多項(xiàng)選擇題下列項(xiàng)目中，屬于增值稅一般納稅人的企業(yè)應(yīng)計(jì)入收回委托加工物資成本的有（）。

A.支付的委托加工費(fèi)
B.隨同加工費(fèi)支付取得的已通過(guò)稅務(wù)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票中注明的增值稅
C.支付的收回后直接銷售的委托加工物資的消費(fèi)稅
D.隨同加工費(fèi)支付的取得普通發(fā)票包含的增值稅
E.發(fā)出的用于委托加工物資的材料


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1.多項(xiàng)選擇題某木地板生產(chǎn)企業(yè)，當(dāng)期將自己生產(chǎn)出的實(shí)木地板用于辦公樓裝修，則不正確的會(huì)計(jì)處理有（）。

A.借：在建工程貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
B.借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅
C.借：在建工程貸：營(yíng)業(yè)外收入
D.借：在建工程貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅
E.借：在建工程貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅

2.多項(xiàng)選擇題某生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人（上市公司），購(gòu)買和銷售環(huán)節(jié)均取得或開(kāi)具專用發(fā)票，2014年發(fā)生以下業(yè)務(wù)，外購(gòu)貨物均適用17%的增值稅稅率。賬務(wù)處理正確的有（）。

A.企業(yè)自產(chǎn)的產(chǎn)品因管理不善發(fā)生損失，產(chǎn)品賬面成本為10000元，其中外購(gòu)原材料成本占70%，其余為人工成本借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢11190貸：庫(kù)存商品10000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）1190
B.上月外購(gòu)生產(chǎn)用原材料一批，成本5600元，用于企業(yè)廠房的建設(shè)借：在建工程6552貸：原材料5600應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）952
C.將自產(chǎn)的貨物一批，作為利潤(rùn)分配給股東，成本價(jià)10000元，市場(chǎng)零售價(jià)14040元借：應(yīng)付股利14040貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入12000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2040借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本10000貸：庫(kù)存商品10000
D.將自產(chǎn)的貨物一批，作為獎(jiǎng)勵(lì)發(fā)放給優(yōu)秀員工，成本價(jià)為7200元，不含稅價(jià)為9000元借：應(yīng)付職工薪酬10530貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入9000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1530借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本7200貸：庫(kù)存商品7200
E.將自產(chǎn)的貨物一批，用作福利發(fā)放給員工個(gè)人，成本價(jià)為150000元，不含稅價(jià)為180000元借：應(yīng)付職工薪酬180600貸：庫(kù)存商品150000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）30600

3.單項(xiàng)選擇題商業(yè)零售企業(yè)采用售價(jià)金額法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，“商品進(jìn)銷差價(jià)”科目核算的內(nèi)容是（）。

A.庫(kù)存商品的不含稅售價(jià)與不含稅進(jìn)價(jià)的差額
B.庫(kù)存商品的含稅售價(jià)與不含稅進(jìn)價(jià)的差額
C.庫(kù)存商品的不含稅售價(jià)與含稅進(jìn)價(jià)的差額
D.庫(kù)存商品的含稅售價(jià)與含稅進(jìn)價(jià)的差額

4.單項(xiàng)選擇題2014年3月，企業(yè)購(gòu)入某項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)入賬價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)均為2000000元，2014年12月31日，由于市場(chǎng)發(fā)生變化，該交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值僅為1800000元，企業(yè)計(jì)提了200000元的減值準(zhǔn)備。針對(duì)該事項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)做的所得稅分錄為（）。（企業(yè)所得稅稅率為25%）

A.借：遞延所得稅資產(chǎn)50000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅50000
B.借：遞延所得稅負(fù)債50000貸：所得稅費(fèi)用50000
C.借：遞延所得稅資產(chǎn)50000貸：所得稅費(fèi)用50000
D.借：所得稅費(fèi)用50000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅50000

5.單項(xiàng)選擇題某工業(yè)企業(yè)購(gòu)置一輛小汽車自用，根據(jù)稅法規(guī)定，繳納了車輛購(gòu)置稅12000元，則正確的會(huì)計(jì)處理為（）。

A.借：管理費(fèi)用12000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交車輛購(gòu)置稅12000
B.借：固定資產(chǎn)12000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交車輛購(gòu)置稅12000
C.借：營(yíng)業(yè)稅金及附加12000貸：銀行存款12000
D.借：固定資產(chǎn)12000貸：銀行存款12000

6.單項(xiàng)選擇題某鹽場(chǎng)外購(gòu)液體鹽生產(chǎn)固體鹽銷售，2013年5月15日采購(gòu)液體鹽1萬(wàn)噸，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款20萬(wàn)元，則企業(yè)的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。（液體鹽資源稅稅額4元／噸）

A.借：原材料20應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3.40貸：銀行存款23.40
B.借：原材料23.40貸：銀行存款23.40
C.借：原材料16應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交資源稅4應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3.40貸：銀行存款23.40
D.借：原材料16應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3.40營(yíng)業(yè)稅金及附加4貸：銀行存款23.40

