問答題

某化工廠財務人員王紅,于2014年9月25日外地出差返回時,遇到地震造成腿骨骨折住院,未能辦理交接手續(xù),導致該化工廠當月有增值稅專用發(fā)票15張沒有按期抵扣。
問題:
(1)簡述化工廠逾期增值稅扣稅憑證繼續(xù)抵扣的依據(jù)。
(2)化工廠申請辦理逾期抵扣時,應報送哪些資料?


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1.問答題

某工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)委托稅務師代理對其當年的納稅情況進行審核,稅務師初步了解到,該企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營沒有季節(jié)性波動。企業(yè)產(chǎn)品及所用材料增值稅適用稅率均為17%。深入審核時,進行了以下具體業(yè)務的處理:
(1)企業(yè)當期銷售收入5000萬元,相應的成本為4500萬元,但企業(yè)近三年的賬務資料顯示,銷售收入成本率為70%-85%,則稅務師可以確認企業(yè)成本列支不實.應當調(diào)增企業(yè)所得稅應納稅所得額。
(2)企業(yè)期初庫存材料100萬元,當期投入生產(chǎn)耗用材料4000萬元,期末庫存材料500萬元,企業(yè)當期申報的增值稅進項稅額為550萬元,稅務師可確認企業(yè)會計進項稅額核算不正確,導致當期多繳納了增值稅。(假設(shè)都取得增值稅專用發(fā)票且當月均通過認證并抵扣)
(3)企業(yè)1-11月的銷售收入為3300萬元。稅務師認為銷售與市場需求有關(guān),確認為正常。
(4)審核過程中,稅務師甲對部分業(yè)務與企業(yè)法人代表、相關(guān)部門經(jīng)理、財務、保管、及普通職工進行了溝通,稅務師乙認為甲的行為對納稅審核的保密性有損害。
要求:請根據(jù)所給資料,判斷分析:
(1)第1項業(yè)務中稅務師使用的是什么審核方法,并具體分析審核中存在的問題;
(2)第2項業(yè)務中稅務師使用的是什么審核方法,并具體分析審核中存在的問題;
(3)第3項業(yè)務中稅務師的判斷存在什么問題,簡述理由;
(4)第4項業(yè)務中稅務師乙的理解是否正確,簡述理由。

2.問答題

北京市某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人,主營某軟件的開發(fā)和銷售。2015年3月進項稅額合計75萬元。當月銷售收入如下:
(1)當月銷售軟件收入共計3555萬元;
(2)為滿足客戶升級需要,將進口軟件產(chǎn)品進行本地化改造后銷售,取得收入50萬元;
(3)對老客戶收取2014年的維護費用70萬元。
(4)銷售嵌入式軟件,取得銷售收入共計500萬元,其中硬件設(shè)備銷售額200萬元。
(5)全部的進項稅75萬中,5萬元是購入生產(chǎn)硬件設(shè)備的材料所負擔的增值稅。企業(yè)的上述進項稅額計劃當月認證,當月抵扣。在認證中發(fā)現(xiàn),其中一張發(fā)票為供貨方找他人代開的專用發(fā)票(虛開增值稅專用發(fā)票),軟件企業(yè)與該供貨方交易合法真實,且軟件企業(yè)并不知其取得的專用發(fā)票為供貨方虛開專用發(fā)票,經(jīng)查該發(fā)票是企業(yè)為生產(chǎn)軟件產(chǎn)品而購入材料所取得的。
要求:假設(shè)上述收入均為不含稅收入,且企業(yè)選擇享受相關(guān)即征即退稅收優(yōu)惠,請逐項回復下列問題:
(1)計算業(yè)務1應繳納的增值稅銷項稅。
(2)計算業(yè)務2應繳納的增值稅銷項稅。
(3)計算業(yè)務3應繳納的增值稅銷項稅。
(4)軟件企業(yè)善意取得該專用發(fā)票應如何處理。
(5)假設(shè),最終軟件企業(yè)和供貨方協(xié)商,當月又取得對方補開的合法專用發(fā)票并認證通過,2015年3月,軟件企業(yè)當月實際繳納的增值稅稅額。

5.問答題

地處縣城的某建筑工程公司具備建筑業(yè)施工(安裝)資質(zhì),2014年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務如下:
(1)總承包本縣一項工程,承包合同記載總承包額9000萬元,其中建筑勞務費3000萬元,建筑、裝飾材料6000萬元。又將總承包額的三分之一轉(zhuǎn)包給縣城的某安裝公司(具備安裝資質(zhì)),轉(zhuǎn)包合同記載勞務費1000萬元,建筑、裝飾材料2000萬元。
(2)工程所用建筑、裝飾材料6000萬元中,4000萬元由建筑工程公司自產(chǎn)貨物提供,2000萬元由安裝公司外購貨物提供。
(3)建筑工程公司提供自產(chǎn)貨物涉及材料的進項稅額236萬元已通過主管稅務機關(guān)認證,支付的相關(guān)的運輸費用30萬元取得一般納稅人開具的貨運增值稅專用發(fā)票。
(4)建筑工程公司內(nèi)設(shè)非獨立核算的賓館,全年取得餐飲收入80萬元,歌舞廳收入60萬元,臺球和保齡球收入12萬元(說明:上述業(yè)務全部完成,相關(guān)款項全部結(jié)算,增值稅按一般納稅人計算征收。臺球、保齡球適用5%的營業(yè)稅稅率,其他娛樂業(yè)適用20%的營業(yè)稅稅率)。
根據(jù)上述資料,按下列序號計算有關(guān)納稅事項,每問需計算出合計數(shù)。
(1)建筑工程公司承包工程應繳納的營業(yè)稅和城市維護建設(shè)稅及教育費附加。
(2)安裝公司應繳納的營業(yè)稅和城市維護建設(shè)稅及教育費附加。
(3)建筑工程公司承包工程提供的自產(chǎn)貨物應繳納的增值稅和城市維護建設(shè)稅及教育費附加。
(4)建筑工程公司簽訂合同應繳納的印花稅。
(5)建筑工程公司賓館收入應繳納的營業(yè)稅和城市維護建設(shè)稅及教育費附加。