問答題

某食品生產(chǎn)公司在市區(qū)有多處房產(chǎn)閑置,2014年10月對以下房產(chǎn)進(jìn)行處置:
(1)將一棟宿舍樓以3000萬元轉(zhuǎn)讓給另一企業(yè),該宿舍樓是2004年自行建造,當(dāng)月支付地價款600萬元,入賬價值1800萬元,已經(jīng)計提折舊810萬元,經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評定的重置成本價為3000萬元,成新率為六成。(2)將一處舊倉庫以5000萬元轉(zhuǎn)讓給某物流公司,該倉庫為2007年5月購置,不能取得評估價格,但能提供購房發(fā)票,發(fā)票所載金額為2800萬元,購房時繳納契稅112萬元,并能提供契稅完稅憑證。
(3)因城市實(shí)施規(guī)劃的需要,自行將位于規(guī)劃區(qū)的一處舊廠房轉(zhuǎn)讓給政府,取得收入1900萬元,該廠房為2008年購入,經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評定的重置成本價為2300萬元,成新率為八成。(以上業(yè)務(wù)均簽訂了不動產(chǎn)銷售合同)
根據(jù)以上資料,回答下列問題:
(1)計算該公司轉(zhuǎn)讓宿舍樓應(yīng)納土地增值稅允許扣除的項(xiàng)目合計金額。
(2)計算該公司轉(zhuǎn)讓宿舍樓應(yīng)納的土地增值稅。
(3)計算該公司轉(zhuǎn)讓舊倉庫應(yīng)納土地增值稅允許扣除的稅金。
(4)計算該公司轉(zhuǎn)讓舊倉庫應(yīng)納土地增值稅允許扣除的項(xiàng)目合計金額。
(5)計算該公司轉(zhuǎn)讓舊倉庫應(yīng)納的土地增值稅。
(6)計算該公司轉(zhuǎn)讓舊廠房應(yīng)納的土地增值稅。


你可能感興趣的試題

1.問答題

JIMMY為在華工作的外籍人士,在中國境內(nèi)無住所,其所在國與中國簽訂了稅收協(xié)定,JIMMY已經(jīng)在中國境內(nèi)居住滿5年,2014年是在中國境內(nèi)居住的第6年且居住滿1年,取得收入如下:
(1)每月從中國境內(nèi)任職企業(yè)取得工資收入28000元;從境外取得工資折合人民幣15000元。另外,境內(nèi)企業(yè)支出JIMMY實(shí)報實(shí)銷住房補(bǔ)貼每月5000元。
(2)2月,為境內(nèi)某企業(yè)提供咨詢?nèi)〉脛趧?wù)報酬40000元,通過境內(nèi)非營利性社會團(tuán)體將其中9000元捐贈給貧困地區(qū),另通過國家機(jī)關(guān)將其中14000元捐贈給農(nóng)村義務(wù)教育。
(3)5月,從西單商場購買一套西服3000元,取得贈品高級領(lǐng)帶一條,市場價200元。又因?yàn)槲鲉紊虉鰧鄯e消費(fèi)達(dá)到50000元的顧客,給予額外抽獎機(jī)會,抽中洗衣機(jī)一臺,價值1500元。
(4)6月,從境內(nèi)外商投資企業(yè)取得紅利12000元。從境內(nèi)上市公司取得股息8000元,該股票持有時間超過1年。
根據(jù)上述資料,回答問題,需計算出合計數(shù)。
(1)計算JIMMY每月取得的工資收入和住房補(bǔ)貼應(yīng)繳納的個人所得稅?請簡要說明理由。
(2)計算JIMMY2月取得勞務(wù)報酬收入應(yīng)繳納的個人所得稅?
(3)計算JIMMY5月從商場取得贈品、抽獎收入應(yīng)繳納的個人所得稅?并簡要說明理由。
(4)計算JIMMY6月取得紅利應(yīng)納個人所得稅?

