多項選擇題張某是中國居民納稅人,在國慶期間參加下列活動,其中應(yīng)當依法繳納個人所得稅的有()。

A.參加某電商的限時秒殺活動,以100元購得原價2000元的足球鞋一雙
B.為赴境外購物,開通手機全球漫游套餐,獲贈價值1500元的手機一部
C.參加某電臺舉辦世界杯競猜活動,獲得價值6000元的電視機一臺
D.在商場購物滿1000元,額外獲得一次抽獎機會,抽得市價2500元刀具一套
E.在理發(fā)廳理發(fā),享受充1000元,返300元的折扣


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1.多項選擇題下列稅務(wù)行政復(fù)議申請,復(fù)議機關(guān)不予受理的有()。

A.申請人就征收稅款提起行政復(fù)議,稅款尚未繳納
B.已向人民法院提出行政訴訟,且被受理
C.已向其他法定復(fù)議機關(guān)提出申請,未被受理
D.納稅人就半年前的行政行為提出復(fù)議
E.申請人與具體行政行為有利害關(guān)系

2.多項選擇題對于土地增值稅納稅申報表的理解,下列說法正確的有()。

A.房地產(chǎn)企業(yè)兼有免稅和征稅項目單位的,應(yīng)當分別填報
B.同時轉(zhuǎn)讓兩個或兩個以上計稅單位的,可以在一份申報表中填報
C.表中各主要項目內(nèi)容應(yīng)根據(jù)土地增值稅的基本計稅單位計算填報
D.工業(yè)企業(yè)銷售舊房繳納的印花稅在“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”中扣除
E.房地產(chǎn)開發(fā)費用,按取得土地使用權(quán)所支付的價款和房地產(chǎn)開發(fā)成本合計數(shù)的10%以內(nèi)計算扣除

3.多項選擇題稅務(wù)師審核印花稅應(yīng)稅合同的計稅依據(jù)時,下列表述中正確的有()。

A.合同所載金額有多項內(nèi)容的,是否按規(guī)定計算納稅
B.已稅合同修訂后改變主體名稱的,是否補貼印花
C.未注明金額或暫時無法確定金額的應(yīng)稅憑證,在最終結(jié)算實際金額后,是否按規(guī)定補貼了印花
D.以外幣計價的應(yīng)稅合同,是否按規(guī)定將計稅金額折合成人民幣后計算貼花
E.當合同中既有免稅金額,又有應(yīng)稅金額時,納稅人是否正確計算納稅

4.多項選擇題稅務(wù)師對資源稅中收購未稅礦產(chǎn)品的審核要點有()。

A.獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購的未稅礦產(chǎn)品,是否按本單位適用的資源稅單位稅額,依據(jù)銷售數(shù)量在收購地代扣代繳資源稅
B.獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購的未稅礦產(chǎn)品,是否按本單位適用的資源稅單位稅額,依據(jù)收購數(shù)量在機構(gòu)所在地代扣代繳資源稅
C.其他收購未稅礦產(chǎn)品的單位,是否按稅法規(guī)定的單位稅額,依據(jù)銷售數(shù)量在核算地代扣代繳資源稅
D.其他收購未稅礦產(chǎn)品的單位,是否按稅法規(guī)定的單位稅額,依據(jù)收購數(shù)量在收購地代扣代繳資源稅
E.其他收購未稅礦產(chǎn)品的單位,是否按稅法規(guī)定的單位稅額,依據(jù)收購數(shù)量在經(jīng)營地代扣代繳資源稅

5.多項選擇題下列關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅的計稅規(guī)定的表述中,正確的有()。

A.投資者及其家庭發(fā)生的生活費用不允許在稅前扣除
B.合伙企業(yè)的各投資者按照合伙企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營所得確定應(yīng)納稅所得額
C.投資者的工資可以在稅前直接扣除
D.個人獨資企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費可以全額扣除
E.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn),難以劃分的,由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)情況核定準予在稅前扣除的折舊費用的數(shù)額和比例

6.多項選擇題下列企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù),應(yīng)當填入《企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》第3行“營業(yè)稅金及附加”中的有()。

