A.確定應(yīng)付賬款期末余額變動(dòng)合理性
B.審查有元漏記的應(yīng)付賬款
C.查明應(yīng)付賬款期末余額的實(shí)有額和真實(shí)性
D.為了調(diào)節(jié)應(yīng)付賬款
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A.銷售費(fèi)用變化與營業(yè)收入無關(guān)但與其他支出有關(guān)
B.銷售費(fèi)用有明顯的舞弊行為
C.審計(jì)年度內(nèi)營業(yè)收入相對(duì)穩(wěn)定
D.通過測(cè)試確認(rèn)異常的營銷活動(dòng)
A.認(rèn)定為虛假應(yīng)收賬款
B.提請(qǐng)被審計(jì)單位與欠款母公司核對(duì)賬目,取得并分析確認(rèn)回函
C.審閱分析被審計(jì)單位詳細(xì)資料,判斷此款項(xiàng)是否屬于正常往來欠款
D.查閱股東會(huì)籌資決議
E.審查財(cái)務(wù)報(bào)表附注的披露是否充分
A.辦理了銷售手續(xù)但未提貨
B.受托加工商品
C.代管商品
D.委托代銷商品
A.取得或編制應(yīng)收賬款賬齡分析表
B.函證應(yīng)收賬款
C.檢查應(yīng)收賬款不相容職務(wù)的劃分
D.審查壞賬準(zhǔn)備的提取
E.審查銷售折扣比例的合理性
A.沖減銷售確認(rèn)期的營業(yè)收入
B.沖減銷售退回期的營業(yè)收入
C.沖減退回期營業(yè)收入并同時(shí)沖減當(dāng)期營業(yè)成本
D.沖減銷售確認(rèn)期營業(yè)收入并沖減同期營業(yè)成本
2008年4月,某審計(jì)組對(duì)甲上市公司2007年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)銷售與收款循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下: 1.審計(jì)人員在對(duì)該公司內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)了解到:
(1)銷售部門主管審批賒銷信用。
(2)銷售部門負(fù)責(zé)收取貨款。
(3)發(fā)貨部門在發(fā)運(yùn)產(chǎn)品的同時(shí)開具銷售發(fā)票。
(4)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款記錄的人員定期寄送客戶對(duì)賬單。
2.2007年2月,該公司銷售給客戶A一批產(chǎn)品,價(jià)值200萬元,銷貨合同約定客戶A如果20天內(nèi)付款可給予2%的折扣,該公司確認(rèn)的營業(yè)收入為196萬元。
3.2007年3月,該公司收到客戶B退回2006年購人的產(chǎn)品一批,價(jià)值20萬元,審計(jì)人員決定對(duì)其賬務(wù)處理的正確性進(jìn)行審查。
4.2007年8月,該公司收回以前年度已轉(zhuǎn)銷的一筆壞賬30萬元,其賬務(wù)處理為: 借:應(yīng)收賬款300000 貸:營業(yè)外收入300000 同時(shí),借:銀行存款300000 貸:應(yīng)收賬款300000 5.審計(jì)人員審查該公司銷售費(fèi)用明細(xì)賬時(shí),發(fā)現(xiàn)包含以下項(xiàng)目:
(1)沒收客戶逾期未退回包裝物的押金5萬元。
(2)銷售部門人員工資40萬元。
(3)產(chǎn)品廣告費(fèi)100萬元。
(4)客戶購買價(jià)值50萬元的產(chǎn)品后發(fā)現(xiàn)質(zhì)量不符合要求,公司同意給客戶20%的銷售折讓。
A.正確
B.不正確,應(yīng)記入營業(yè)收入
C.不正確,應(yīng)記入資產(chǎn)減值損失
D.不正確,應(yīng)記入壞賬準(zhǔn)備
2008年4月,某審計(jì)組對(duì)甲上市公司2007年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)銷售與收款循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下: 1.審計(jì)人員在對(duì)該公司內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)了解到:
(1)銷售部門主管審批賒銷信用。
(2)銷售部門負(fù)責(zé)收取貨款。
(3)發(fā)貨部門在發(fā)運(yùn)產(chǎn)品的同時(shí)開具銷售發(fā)票。
