問答題

審計(jì)人員王軍對(duì)A公司進(jìn)行年度審計(jì)，發(fā)現(xiàn)該公司在年初曾和B公司簽訂一項(xiàng)租賃合同。B公司租用A公司的四間辦公室，租期為5年，年租金為16000元。該辦公室的年折舊額為4000元。A公司在收到第一年租金時(shí)，做了如下財(cái)務(wù)處理：

指出存在的問題

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2.問答題審計(jì)人員王軍審查富通運(yùn)輸公司“營(yíng)運(yùn)稅金及附加——營(yíng)業(yè)稅”明細(xì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)運(yùn)輸公司在11月份已計(jì)營(yíng)業(yè)稅27000元，并已于12月5日如數(shù)上繳。在該轉(zhuǎn)賬憑證后面所附“營(yíng)業(yè)稅計(jì)算單”中，記錄的客運(yùn)收入650000元，貨運(yùn)收入150000元，國(guó)際貨物聯(lián)運(yùn)收入100000元，營(yíng)業(yè)稅率為3%，審計(jì)人員王軍將“營(yíng)業(yè)稅計(jì)算單”中的運(yùn)輸收入與“運(yùn)輸收入”明細(xì)賬中的收入逐項(xiàng)核定，發(fā)現(xiàn)兩個(gè)疑點(diǎn)：一是國(guó)際貨物聯(lián)運(yùn)收入總額為150000元，支付國(guó)外運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)30000元，納稅營(yíng)業(yè)額為120000元；二是在11月份納稅營(yíng)業(yè)額中沒有價(jià)外費(fèi)用收入，而在10月份以前每月都有。審計(jì)人員王軍審閱有關(guān)期間費(fèi)用明細(xì)賬時(shí)發(fā)現(xiàn)“管理費(fèi)用”明細(xì)賬中有多筆借方紅字沖銷記錄，抽查其會(huì)計(jì)憑證后，確認(rèn)其中一筆業(yè)務(wù)是企業(yè)運(yùn)輸價(jià)外費(fèi)用收入，共計(jì)55600元。分析計(jì)算富通運(yùn)輸公司應(yīng)該交納的營(yíng)業(yè)稅額。