A.某商業(yè)企業(yè)對外出租房產(chǎn)應(yīng)納營業(yè)稅30萬元
B.某卷煙廠當期應(yīng)納消費稅、城建稅及教育費附加合計50萬元
C.某工業(yè)企業(yè)對外轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)應(yīng)納土地增值稅5萬元
D.某摩托車廠當期代收代繳的消費稅35萬元
E.某企業(yè)進口貨物繳納的關(guān)稅

7.多項選擇題稅務(wù)師受托進行2014年企業(yè)所得稅納稅審核時,認為以下處理有問題,可能影響企業(yè)所得稅納稅的有()。

A.將在建工程人員的工資支出計入工資總額在稅前直接扣除
B.企業(yè)將承擔的高管的個人所得稅計入營業(yè)外支出并在稅前扣除
C.每期對生物資產(chǎn)計提的折舊額在稅前扣除
D.將籌建期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費一次性在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當期扣除
E.將自創(chuàng)商譽的攤銷金額計入管理費用在稅前扣除

8.多項選擇題《增值稅納稅申報表》(適用增值稅一般納稅人)第14項“進項稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù),以下()業(yè)務(wù)在本欄中反映。

A.某工業(yè)企業(yè)發(fā)生了材料被雷擊造成的損失
B.某鋼材廠將上月外購的鋼材用于本企業(yè)的廠房建設(shè)項目中
C.某電視機廠因為質(zhì)量問題,將上月購入的材料退回銷售方,取得稅務(wù)機關(guān)開具的紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額
D.某商場開具普通發(fā)票收到的平銷返利
E.將勞保用品用于職工食堂

9.多項選擇題下列關(guān)于增值稅納稅申報表填寫的說明,正確的有()。

A.本月“應(yīng)稅貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)等于本月一般貨物銷售額和即征即退銷售額合計數(shù)
B.本月“納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查并按適用稅率計算調(diào)整的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額
C.本月“銷項稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按適用稅率計征的銷項稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”明細科目貸方“銷項稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致
D.本月“進項稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進項稅轉(zhuǎn)出的進項稅額總數(shù),包括銷售折扣、折讓,進貨退出等應(yīng)負數(shù)沖減當期進項稅額的數(shù)額
E.“本期入庫查補稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查而實際入庫的增值稅款

10.多項選擇題稅務(wù)師在審核某增值稅一般納稅人申報繳納增值稅時,發(fā)現(xiàn)下列情況應(yīng)作為納稅義務(wù)發(fā)生確認應(yīng)稅銷售額的有()。

A.發(fā)出的代銷商品,貨款尚未收到,在第90天收到代銷清單時
B.發(fā)出的代銷商品,尚未收到代銷清單,在第15天收到部分貨款
C.發(fā)出的代銷商品,未收到貨款和代銷清單,于貨物發(fā)出后滿150天時
D.發(fā)出的代銷商品,未收到貨款和代銷清單,于貨物發(fā)出后滿80天時
E.發(fā)出的代銷商品,未收到貨款和代銷清單,于貨物發(fā)出后滿180天時

最新試題

納稅申報方式中,下列屬于電子方式的是()。

題型:多項選擇題

下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所成立與辦理行政登記的說法,正確的有()。

題型:多項選擇題

王某2020年3月因身體原因提前2年退休,企業(yè)按照統(tǒng)一標準發(fā)放給王某一次性補貼150000元。王某應(yīng)就該項一次性補貼繳納的個人所得稅為()元。

題型:單項選擇題

下列各項中,關(guān)于增值稅混合銷售和兼營行為的涉稅陳述,正確的有()。

題型:多項選擇題

下列關(guān)于代理自然人自主報告身份信息的表述,錯誤的是()。

題型:單項選擇題

下列關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)的法律關(guān)系,表述錯誤的是()。

題型:單項選擇題

稅務(wù)師事務(wù)所采取合伙制或者有限責任制組織形式的,除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外,應(yīng)當具備的條件有()。

題型:多項選擇題

涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及其涉稅服務(wù)人員有下列()情形的,由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正或予以約談。

題型:多項選擇題

A公司當年接受B公司的權(quán)益性投資400萬元,2020年1月1日,A公司以6%年利率從關(guān)聯(lián)方B公司借款1000萬元,金融機構(gòu)同期同類貸款利率為6%,A公司稅前不得扣除的利息支出是()萬元。

題型:單項選擇題

下列關(guān)于開具《稅收完稅證明》,說法正確的是()。

題型:單項選擇題