問答題某生產公司2013年銷售收入20000萬元,年發(fā)生業(yè)務招待費330萬元,大大超出了稅法規(guī)定的5‰的比例。該公司決定就招待費超標問題(假定上述兩個數(shù)據(jù)不變)聘請稅務師事務所進行2013年稅收籌劃。 稅務師事務所的咨詢建議是:將企業(yè)的銷售部門分離出去,成立一個獨立核算的銷售(子)公司。企業(yè)生產的產品以18000萬元賣給銷售公司,銷售公司再以20000萬元對外銷售;330萬元的招待費用在兩個公司分配:生產企業(yè)承擔160萬元,銷售公司承擔170萬元。 問題:請計算該公司招待費超標對所得稅的影響;

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1.多項選擇題某外商投資企業(yè)向注冊稅務師咨詢關于2013年度所得稅匯算清繳相關政策的咨詢答復中,以下答復正確的有()。

A.未使用的房屋可計提折舊在稅前扣除
B.企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰,超過部分可在以后年度扣除
C.企業(yè)通過紅十字會向災區(qū)的捐贈,可以全額稅前扣除
D.企業(yè)外購的商譽可通過攤銷扣除
E.各項稅收的罰款和滯納金,不得在稅前扣除

2.多項選擇題下列對于稅收籌劃的理解正確的有()。

A.為納稅人進行稅收籌劃時,必須以法律為界限
B.稅收籌劃必須事先規(guī)劃.設計安排,而不在于事后尋找少繳稅的途徑
C.稅收籌劃的目的是節(jié)約當前稅收的支付,使當前稅收的支付達到最小
D.稅收籌劃著重考慮整體稅負的輕重
E.稅收籌劃不必考慮企業(yè)生產經營業(yè)務的擴展

3.多項選擇題稅收籌劃有多種方法,注冊稅務師對于以下基本方法理解正確的有()。

A.企業(yè)欲將評估價為100萬元的閑置房產對外銷售,另有意向向W公司投資100萬元,后經注冊稅務師指導,企業(yè)與W公司協(xié)商,以此房產直接投資入股,共擔風險。注冊稅務師采用的是不予征稅的稅收籌劃方法
B.某企業(yè)產品價值較大,銷售回款周期較長,一般情況下都要在六個月以內分三次收取,注冊稅務師建議企業(yè)與客戶簽定分期收款合同,在合同中約定具體的收款時間和收款金額,注冊稅務師采用的是延期納稅的方法
C.注冊稅務師指導納稅人在建筑工地生產工程所需水泥預制板。注冊稅務師采用的是減免稅的籌劃方法
D.張某因工作需要在上海購置房產,擬在三年后調回北京時將此房產轉讓給劉某,注冊稅務師提醒張某妥善保存原購房合同及購房發(fā)票。注冊稅務師為張某做的是扣除的稅收籌劃方法
E.生產企業(yè)購銷業(yè)務非常頻繁,根據(jù)業(yè)務性質,產品銷售時,都由本企業(yè)車輛運輸送貨上門,并收取相應的運費及裝卸費。注冊稅務師建議企業(yè)成立獨立的運輸子公司,單獨收費。注冊稅務師作出的是不予征稅的稅收籌劃方法

4.多項選擇題對于新建的企業(yè),可以選擇的稅收籌劃思路有()。

A.對于不同組織形式的企業(yè)或組織,有不同的稅法規(guī)定,可以選擇這點作為稅收籌劃的思路
B.對于不同地域的企業(yè)或組織,有不同的稅收優(yōu)惠政策,可以選擇這點作為稅收籌劃的思路
C.對于不同行業(yè)的企業(yè)或組織,有不同的稅收優(yōu)惠政策,可以選擇這點作為稅收籌劃的切入點
D.對于不同資本結構的企業(yè),存在不同的稅收規(guī)定,可以選擇這點作為稅收籌劃的思路
E.對于采用不同的會計方法的企業(yè),存在計算出的應納稅額不同的情況,可以選擇有利于企業(yè)稅收方面的方法來確定會計處理方法

5.多項選擇題注冊稅務師接受咨詢時,下列答復錯誤的有()。

A.白酒生產企業(yè)批發(fā)給商場白酒收取的優(yōu)質費,可隨銷售款一并開具增值稅專用發(fā)票,也可單獨開具普通發(fā)票
B.某商場收到廠家的“平銷返利”,可開具增值稅專用發(fā)票
C.某酒廠銷售啤酒同時收取的包裝物押金,逾期時并入消費稅的計稅依據(jù)征收消費稅
D.企業(yè)外購貨物用于集體福利,應計算增值稅的銷項稅額
E.企業(yè)將自產貨物對外投資,應計算繳納增值稅