè)應(yīng)該如何抵扣此項(xiàng)設(shè)備的增值稅,并進(jìn)行當(dāng)年的賬務(wù)處理。。(4)針對資料三,作為稅務(wù)師,請分析企業(yè)應(yīng)該如何繳納增值稅。并進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。(以上處理結(jié)果保留兩位小數(shù))

題型:問答題