單項選擇題某工業(yè)企業(yè)進行增值稅進項稅額核算時,以下不得作為進項稅額抵扣的有()。

A.采購生產(chǎn)用原材料支付運費,取得的增值稅一般納稅人開具的專用發(fā)票
B.從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處采購其自產(chǎn)的初級農(nóng)產(chǎn)品,取得普通發(fā)票一張
C.采購生產(chǎn)用原料,取得普通發(fā)票一張
D.采購一線工人使用的勞動工作服,取得增值稅專用發(fā)票一張


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1.單項選擇題某企業(yè)本月外購原材料并入庫,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為10000元,增值稅稅額為1700元,數(shù)量為10噸,支付購物運費1000元,取得運輸部門開具的貨運增值稅專用發(fā)票,注明運費900.9元,增值稅99.1元,原材料因管理不善入庫前造成非正常損失1噸。上述款項均已付清,下述分錄正確的是()。

A.借:管理費用1000原材料10000應交稅費-應交增值稅(進項稅額)1700貸:銀行存款12700
B.借:原材料9810.81應交稅費-應交增值稅(進項稅額)1619.19待處理財產(chǎn)損溢1270貸:銀行存款12700
C.借:原材料10937應交稅費-應交增值稅(進項稅額)1763貸:銀行存款12700
D.借:原材料9667應交稅費-應交增值稅(進項稅額)1763待處理財產(chǎn)損溢1270貸:銀行存款12700

2.單項選擇題某廠2014年3月發(fā)出材料委托某企業(yè)加工一批產(chǎn)品,收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品,該批產(chǎn)品加工費10000元,增值稅稅額為1700元。受托方另依法代收代繳消費稅1579元,該廠在提貨時正確的涉稅會計處理為()。

A.借:委托加工材料13279貸:銀行存款13279
B.借:委托加工材料11579應交稅費-應交增值稅(進項稅額)1700貸:銀行存款13279
C.借:委托加工材料10000應交稅費-應交消費稅1579應交稅費-應交增值稅(進項稅額)1700貸:銀行存款13279
D.借:生產(chǎn)成本13279貸:銀行存款13279

3.單項選擇題下列稅金在“應交稅費”科目反映的有()。

A.車船稅
B.車輛購置稅
C.印花稅
D.契稅

5.單項選擇題根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,下列業(yè)務(wù)的涉稅會計分錄不正確的是()。

A.小規(guī)模納稅人零售商品借:銀行存款貸:主營業(yè)務(wù)收入應交稅費應交增值稅
B.一般納稅人處置已使用過的2012年3月份購置的生產(chǎn)設(shè)備借:銀行存款貸:固定資產(chǎn)清理應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
C.一般納稅人處置已使用過的2013年2月份購置的小汽車借:銀行存款貸:固定資產(chǎn)清理應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
D.小規(guī)模納稅人處置已使用過的生產(chǎn)設(shè)備借:銀行存款貸:固定資產(chǎn)清理應交稅費-應交增值稅

6.單項選擇題以下個體工商戶,應當設(shè)置簡易賬,并積極創(chuàng)造條件設(shè)置復式賬的是()。

A.甲個體工商戶注冊資本為15萬元
B.乙個體工商戶每月的營業(yè)收入是90000元
C.丙個體工商戶每月的銷售收入是9000元
D.丁個體工商戶雇傭了30個員工

7.單項選擇題下列情形中,增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票的是()。

A.一般納稅人甲企業(yè)屬于商業(yè)零售企業(yè),零售給消費者的化妝品
B.一般納稅人乙企業(yè)將其生產(chǎn)的汽車直接銷售給個人
C.一般納稅人丙企業(yè)屬于商業(yè)零售企業(yè),銷售給某企業(yè)的勞保專用鞋帽
D.一般納稅人丁企業(yè)銷售的貨物全部屬于免稅貨物

9.單項選擇題下列有關(guān)稅務(wù)機關(guān)和納稅人的權(quán)利、義務(wù)的表述中,正確的是()。

A.納稅人超過應納稅額繳納稅款,納稅人自結(jié)算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn),可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息
B.納稅人必須按照稅法規(guī)定的納稅期限納稅,因特殊情況不能按期納稅的,需要經(jīng)過縣稅務(wù)局批準,延期繳納稅款最長不得超過3個月
C.納稅人有宣傳、貫徹、執(zhí)行稅收法規(guī),輔導納稅人依法納稅的義務(wù)
D.因稅務(wù)機關(guān)的責任,致使納稅人未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人補繳稅款和滯納金