(4)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款記錄的人員定期寄送客戶對(duì)賬單。
2.2007年2月,該公司銷售給客戶A一批產(chǎn)品,價(jià)值200萬元,銷貨合同約定客戶A如果20天內(nèi)付款可給予2%的折扣,該公司確認(rèn)的營業(yè)收入為196萬元。
3.2007年3月,該公司收到客戶B退回2006年購人的產(chǎn)品一批,價(jià)值20萬元,審計(jì)人員決定對(duì)其賬務(wù)處理的正確性進(jìn)行審查。
4.2007年8月,該公司收回以前年度已轉(zhuǎn)銷的一筆壞賬30萬元,其賬務(wù)處理為: 借:應(yīng)收賬款300000 貸:營業(yè)外收入300000 同時(shí),借:銀行存款300000 貸:應(yīng)收賬款300000
5.審計(jì)人員審查該公司銷售費(fèi)用明細(xì)賬時(shí),發(fā)現(xiàn)包含以下項(xiàng)目:
(1)沒收客戶逾期未退回包裝物的押金5萬元。
(2)銷售部門人員工資40萬元。
(3)產(chǎn)品廣告費(fèi)100萬元。
(4)客戶購買價(jià)值50萬元的產(chǎn)品后發(fā)現(xiàn)質(zhì)量不符合要求,公司同意給客戶20%的銷售折讓。
A.對(duì)銷售退回的審批手續(xù)進(jìn)行審查
B.審查退回的商品是否作為新商品出售
C.將營業(yè)收入明細(xì)賬與退貨憑證、退貨入庫憑證相核對(duì)
D.分別對(duì)營業(yè)收入明細(xì)賬、營業(yè)成本明細(xì)賬和產(chǎn)成品明細(xì)賬三個(gè)賬戶進(jìn)行核對(duì)
2008年4月,某審計(jì)組對(duì)甲上市公司2007年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)銷售與收款循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下: 1.審計(jì)人員在對(duì)該公司內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)了解到:
(1)銷售部門主管審批賒銷信用。
(2)銷售部門負(fù)責(zé)收取貨款。
(3)發(fā)貨部門在發(fā)運(yùn)產(chǎn)品的同時(shí)開具銷售發(fā)票。
(4)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款記錄的人員定期寄送客戶對(duì)賬單。
2.2007年2月,該公司銷售給客戶A一批產(chǎn)品,價(jià)值200萬元,銷貨合同約定客戶A如果20天內(nèi)付款可給予2%的折扣,該公司確認(rèn)的營業(yè)收入為196萬元。
3.2007年3月,該公司收到客戶B退回2006年購人的產(chǎn)品一批,價(jià)值20萬元,審計(jì)人員決定對(duì)其賬務(wù)處理的正確性進(jìn)行審查。
4.2007年8月,該公司收回以前年度已轉(zhuǎn)銷的一筆壞賬30萬元,其賬務(wù)處理為: 借:應(yīng)收賬款300000 貸:營業(yè)外收入300000 同時(shí),借:銀行存款300000 貸:應(yīng)收賬款300000
5.審計(jì)人員審查該公司銷售費(fèi)用明細(xì)賬時(shí),發(fā)現(xiàn)包含以下項(xiàng)目:
(1)沒收客戶逾期未退回包裝物的押金5萬元。
(2)銷售部門人員工資40萬元。
(3)產(chǎn)品廣告費(fèi)100萬元。
(4)客戶購買價(jià)值50萬元的產(chǎn)品后發(fā)現(xiàn)質(zhì)量不符合要求,公司同意給客戶20%的銷售折讓。
A.銷售部門主管審批賒銷信用
B.銷售部門負(fù)責(zé)收取貨款
C.發(fā)貨部門在發(fā)運(yùn)產(chǎn)品的同時(shí)開具銷售發(fā)票
D.負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款記錄的人員定期寄送客戶對(duì)賬單
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庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表必須由誰簽名蓋章后才能作為審計(jì)工作底稿的一部分?()
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簡述函證數(shù)量的大小、范圍的決定因素。