單項選擇題某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年3月采用分期收款方式批發(fā)商品，合同規(guī)定不含稅銷售額為300萬元，本月收回50%貨款，其余貨款于4月10日前收回。由于購貨方資金緊張，本月實際收回不含稅銷售額100萬元；零售商品實際取得含稅銷售額228萬元，其中包括以舊換新方式銷售商品取得實際銷售收入50萬元，收購的舊貨作價6萬元；購進商品取得增值稅專用發(fā)票，注明價款180萬元、增值稅30.6萬元，非首次購進稅控收款機取得增值稅專用發(fā)票，注明價款0.3萬元、增值稅0.051萬元，該稅控收款機作為固定資產管理。該企業(yè)2014年3月應納增值稅（）萬元。（本月取得的相關發(fā)票均在本月認證并抵扣）

A.28.849
B.24.272
C.28.9
D.24.322


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1.單項選擇題下列關于增值稅一般納稅人進項稅額抵扣的說法，不正確的是（）。

A.從海關取得的完稅憑證上注明的增值稅額可以抵扣
B.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額可以抵扣
C.支付的運輸費用可以根據一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票上注明的運費金額乘以17%的稅率抵扣
D.購進免稅農產品可按買價和13%的扣除率計算進項稅額抵扣

2.單項選擇題順查法是按照會計核算程序，從審查原始憑證開始，順次審查賬簿，核對報表，最后審查納稅情況的審查方法適用于（）。

A.業(yè)務量較少的納稅人與扣繳義務人
B.稅務師對其稅務狀況較為了解的納稅人與扣繳義務人
C.業(yè)務量較大，檢查時間有限制的納稅人與扣繳義務人
D.對其有關會計處理結果之間的對應關系有所了解的納稅人與扣繳義務人

4.單項選擇題根據營業(yè)稅暫行條例實施細則的規(guī)定，納稅人兼營應稅行為和貨物時應當分別核算，如果未分別核算的，下列說法正確的是（）。

A.統(tǒng)一繳增值稅
B.統(tǒng)一繳營業(yè)稅
C.不用納稅
D.由主管稅務機關核定其應稅行為營業(yè)額

5.單項選擇題下列對2014年發(fā)生的金融業(yè)務營業(yè)稅計稅營業(yè)額表述中，錯誤的是（）。

A.保險公司辦理初保業(yè)務，以向被保險人收取的全部保險費減去相應的費用后為營業(yè)額
B.境內保險機構為出口貨物提供的保險產品，免稅
C.金融機構將吸收的存款貸予他人使用，以貸款利息收入為營業(yè)額
D.金融經紀業(yè)務以手續(xù)費（傭金）類的全部收入包括價外收取的代墊、代收代付費用、加價等為營業(yè)額

6.單項選擇題某生產企業(yè)為一般納稅人，當月將購入的價值為60000元的材料，用于在建工程，進項稅額已抵扣。將購入的價值為20000元的材料用于向投資者分配，已知材料適用增值稅稅率為17%。稅務機關核定此材料公允價值為22000元。則正確的會計分錄是（）。

A.借：在建工程70200貸：原材料60000應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）10200借：應付股利23400貸：原材料20000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）3400
B.借：在建工程70200貸：原材料60000應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）10200借：應付股利25740貸：其他業(yè)務收入22000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）3740
C.借：在建工程70200應付股利25740貸：其他業(yè)務收入82000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）13940
D.借：在建工程70200貸：其他業(yè)務收入60000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）10200借：應付股利23400貸：原材料20000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）3400

7.單項選擇題根據現(xiàn)行政策規(guī)定，下列涉稅會計分錄不正確的是（）。

A.企業(yè)按規(guī)定計算的應代扣代繳的職工個人所得稅，應借記“應付職工薪酬”，貸記“應交稅費-應交個人所得稅”
B.如果企業(yè)當月多繳了增值稅，應借記“應交稅費應交增值稅”，貸記“應交稅費-未交增值稅”
C.企業(yè)發(fā)生技術維護費，按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費--應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費用”科目
D.企業(yè)初次購入稅控系統(tǒng)專用設備，按期計提折舊，借記“管理費用”等科目，貸記“累計折舊”科目；同時，借記“遞延收益”科目，貸記“管理費用”等科目

8.單項選擇題某企業(yè)于2014年8月在例行稅務稽查中，被查出少計收入，應補增值稅10萬元，欠稅未補。2014年9月月末留抵稅額為18萬元。企業(yè)以留抵稅額抵欠稅的會計處理為（）。

A.借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）100000貸：應交稅費-未交增值稅100000
B.借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）（100000）貸：應交稅費-未交增值稅（100000）
C.借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）（180000）貸：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）（180000）
D.借：應交稅費-未交增值稅（180000）貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）（180000）

9.單項選擇題某工業(yè)企業(yè)進行增值稅進項稅額核算時，以下不得作為進項稅額抵扣的有（）。

A.采購生產用原材料支付運費，取得的增值稅一般納稅人開具的專用發(fā)票
B.從農業(yè)生產者處采購其自產的初級農產品，取得普通發(fā)票一張
C.采購生產用原料，取得普通發(fā)票一張
D.采購一線工人使用的勞動工作服，取得增值稅專用發(fā)票一張

10.單項選擇題某企業(yè)本月外購原材料并入庫，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為10000元，增值稅稅額為1700元，數量為10噸，支付購物運費1000元，取得運輸部門開具的貨運增值稅專用發(fā)票，注明運費900.9元，增值稅99.1元，原材料因管理不善入庫前造成非正常損失1噸。上述款項均已付清，下述分錄正確的是（）。

A.借：管理費用1000原材料10000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）1700貸：銀行存款12700
B.借：原材料9810.81應交稅費-應交增值稅（進項稅額）1619.19待處理財產損溢1270貸：銀行存款12700
C.借：原材料10937應交稅費-應交增值稅（進項稅額）1763貸：銀行存款12700
D.借：原材料9667應交稅費-應交增值稅（進項稅額）1763待處理財產損溢1270貸：銀行存款12700