多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于“遞延所得稅負(fù)債”的表述中,正確的說(shuō)法是()。

A.本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債
B.企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí),根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予以確認(rèn)增加的遞延所得稅負(fù)債,借記“所得稅費(fèi)用-遞延所得稅費(fèi)用”、“資本公積-其他資本公積”等科目,貸記本科目
C.資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)根據(jù)所得稅會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債大于本科目余額的,借記“所得稅費(fèi)用-遞延所得稅費(fèi)用”、“資本公積-其他資本公積”等科目,貸記本科目;應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債小于本科目的余額,做相反的會(huì)計(jì)分錄
D.本科目期末借方余額,反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的余額
E.本科目期末貸方余額,反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的余額


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1.多項(xiàng)選擇題下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后,需要通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目核算的是()。

A.一般納稅人企業(yè)將外購(gòu)貨物用作投資
B.一般納稅人企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程
C.一般納稅人企業(yè)因管理不善。造成庫(kù)存產(chǎn)品變質(zhì)
D.一般納稅人企業(yè)將購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人
E.一般納稅人企業(yè)將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

2.多項(xiàng)選擇題某商場(chǎng)(增值稅一般納稅人)與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議,按銷(xiāo)售量掛鉤進(jìn)行平銷(xiāo)返利。2014年5月向供貨方購(gòu)進(jìn)商品取得稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明價(jià)款120萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額20.4萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,當(dāng)月按平價(jià)全部銷(xiāo)售,月末供貨方向該商場(chǎng)支付返利4.8萬(wàn)元。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有()。

A.商場(chǎng)應(yīng)按120萬(wàn)元為銷(xiāo)售額計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額
B.商場(chǎng)應(yīng)按124.8萬(wàn)元為銷(xiāo)售額計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額
C.商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為10.4萬(wàn)元
D.商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為15.6萬(wàn)元
E.商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為19.7萬(wàn)元

3.多項(xiàng)選擇題稅務(wù)師2015年3月在審核某化妝品生產(chǎn)企業(yè)的“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶(hù),調(diào)閱記賬憑證,發(fā)現(xiàn)企業(yè)2014年12月份,企業(yè)有一筆賬務(wù)處理為:借:其他應(yīng)付款5000貸:營(yíng)業(yè)外收入5000經(jīng)過(guò)向企業(yè)財(cái)務(wù)人員詢(xún)問(wèn)得知,該筆業(yè)務(wù)為逾期的包裝物押金,該公司2013年11月收取包裝物押金時(shí),企業(yè)賬務(wù)處理為:借:銀行存款5000貸:其他應(yīng)付款5000企業(yè)已結(jié)賬,則稅務(wù)師應(yīng)做的納稅調(diào)整分錄包括()。(已知該企業(yè)適用增值稅稅率17%,企業(yè)所得稅稅率25%,不考慮其他稅種)

A.借:營(yíng)業(yè)外收入5000貸:其他業(yè)務(wù)收入4273.50應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)726.50
B.借:以前年度損益調(diào)整726.50貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)726.50
C.借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅181.63貸:本年利潤(rùn)181.63
D.借:本年利潤(rùn)726.50貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)726.50
E.借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)544.87貸:以前年度損益調(diào)整544.87

4.多項(xiàng)選擇題以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中涉及的流轉(zhuǎn)稅金及附加,應(yīng)當(dāng)在“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目中核算的有()。

A.某企業(yè)將使用過(guò)的無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資
B.某房地產(chǎn)企業(yè)將新開(kāi)發(fā)的商品房對(duì)外出售取得收入
C.某服務(wù)業(yè)企業(yè)出租房屋取得收入計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入中
D.某工業(yè)企業(yè)將空置的廠(chǎng)房對(duì)外出租取得收入
E.某工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)類(lèi)固定資產(chǎn)

5.多項(xiàng)選擇題某稅務(wù)師事務(wù)所2015年3月對(duì)某企業(yè)2014年度所得稅匯算清繳出具鑒證報(bào)告,企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)為200萬(wàn)元,企業(yè)計(jì)算的當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元,企業(yè)按利潤(rùn)正常預(yù)繳了企業(yè)所得稅。其中發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支在建工程款項(xiàng)的利息30萬(wàn)元,企業(yè)應(yīng)實(shí)施的調(diào)賬分錄不正確的有()。

A.借:在建工程300000貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用300000
B.借:在建工程300000貸:以前年度損益調(diào)整300000
C.借:以前年度損益調(diào)整7.5000貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅75000
D.借:所得稅費(fèi)用75000貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅75000
E.借:以前年度損益調(diào)整225000貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)225000

