多項選擇題下列所得可以采用按年計征、分期預繳個人所得稅的有()。

A.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得
B.特許權使用費所得
C.對企事業(yè)單位承包經(jīng)營所得
D.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的所得
E.跨年度分期取得的稿酬所得


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1.多項選擇題按現(xiàn)行個人所得稅政策規(guī)定,下列表述正確的有()。

A.合伙性質的律師事務所,比照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”應稅項目征收個人所得稅
B.律師事務所支付給非出資律師本人外的其他律師的所得,按“工資、薪金所得”應稅項目計征個人所得稅
C.兼職律師從律師事務所取得的I:資、薪金性質的所得,不再減除個人所得稅法規(guī)定的費用扣除標準,以收入全額按“工資、薪金所得”應稅項目計征個人所得稅
D.律師以個人名義聘請其他人員為其工作而支付的報酬,應由該律師按“勞務報酬所得”應納稅項目負責代扣代繳個人所得稅
E.律師從接受法律事務服務的當事人處取得的法律顧問費或其他酬金,均單獨按勞務報酬所得征收個人所得稅

2.多項選擇題下列個人收入,屬于納稅人應按“工資薪金所得”繳納個人所得稅的有()。

A.張某辦理內(nèi)退手續(xù)后,在其他單位重新就業(yè)取得的收入
B.王某由任職單位派遣到外商投資企業(yè)擔任總經(jīng)理取得的收入
C.陳某為供貨方介紹業(yè)務,從供貨方取得的傭金
D.演員江某外地演出取得由當?shù)刂鬓k方支付的演出費
E.供貨方給予購貨方業(yè)務員錢某以免收旅游費用方式獎勵其境外旅游所發(fā)生的費用

3.多項選擇題下列關于特別納稅調整中的轉讓定價方法的表述中,正確的有()。

A.可比非受控價格法可以適用于所有類型的關聯(lián)交易
B.再銷售價格法以關聯(lián)方購進商品再銷售給非關聯(lián)方的價格減去可比非關聯(lián)交易毛利后的金額作為關聯(lián)方購進商品的公平成交價格
C.成本加成法通常適用于有形資產(chǎn)的購銷、轉讓和使用,勞務提供或資金融通的關聯(lián)交易
D.可比非受控價格法以關聯(lián)交易發(fā)生的合理成本加上可比非關聯(lián)交易毛利作為關聯(lián)交易的公平成交價格
E.利潤分割法通常適用于各參與方關聯(lián)交易高度整合且難以單獨評估各方交易結果的情況

4.多項選擇題稅務師對于下列項目,在代理當年企業(yè)所得稅年度納稅申報時應作納稅調整增加(假定稅法與財務處理的金額相等)的有()。

A.稅法規(guī)定不可以稅前扣除,按會計處理計提存貨跌價準備計入管理費用
B.稅法規(guī)定應作為收入,按會計處理直接沖減財務費用
C.稅法規(guī)定可以在稅前扣除,按會計處理計入應付福利費
D.稅法規(guī)定不可以在稅前扣除,按會計處理計入營業(yè)外支出
E.稅法規(guī)定應在下一年度稅前扣除,按會計處理于當年計入營業(yè)費用

5.多項選擇題企業(yè)與其關聯(lián)方簽署成本分攤協(xié)議,有下列()情形之一的,其自行分攤的成本不得稅前扣除。

A.不具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟實質
B.長期虧損、微利或跳躍性盈利的企業(yè)
C.不符合獨立交易原則
D.沒有遵循成本與收益配比原則
E.自簽署成本分攤協(xié)議之日起經(jīng)營期限少于20年

最新試題

企業(yè)從事下列項目取得的所得中,免征企業(yè)所得稅的是()。

題型:單項選擇題

稅務師在對個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得的個人所得稅進行納稅審核時,以下項目中不得在個人所得稅稅前扣除的有()。