4.問答題

李某受聘于一家技術(shù)咨詢服務(wù)公司,每月領(lǐng)取稅后工資5000元,公司每月按規(guī)定代繳其個人所得稅。
(1)2014年6月1日,公司與任職8年的李某解除了聘用合同,取得一次性補(bǔ)償金100000元(該公司所在地上年度職工平均工資為20000元)。李某認(rèn)為,自己取得的上述補(bǔ)償金為補(bǔ)償性質(zhì)的收入,不應(yīng)該繳納個人所得稅。
(2)2014年6月8日,李某從外單位取得技術(shù)咨詢報酬50000元.將其中16000元通過國家機(jī)關(guān)捐贈給受災(zāi)地區(qū),李某應(yīng)繳納的個人所得稅是5440元[(50000-16000)×(1-20%)×20%]。
(3)2014年6月1日~12月31日,將自有住房按市場價格出租給個人居住,月租金2000元。在不考慮其他稅費(fèi)的情況下,李某認(rèn)為應(yīng)納的個人所得稅1680元[(2000-800)×20%×7]。
(4)2014年8月,與一家證券交易所簽訂期限為6個月的勞務(wù)合同,合同約定李某每月為該交易所的股民講課四次,每次報酬1000元,李某認(rèn)為每月應(yīng)繳納個人所得稅為160元[(1000-800)×20%×4]。
(5)2014年9月取得的2013年4月購入的上市公司股票分紅50000元,李某認(rèn)為從上市公司取得股息紅利應(yīng)該免納個人所得稅。
(6)2014年12月李某將其哥哥去年無償贈送的住房轉(zhuǎn)讓,取得轉(zhuǎn)讓收入500萬元,支付轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)相關(guān)稅費(fèi)30萬元。已知該住房是李某哥哥2009年購入,購入價格120萬元,2013年李某哥哥將該住房無償贈送給李某,贈送時房屋市場價格400萬元,李某將住房過戶支付相關(guān)費(fèi)用10萬元。李某認(rèn)為應(yīng)納繳納個稅=(500-30-400-10)×20%=12(萬元)=120000(元)。
問題:結(jié)合個人所得稅法的規(guī)定,分項(xiàng)指出李某計算的個人所得稅錯誤的原因,并計算出正確的應(yīng)納稅額。

5.問答題

位于某縣的工業(yè)企業(yè),2014年2月-2015年6月年有關(guān)經(jīng)營情況如下:
(1)2014年2月有償受讓一塊土地使用權(quán),占地面積1000平方米,支付價款1500萬元。
(2)2014年3月在該土地上建造辦公樓,建筑面積3000平方米。
(3)2014年4月1日從某銀行貸款800萬元用于施工建造,抵款期限一年,2014年發(fā)生貸款利息40.5萬元,2015年發(fā)生貸款利息13.5萬元,超過貸款期限的加收的利息30萬元,罰款10萬元。均能提供金融機(jī)構(gòu)證明。
(4)2015年5月31日該辦公樓建造完畢并已驗(yàn)收合格交付使用。共發(fā)生樁基工程費(fèi)用200萬元、建筑安裝工程費(fèi)用800萬元、公共配套設(shè)施費(fèi)50萬元、裝修費(fèi)用100萬元以及發(fā)生的水電等其他相關(guān)費(fèi)用50萬元。
(5)2015年6月將建造的部分辦公樓出售,其余房產(chǎn)自用。出售的辦公樓建筑面積為1000平方米,取得銷售收入3000萬元。
(6)期間發(fā)生管理費(fèi)用400萬元、銷售費(fèi)用100萬元。(說明:契稅稅率3%,產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率0.5‰,購銷合同印花稅稅率0.3‰)
要求:根據(jù)上述資料,回答問題,如有計算,需計算出合計數(shù)。
(1)計算該工業(yè)企業(yè)2014年2月應(yīng)繳納的契稅;
(2)計算該工業(yè)企業(yè)2015年6月應(yīng)繳納的印花稅;
(3)計算征收土地增值稅時允許扣除的地價款及開發(fā)成本;
(4)計算征收土地增值稅時允許扣除的開發(fā)費(fèi)用;
(5)計算征收土地增值稅時增值額;
(6)計算該工業(yè)企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅。

最新試題

按照《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法(試行)》規(guī)定,代理記賬機(jī)構(gòu)可以承接的涉稅業(yè)務(wù)包括()。

題型:多項(xiàng)選擇題

以下說法中關(guān)于增值稅電子專用發(fā)票的說法正確的是()

題型:單項(xiàng)選擇題

下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所辦理行政登記的時間規(guī)定,正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)需要滿足的條件不包括()。

題型:單項(xiàng)選擇題

稅務(wù)師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)于完成專業(yè)稅務(wù)顧問、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查業(yè)務(wù)的次年()前,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《專項(xiàng)業(yè)務(wù)報告要素信息采集表》。

題型:單項(xiàng)選擇題

關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)信用評價說法正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列說法符合涉稅專業(yè)服務(wù)中稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)規(guī)則的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列選項(xiàng)中,屬于稅務(wù)師權(quán)利的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系變更的說法,表述錯誤的是()。

題型:單項(xiàng)選擇題

稅務(wù)師事務(wù)所及其服務(wù)人員可以從事的涉稅服務(wù)有()。

題型:多項(xiàng)選擇題