6.多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于代理建賬記賬業(yè)務(wù)的說(shuō)法,不符合有關(guān)規(guī)定的是()。

A.稅務(wù)師代理記賬不包括代理制作原始憑證
B.稅務(wù)師為個(gè)體工商戶(hù)建賬時(shí),應(yīng)嚴(yán)格按個(gè)體工商戶(hù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,不得自行減少會(huì)計(jì)科目
C.稅務(wù)師不得代客戶(hù)制作原始憑證,僅指導(dǎo)其正確填制或依法取得有效的原始憑證
D.稅務(wù)師可代理登記銀行存款日記賬
E.稅務(wù)師可以代客戶(hù)編制會(huì)計(jì)報(bào)表

7.多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于企業(yè)開(kāi)具和使用發(fā)票的說(shuō)法中,正確的是()。

A.屬于民族自治區(qū)的企業(yè),必須同時(shí)使用中文和民族文字開(kāi)具發(fā)票
B.沒(méi)有加蓋發(fā)票專(zhuān)用章的發(fā)票一律不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證
C.發(fā)票的字跡可以涂改,但金額絕對(duì)不能涂改
D.發(fā)票的全部聯(lián)次必須一次性如實(shí)填開(kāi)
E.銷(xiāo)售報(bào)關(guān)出口的貨物不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票

8.多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于稅務(wù)登記管理的規(guī)定中,正確的是()。

A.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照的,自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi),向生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記
B.有獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)、在財(cái)務(wù)上獨(dú)立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費(fèi)或租金的承包承租人,自承包承租合同簽訂之日起30日內(nèi),向承包承租業(yè)務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記
C.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人未辦理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照但經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)立的,自批準(zhǔn)設(shè)立之日起15日內(nèi),向生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記
D.境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的,應(yīng)當(dāng)自工程或勞務(wù)開(kāi)始之日起30日內(nèi),向項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記
E.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng),自其在同一縣(市)實(shí)際經(jīng)營(yíng)或提供勞務(wù)之日起,在連續(xù)的12個(gè)月內(nèi)累計(jì)超過(guò)180天的,應(yīng)當(dāng)自期滿(mǎn)之日起30日內(nèi),向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記

9.多項(xiàng)選擇題關(guān)于納稅人、扣繳義務(wù)人的法律責(zé)任,下列說(shuō)法正確的是()

A.納稅人、扣繳義務(wù)人以暴力威脅方法拒絕繳納稅款的,情節(jié)輕微、未構(gòu)成犯罪的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金,并處以拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款
B.納稅人不辦理稅務(wù)登記的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)其營(yíng)業(yè)執(zhí)照
C.對(duì)騙稅行為,由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的出口退稅款,或處以騙取稅款的1倍以上5倍以下罰款
D.納稅人未按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,可以處以2000元以下罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處以2000元以上1萬(wàn)元以下罰款
E.對(duì)納稅人逃避繳納稅款的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金,并處不繳或少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款

10.多項(xiàng)選擇題納稅人有下列情形之一的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額()。

A.未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào),在責(zé)令限期內(nèi)申報(bào)的
B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的
C.雖設(shè)置賬簿,但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全,難以查賬的
D.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的
E.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低,又無(wú)正當(dāng)理由的

最新試題

下列行為中,屬于稅務(wù)師執(zhí)業(yè)時(shí)可以出現(xiàn)的行為有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中符合一般納稅人資格登記管理規(guī)定的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

關(guān)于涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)信用評(píng)價(jià)說(shuō)法正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列關(guān)于涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)的法律關(guān)系,表述錯(cuò)誤的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

甲稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)師丙代理客戶(hù)乙公司進(jìn)行納稅申報(bào),由于甲稅務(wù)師事務(wù)所的原因造成乙公司少繳納稅款.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)乙公司作出補(bǔ)繳稅款并加收滯納金的決定,則補(bǔ)繳稅款和滯納金應(yīng)()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

王某2020年3月因身體原因提前2年退休,企業(yè)按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放給王某一次性補(bǔ)貼150000元。王某應(yīng)就該項(xiàng)一次性補(bǔ)貼繳納的個(gè)人所得稅為()元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

稅務(wù)師事務(wù)所采取合伙制或者有限責(zé)任制組織形式的,除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外,應(yīng)當(dāng)具備的條件有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列關(guān)于稅務(wù)師執(zhí)業(yè)規(guī)則的說(shuō)法中,正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)于完成專(zhuān)業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查業(yè)務(wù)的次年()前,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)報(bào)告要素信息采集表》。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

按照《涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法(試行)》規(guī)定,代理記賬機(jī)構(gòu)可以承接的涉稅業(yè)務(wù)包括()。

題型:多項(xiàng)選擇題