題型:多項選擇題

某企業(yè)2013年企業(yè)所得稅年度納稅申報的應納稅所得額為-120萬元(假定以前年度均盈利并繳納企業(yè)所得稅)。2014年7月稅務機關對該企業(yè)的2013年度納稅情況進行稅務稽查發(fā)現(xiàn)如下問題:(1)2013年度6月企業(yè)以上年工資總額的10%標準為全體職工支付補充養(yǎng)老保險,合計30萬元,計入“管理費用”,12月進行賬務調整,將超過2013年職工工資總額的5%部分12萬元調整計入“應付職工薪酬-應付職工福利費”。因當年實際發(fā)生的職工福利費用未超過規(guī)定標準,2013年企業(yè)所得稅年度納稅申報時,未作納稅調整。(2)2011年已作為“壞賬損失”稅前扣除的應收賬款30萬元,于2013年8月重新收回,企業(yè)將收到款項計入“其他應付款”,2013年企業(yè)所得稅年度納稅申報時未繳納企業(yè)所得稅。(3)2013年7月,拒收供貨方提供的預定貨物,向供貨方支付違約金4萬元,企業(yè)計入“營業(yè)外支出”,2013年企業(yè)所得稅年度納稅申報時未作納稅調整增加。針對上述問題,稅務稽查部門,作出如下決定,并于2014年8月制作《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰告知書》通知該企業(yè):調增該企業(yè)2013年度企業(yè)所得稅所得額46萬元,分別為:超過當年職工工資標準的5%補充養(yǎng)老保險部分計12萬元不允許在企業(yè)所得稅稅前扣除、以前年度已作資產(chǎn)損失當年收回的30萬元應計入所得額、支付供貨方違約金4萬元不允許稅前扣除。同時作出補稅、罰款和加收滯納金的決定:對調增的所得額按適用稅率應補繳企業(yè)所得稅11.5萬元,自2014年1月1日起按日加收萬分之五的滯納金和按應補稅額處以0.5倍的罰款。企業(yè)未提出聽證的要求,稅務局下達《稅務行政處罰決定書》。問題:稅務機關對該企業(yè)2013年企業(yè)所得稅作出的補稅(或追繳)、罰款和加收滯納金的處理有哪些方面不當?并說明理由。

題型:問答題

2014年A企業(yè)在年度決算報表編制前,委托稅務師事務所進行所得稅匯算清繳的審核。稅務師發(fā)現(xiàn)情況如下:(1)當年4月收到從其投資的境內(nèi)居民企業(yè)B公司分回的投資收益5萬元,A企業(yè)認為該項屬于免稅項目。(2)當年1月4日,購買了上市公司C企業(yè)的流通股股票,6月10日,收到C企業(yè)發(fā)放的現(xiàn)金股利2萬元,A企業(yè)認為該項屬于免稅項目。(3)將對D企業(yè)的一項長期股權投資對外出售,取得了處置收益30萬元,并計入了“投資收益”科目,A企業(yè)認為該項也屬于免稅項目。問題:請判斷A企業(yè)上述做法是否正確,并說明理由。

題型:問答題

某企業(yè)2013年“營業(yè)外支出――罰款”發(fā)生額45萬元,分別為:稅務機關稅款滯納金5萬元,工商局不正當競爭罰款10萬元,環(huán)保局環(huán)境污染罰款10萬元,銀行罰息10萬元,延期支付貨款的罰息5萬元,汽車闖紅燈等交通罰款0.2萬元,經(jīng)濟業(yè)務保證金罰款4.8萬元,則該企業(yè)稅前可以扣除的罰款支出是()萬元。

