問(wèn)答題

某市鞭炮廠為增值稅一般納稅人.2014年度新設(shè)計(jì)出新型飛天煙花,制作工藝中要求以A種焰火作為原料進(jìn)行生產(chǎn),該廠現(xiàn)在擬定兩套生產(chǎn)方案:
A方案:從W焰火廠購(gòu)進(jìn)A種焰火,已知不含稅市場(chǎng)價(jià)格為1000元/箱,W焰火廠負(fù)責(zé)送貨上門(mén)。
B方案:采購(gòu)原材料,交由某縣Y焰火廠加工成A種焰火。
已知每箱A種焰火所耗用的原材料不含稅進(jìn)價(jià)500元,不含稅加工費(fèi)150元,不含稅輔料費(fèi)50元。Y焰火廠無(wú)同類焰火銷售。生產(chǎn)1箱飛天煙花需要耗用2箱A種焰火,其他成本支出1500元,將A種焰火由Y焰火廠運(yùn)回鞭炮廠產(chǎn)生的不含稅運(yùn)費(fèi)為80元/箱。完工的飛天煙花每箱不含稅銷售價(jià)格為5000元。
要求:假設(shè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)材料、支付加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)均能夠取得合規(guī)的抵扣憑證,則企業(yè)以銷售每箱新型焰火所得稅稅前收益作為判斷標(biāo)準(zhǔn),應(yīng)選擇哪個(gè)方案。(鞭炮、焰火消費(fèi)稅稅率15%)


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2.多項(xiàng)選擇題稅收籌劃的范圍中,企業(yè)擴(kuò)展的稅收籌劃包括()。

A.企業(yè)會(huì)計(jì)方法的選擇
B.分公司與子公司選擇
C.企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的稅收籌劃
D.企業(yè)重組的稅收籌劃
E.股利決策的稅收籌劃

3.多項(xiàng)選擇題某外商投資企業(yè)向稅務(wù)師咨詢關(guān)于2014年度所得稅匯算清繳相關(guān)政策的咨詢答復(fù)中,以下答復(fù)正確的有()。

A.未使用的房屋可計(jì)提折舊在稅前扣除
B.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰,超過(guò)部分可在以后年度扣除
C.企業(yè)通過(guò)紅十字會(huì)向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈(zèng),可以全額稅前扣除
D.企業(yè)外購(gòu)的商譽(yù)可通過(guò)攤銷扣除
E.各項(xiàng)稅收的罰款和滯納金,不得在稅前扣除

4.多項(xiàng)選擇題稅收籌劃的基本方法包括()。

A.減免稅方法
B.稅率差異方法
C.扣除方法
D.提前納稅方法
E.退稅方法

最新試題

注冊(cè)稅務(wù)師接受咨詢時(shí),下列答復(fù)錯(cuò)誤的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

在稅收籌劃中,采用共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的方式將不動(dòng)產(chǎn)對(duì)外投資,所用的籌劃方法是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

北京天虹商場(chǎng)為增值稅一般納稅人,采用售價(jià)金額法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2014年五期間為了促銷一款新型手機(jī),由公司市場(chǎng)部門(mén)擬定了四種促銷方案。已知該款手機(jī)平時(shí)的對(duì)外零售價(jià)為2000元,商場(chǎng)購(gòu)進(jìn)該手機(jī)的成本為不含稅1000元,并且可以取得一般納稅人供應(yīng)商開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。四種促銷方案如下:方案一:采取以舊換新的方式銷售,顧客購(gòu)買新型手機(jī)支付價(jià)款時(shí),舊手機(jī)作價(jià)200元,即在購(gòu)買新手機(jī)時(shí)可以少付200元現(xiàn)金。方案二:新型手機(jī)在現(xiàn)有零售價(jià)的基礎(chǔ)上進(jìn)行九折銷售。(折扣額要求開(kāi)票部門(mén)在同一張發(fā)票金額欄中分別注明)方案三:顧客購(gòu)買新型手機(jī)滿2000元時(shí)返還現(xiàn)金券200元。方案四:顧客購(gòu)買新型手機(jī)滿2000元時(shí)贈(zèng)送價(jià)值200元的小商品,小商品的購(gòu)進(jìn)成本為不含稅價(jià)100元,可以取得供應(yīng)商開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。計(jì)算上述四個(gè)方案分別應(yīng)納的增值稅,哪個(gè)方案對(duì)商場(chǎng)來(lái)說(shuō)繳納增值稅最少?

題型:?jiǎn)柎痤}

稅務(wù)師建議公司搬到西部大開(kāi)發(fā)地區(qū),以籌劃企業(yè)所得稅,這屬于()稅收籌劃方法的運(yùn)用。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

對(duì)于企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)保、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)專用設(shè)備的可以享受一定的稅收優(yōu)惠,利用此條規(guī)定進(jìn)行籌劃屬于()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

稅收籌劃的基本方法包括()。

題型:多項(xiàng)選擇題

稅收籌劃的范圍中,企業(yè)擴(kuò)展的稅收籌劃包括()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列選項(xiàng)中,屬于常見(jiàn)的執(zhí)業(yè)文書(shū)的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

稅收籌劃方法中的抵免方法是指(),以減輕稅收負(fù)擔(dān)的方法。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列情形可以開(kāi)具增值稅紅字發(fā)票的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題