單項(xiàng)選擇題

某鹽業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人),主要從事液體鹽和固體鹽的生產(chǎn)銷售。2016年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù):
(1)外購(gòu)制鹽小工具一批,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款18500元,增值稅3145元;另外支付該項(xiàng)采購(gòu)不含稅運(yùn)輸費(fèi)500元,取得增值稅專用發(fā)票。貨物驗(yàn)收入庫(kù)時(shí),由于管理不善丟失15%。 開(kāi)采原煤500萬(wàn)噸,采煤過(guò)程中生產(chǎn)天然氣3000立方米。
(2)首次購(gòu)進(jìn)金稅卡,取得增值稅專用發(fā)票,價(jià)稅合計(jì)金額790元;
(3)自產(chǎn)液體鹽1200噸,其中200噸當(dāng)期直接銷售,取得含稅銷售額15340元;余下的1000噸已送用于連續(xù)生產(chǎn)固體鹽。
(4)從甲鹽場(chǎng)(小規(guī)模納稅人)購(gòu)入已稅液體鹽300噸,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票,價(jià)稅合計(jì)金額28150元,將購(gòu)入的液體鹽全部投入生產(chǎn)固體鹽。
(5)生產(chǎn)固體鹽2200噸,當(dāng)月銷售2000噸,取得含稅銷售收入565000元。
(6)用自產(chǎn)的固體鹽換取同等價(jià)格的生產(chǎn)用天然氣,雙方互開(kāi)了增值稅專用發(fā)票。 假定該企業(yè)應(yīng)認(rèn)證的發(fā)票均得到認(rèn)證,自產(chǎn)和外購(gòu)液體鹽單位稅額均為4元/噸;固體鹽單位稅額為15元/噸。 要求:根據(jù)上述資料,,回答下列問(wèn)題:

2016年6月該企業(yè)當(dāng)期可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額()元。

A.819.9
B.2669
C.65000
D.68535.65


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1.多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于資源稅減征、免征規(guī)定的敘述,其中正確的有()。

A.納稅人開(kāi)采的應(yīng)稅產(chǎn)品,自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的,應(yīng)當(dāng)依法繳納資源稅
B.納稅人開(kāi)采應(yīng)稅產(chǎn)品過(guò)程中,因意外事故遭受重大損失的,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情決定減稅或者免稅
C.開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱、修井的原油,免稅
D.納稅人的減稅、免稅項(xiàng)目,不能準(zhǔn)確提供銷售額或者銷售數(shù)量的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定減、免稅的銷售額或銷售數(shù)量
E.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品,自用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品的,依法繳納資源稅

2.多項(xiàng)選擇題按照現(xiàn)行資源稅的規(guī)定,下列說(shuō)法正確的有()。

A.代扣代繳的適用范圍是指收購(gòu)的除原油、天然氣、煤炭以外的資源稅未稅礦產(chǎn)品
B.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅,應(yīng)當(dāng)向核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納
C.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付貨款的當(dāng)天
D.資源稅以各種應(yīng)稅產(chǎn)品的實(shí)際產(chǎn)量計(jì)征資源稅
E.扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的地點(diǎn)為應(yīng)稅礦產(chǎn)品的收購(gòu)地

3.多項(xiàng)選擇題按照現(xiàn)行資源稅的規(guī)定,下列說(shuō)法正確的有()。

A.納稅人的減稅、免稅項(xiàng)目,未單獨(dú)核算或者不能準(zhǔn)確提供銷售額或者銷售數(shù)量的,不予減稅或者免稅
B.自2011年11月1日起,中外合作開(kāi)采陸上石油資源的企業(yè)依法繳納礦區(qū)使用費(fèi),不再繳納資源稅
C.納稅人開(kāi)采或生產(chǎn)應(yīng)稅礦產(chǎn)品過(guò)程中,因管理不善遭受損失的,由省級(jí)政府酌情決定減稅或免稅
D.巖金礦尾礦與原礦不能劃分清楚的,應(yīng)按原礦計(jì)征資源稅
E.納稅人開(kāi)采或生產(chǎn)應(yīng)稅礦產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅礦產(chǎn)品的,不繳納資源稅

4.多項(xiàng)選擇題按現(xiàn)行制度規(guī)定,下列各項(xiàng)中,應(yīng)征收資源稅的有()。

A.進(jìn)口的天然氣
B.專門開(kāi)采的天然氣
C.煤礦生產(chǎn)的天然氣
D.與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣
E.開(kāi)采的稀土礦

5.多項(xiàng)選擇題某省一銅礦山企業(yè)(獨(dú)立開(kāi)采銅礦)為一般納稅人,2014年7月份采用分期收款方式銷售開(kāi)采提煉的銅礦原礦100000噸,該礦山銅礦屬于2等,不含稅售價(jià)980元/噸,合同規(guī)定,貨款分兩個(gè)月支付,本月支付60%。本期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅為2300000元。則關(guān)于該銅礦山繳納稅金的表述,正確的有()。(按規(guī)定銅礦資源稅單位稅額為每噸2.6元)

A.該礦山7月份應(yīng)納資源稅額156000元
B.該礦山7月份應(yīng)納資源稅額260000元
C.對(duì)該礦山應(yīng)納的銅礦石資源稅可以享受減征40%政策
D.若該礦山企業(yè)外出到外地收購(gòu)鐵礦石,則鐵礦石稅額按礦產(chǎn)品收購(gòu)地的單位稅額計(jì)算
E.該銅礦山7月份應(yīng)納增值稅7696000元