題型:單項選擇題

對于外商投資企業(yè)所得稅納稅情況審核,以下費用可以在稅前扣除的有()。

題型:多項選擇題

某市汽車銷售有限公司,為集整車和配件銷售、維修、信息服務于一體的4S店,系增值稅一般納稅人。2014年有關涉稅資料如下:(1)“主營業(yè)務收入”科目貸方發(fā)生額合計11700萬元。其中汽車及配件銷售收入10200萬元、修理業(yè)務收入1500萬元。會計處理為:借:銀行存款13689萬元貸:主營業(yè)務收入11700萬元應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)1989萬元(2)“其他業(yè)務收入”科目貸方金額合計596.7萬元。明細賬反映企業(yè)當年的“其他業(yè)務收入一倉儲費”共計596.7萬元,摘要為:收汽車生產(chǎn)廠家倉儲服務費(備注:按照當年已銷車輛數(shù)量每輛收取1.02萬元的倉儲服務費)。會計處理為:借:銀行存款596.7萬元貸:其他業(yè)務收入——倉儲費596.7萬元(3)“營業(yè)外收入”科目貸方發(fā)生額合計107萬元。其中:下腳廢料銷售收入36.27萬元、保險費手續(xù)費返還款24萬元、收取按摩椅生產(chǎn)廠家駐店直銷場地租賃費2萬元、納稅大戶地方財政獎勵44.73萬元(該獎勵資金沒有專門的資金管理辦法或具體管理要求)。(4)“其他應付款”科目全年貸方發(fā)生額合計204萬元,反映公司銷售汽車的同時代客戶辦理保險事宜,代保險公司向客戶開具保險單收取的款項。借方發(fā)生額合計180萬元,反映公司支付給保險公司保險費用(扣除手續(xù)費后的金額),貸方余額24萬元,反映公司代理保險業(yè)務手續(xù)費累計結余金額,企業(yè)全部結轉至“營業(yè)外收入”科目貸方。該科目年末無余額。(5)“投資收益”科目貸方發(fā)生額85萬元,系從投資的高新技術企業(yè)(所得稅稅率15%)稅后分回投資收益85萬元。(6)“主營業(yè)務成本”科目借方發(fā)生額合計9345萬元。其中汽車及配件銷售成本8670萬元、修理業(yè)務成本675萬元。(7)“營業(yè)費用”科目借方發(fā)生額合計1193萬元,其中發(fā)生銷售貨物不含稅運費金額103萬元、不含稅廣告及業(yè)務宣傳費940萬元、產(chǎn)品促銷費150萬元。(8)“管理費用”科目借方發(fā)生額合計1560萬元,其中職工工資1050萬元(含臨時工工資50萬元、職工住房補貼52.5萬元)、稅務機關代收工會經(jīng)費憑據(jù)注明工會經(jīng)費支出21萬元、職工福利費120萬元、2014年10月公司為員工統(tǒng)一制作工作服支出30萬元、業(yè)務招待費105萬元、折舊等其他合理費用234萬元。(9)“財務費用”科目本年度借方發(fā)生額為210萬元,為按照10.5%的年利率標準向DB公司拆借資金2000萬元所發(fā)生的利息費用支出。企業(yè)準備的“金融企業(yè)同期同類貸款利率情況說明”中提供的金融企業(yè)對QT企業(yè)的同類實際貸款年利率為10%。(10)“營業(yè)外支出”科目借方發(fā)生額合計11.2萬元。其中違反汽車供應商定價政策,擅自降價銷售被供應商處以違規(guī)罰款10萬元、維修人員私自駕駛客戶汽車外出辦事,造成交通事故被交管部門處以違章罰款1.2萬元。(11)企業(yè)采用以購定銷的策略,每月銷項稅額均大于進項稅額,全年外購車輛及配件、材料取得合規(guī)的增值稅專用發(fā)票上注明稅額合計1595.65萬元。上述票證均按規(guī)定進行了認證。(12)企業(yè)自行申報繳納各稅情況如下:①增值稅:銷項稅額為1989萬元,進項稅額為1595.65萬元,應納增值稅額為393.35萬元②城市維護建設稅為27.5345萬元,教育費附加為11.8005萬元③企業(yè)所得稅:應納稅所得額=(11700+596.7+107+85)-(9345+1193+1560+210+11.2+27.5345+11.8005)=130.165萬元應納企業(yè)所得稅稅額=130.165×25%=32.54125萬元問題:(1)請指出企業(yè)自行申報中相關稅種存在的問題。(2)請計算企業(yè)應納增值稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加。(3)請計算2014年度應納稅所得額及應納所得稅額。

題型:問答題

某股份公司,2013年全年銷貨收入為2000萬元,出租固定資產(chǎn)收入600萬元,營業(yè)外收入為150萬元,實際發(fā)生業(yè)務招待費35萬元,其稅前可以扣除的業(yè)務招待費最高限額為()萬元。

題型:單項選擇題

《企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》第17行“免稅、減計收入及加計扣除”,納稅人可以填報下列()項目的所得。

題型:多項選擇題

關于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法,符合現(xiàn)行稅法規(guī)定的有()。

題型:多項選擇題