7.單項(xiàng)選擇題某啤酒廠銷售甲類啤酒時(shí)，采用購(gòu)買者可以免費(fèi)使用啤酒儲(chǔ)藏罐1年的政策，為了保證啤酒罐按時(shí)收回，啤酒廠在提供啤酒罐時(shí)，每個(gè)啤酒罐收取2000元的押金。2014年8月，當(dāng)月銷售啤酒200噸，每噸不含稅價(jià)格2980元，發(fā)出免費(fèi)使用啤酒罐20個(gè)。則當(dāng)期進(jìn)行會(huì)計(jì)處理如下，其中正確的有（）。

A.借：銀行存款737320貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入596000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）101320其他應(yīng)付款40000
B.借：銀行存款737320貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入630188.03應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）10713.97
C.借：其他應(yīng)付款5811.97貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5811.97
D.借：營(yíng)業(yè)稅金及附加44000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅44000

8.單項(xiàng)選擇題資料同第12題，假設(shè)本月國(guó)內(nèi)銷售設(shè)備取得銷售收入600萬(wàn)人民幣，收款702萬(wàn)元，其他條件不變，該生產(chǎn)企業(yè)12月份涉及到的出口退稅相關(guān)的分錄為（）。

A.借：其他應(yīng)收款39應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）2貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（出口退稅）41
B.借：其他應(yīng)收款41貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）41
C.借：其他應(yīng)收款29應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）12貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）41
D.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）39貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）39

9.單項(xiàng)選擇題資料同第12題，假設(shè)國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)貨物專用發(fā)票注明價(jià)款為500萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額85萬(wàn)元通過(guò)認(rèn)證；其他條件不變，該生產(chǎn)企業(yè)12月份涉及的出口退稅相關(guān)的分錄為（）。

A.借：其他應(yīng)收款39應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）5貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）44
B.借：其他應(yīng)收款39貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）39
C.借：其他應(yīng)收款12應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）27貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）39
D.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）39貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）39

10.單項(xiàng)選擇題某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物征稅率為17%，退稅率為13%。2014年12月出口設(shè)備40臺(tái)，出口收入折合人民幣300萬(wàn)元。本月國(guó)內(nèi)銷售設(shè)備取得銷售收入200萬(wàn)人民幣，收款117萬(wàn)元；國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)貨物專用發(fā)票注明價(jià)款為400萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額68萬(wàn)元通過(guò)認(rèn)證；上期期末留抵稅額5萬(wàn)元，該生產(chǎn)企業(yè)12月份涉及的出口退稅相關(guān)的分錄為（）。

A.借：其他應(yīng)收款27應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）12貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）39
B.借：其他應(yīng)收款39貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）39
C.借：其他應(yīng)收款12應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）27貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）39
D.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）39貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）39

最新試題

某工業(yè)企業(yè)為上市公司，2014年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，已作出了相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，稅務(wù)師審核時(shí)認(rèn)為正確的有（）。（假設(shè)相關(guān)業(yè)務(wù)中涉及原外購(gòu)貨物及材料的進(jìn)項(xiàng)稅額均已抵扣）

題型：多項(xiàng)選擇題

企業(yè)繳納的各種稅金中，以下（）不需要經(jīng)過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”（）明細(xì)專欄核算，用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

增值稅中所說(shuō)的“非正常損失”是指（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

某百貨商店（一般納稅人）采用售價(jià)金額核算，2014年10月3日購(gòu)進(jìn)微波爐一批，增值稅專用發(fā)票上注明進(jìn)價(jià)50000元，進(jìn)項(xiàng)稅額85OO元，款項(xiàng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬；該批商品的含稅售價(jià)為67000元；10月20日，該批商品全部售出，并收到貨款。假設(shè)10月份無(wú)期初同類商品的存貨，則該零售店10月會(huì)計(jì)處理應(yīng)為（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2014年9月向消費(fèi)者個(gè)人銷售金銀首飾取得收入94730元。同時(shí)，該批金銀首飾配以精美的包裝禮盒單獨(dú)銷售，收取含稅價(jià)款2340元。2014年10月采取“以舊換新”方式銷售純金項(xiàng)鏈10條，每條新項(xiàng)鏈對(duì)外零售價(jià)格3000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)1000元，從消費(fèi)者手中每條收取新舊項(xiàng)鏈差價(jià)款2000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)涉及消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理正確的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

某商店（一般納稅人）2014年2月銷售盒裝金銀首飾含稅價(jià)100萬(wàn)元；首飾成本60萬(wàn)元，首飾盒成本2萬(wàn)元，企業(yè)按照100萬(wàn)元直接收款并開(kāi)具普通發(fā)票，則企業(yè)的會(huì)計(jì)處理中，正確的會(huì)計(jì)分錄有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

下列項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

營(yíng)改增一般納稅人按稅法規(guī)定初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下的（）專欄進(jìn)行核算。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

上述出租房產(chǎn)業(yè)務(wù)第一年的營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅應(yīng)如何處理？

題型：?jiǎn)柎痤}