6.多項(xiàng)選擇題關(guān)于資源稅的下列表述中,正確的有()。

A.獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品,按照本單位相同礦種應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額,依據(jù)收購(gòu)數(shù)量代扣代繳資源稅
B.對(duì)未列舉名單的納稅人適用的稅額,由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)納稅人的資源狀況,參照鄰近礦山的稅額標(biāo)準(zhǔn),在上下浮動(dòng)40%的幅度內(nèi)核定
C.獨(dú)立礦山收購(gòu)與本單位礦種不同的未稅礦產(chǎn)品,按照收購(gòu)地相應(yīng)礦種規(guī)定的單位稅額,依據(jù)收購(gòu)數(shù)量代扣代繳資源稅
D.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為預(yù)收貨款的當(dāng)天
E.應(yīng)征收資源稅的天然氣系指專門開(kāi)采或與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣,包括煤礦生產(chǎn)的天然氣

7.多項(xiàng)選擇題在資源稅中,下列應(yīng)稅資源產(chǎn)品可以采用代扣代繳方式征收的有()。

A.原油
B.銅礦石
C.天然氣
D.石棉礦
E.煤炭

8.多項(xiàng)選擇題根據(jù)資源稅暫行條例規(guī)定,下列說(shuō)法正確的有()。

A.原油是資源稅的應(yīng)稅資源,包括天然原油和人造石油
B.以精礦形式伴選出的副產(chǎn)品不征收資源稅
C.按現(xiàn)行規(guī)定,原油、天然氣從價(jià)計(jì)征資源稅
D.獨(dú)立礦山收購(gòu)與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品,按照本單位相同礦種應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額,依據(jù)收購(gòu)數(shù)量代扣代繳資源稅
E.煤礦生產(chǎn)的天然氣也需要繳納資源稅

9.多項(xiàng)選擇題關(guān)于從量定額征收資源稅,課稅數(shù)量的陳述,下列正確的有()。

A.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的,以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量
B.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的,以自用數(shù)量為課稅數(shù)量
C.銷售數(shù)量包括納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的實(shí)際銷售數(shù)量和視同銷售數(shù)量
D.金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦,因無(wú)法準(zhǔn)確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的,可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量,以此作為課稅數(shù)量
E.納稅人以外購(gòu)的液體鹽加工固體鹽,其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額不準(zhǔn)在其應(yīng)納固體鹽稅額中抵扣

10.多項(xiàng)選擇題依據(jù)我國(guó)資源稅暫行條例及實(shí)施細(xì)則的規(guī)定,下列單位和個(gè)人的行為繳納資源稅的有()。

A.冶煉企業(yè)進(jìn)口礦石
B.個(gè)體經(jīng)營(yíng)者開(kāi)采鹽
C.軍事單位開(kāi)采石油
D.貿(mào)易公司銷售天然氣
E.石化企業(yè)進(jìn)口石油進(jìn)行提煉

最新試題

納稅人在計(jì)算資源稅時(shí),對(duì)適用稅額的確定方法正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)關(guān)于資源稅減免稅規(guī)定的表述中,正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

某獨(dú)立礦山主要開(kāi)采銅礦石和錳礦石兩種原礦,該獨(dú)立礦山2013年6月開(kāi)采銅礦石900噸、錳礦石500噸,當(dāng)月銷售兩種礦石共計(jì)700噸,未分別核算銅礦石和錳礦石的銷售數(shù)量。已知該獨(dú)立礦山適用的資源稅稅額為:銅礦石7元/噸,錳礦石6元/噸。該獨(dú)立礦山2013年6月應(yīng)繳納資源稅()元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某錳礦企業(yè)2013年8月開(kāi)采錳礦原礦6000噸,直接對(duì)外銷售4000噸,移送部分錳礦原礦用于入選錳精礦900噸,當(dāng)月對(duì)外銷售錳精礦800噸,無(wú)償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)50噸錳精礦。已知選礦比為60%,錳礦石適用的資源稅稅額為6元/噸。該錳礦企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅()元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

北京某獨(dú)立礦山到河北石家莊收購(gòu)未稅的錳礦石原礦,該獨(dú)立礦山收購(gòu)以后到山西太原銷售,已知收購(gòu)合同在天津簽訂。則該獨(dú)立礦山代扣代繳資源稅時(shí),應(yīng)當(dāng)向()主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

按現(xiàn)行制度規(guī)定,下列關(guān)于資源稅的減免稅的規(guī)定說(shuō)法正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

按照現(xiàn)行資源稅的規(guī)定,下列單位和個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為應(yīng)繳納資源稅的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

對(duì)《礦山資源等級(jí)表》中未列舉名單的納稅人適用的稅率,由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)納稅人的資源狀況,參照該表中確定的鄰近礦山或者資源狀況、開(kāi)采條件相近礦山的稅率標(biāo)準(zhǔn),在浮動(dòng)()的幅度內(nèi)核定,并報(bào)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局備案。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列關(guān)于我國(guó)現(xiàn)行的資源稅的說(shuō)法中,不正確的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某天然氣開(kāi)采企業(yè)(增值稅一般納稅人)出口自行開(kāi)采的天然氣,下列表述正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題