甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,其有關(guān)資料如下:
(1)甲企業(yè)銷售的產(chǎn)品、材料均為應納增值稅貨物,增值稅稅率17%,產(chǎn)品、材料銷售價格中均不含增值稅。
(2)甲企業(yè)材料和產(chǎn)品均按實際成本核算,其銷售成本隨著銷售同時結(jié)轉(zhuǎn)。
(3)乙企業(yè)為甲企業(yè)的聯(lián)營企業(yè),也屬于一般納稅人企業(yè)。甲對乙的投資占乙有表決權(quán)資本的25%,甲對乙的投資按權(quán)益法核算。
(4)甲企業(yè)2012年1月1日有關(guān)科目余額如下:
(5)甲企業(yè)2012年度發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務:
①購入原材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為51000元,原材料實際成本300000元。材料已經(jīng)到達,并驗收入庫。企業(yè)開出商業(yè)承兌匯票。
②銷售給乙企業(yè)一批產(chǎn)品,銷售價格40000元,產(chǎn)品成本32000元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出,開出增值稅專用發(fā)票,款項尚未收到(除增值稅以外,不考慮其他稅費)。假設乙企業(yè)該批存貨年末沒有實現(xiàn)對外銷售。
③對外銷售一批原材料,銷售價格26000元,材料實際成本18000元。銷售材料已經(jīng)發(fā)出,開出增值稅專用發(fā)票??铐椧呀?jīng)收到,并存入銀行(除增值稅以外,不考慮其他稅費)。
④出售一臺不需用設備給乙企業(yè),設備賬面原價150000元,已提折舊24000元,出售價格180000元。出售設備價款已經(jīng)收到,并存入銀行。甲企業(yè)出售該項設備的毛利率為30%(假設出售該項設備不需交納增值稅等有關(guān)稅費)。乙公司購入該項設備用于管理部門,預計剩余使用年限30年。(乙公司當年計提了一年的折舊)
⑤按應收賬款年末余額的5‰計提壞賬準備。
⑥用銀行存款償還到期應付票據(jù)20000元,交納所得稅2300元。
⑦乙企業(yè)本年實現(xiàn)凈利潤280000元,甲企業(yè)按投資比例確認其投資收益。
⑧攤銷無形資產(chǎn)價值1000元;計提管理用固定資產(chǎn)折舊8766元。
⑨本年度所得稅費用和應交所得稅為42900元。
假定投資方在對被投資方實現(xiàn)的凈利潤進行調(diào)整時不考慮所得稅。
根據(jù)上述資料,回答問題:
A.40000
B.26000
C.66000
D.56000
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A.3000
B.1090
C.2000
D.3200
甲公司2012年度發(fā)生如下交易或事項:
(1)出售一棟經(jīng)營性出租的寫字樓,取得價款8900萬元。出售日該投資性房地產(chǎn)的賬面價值7500萬元,其中初始成本5500萬元,公允價值變動2000萬元(以前年度產(chǎn)生的)。
(2)出售固定資產(chǎn)取得價款收入350萬元,產(chǎn)生清理凈收益35萬元。
(3)支付研發(fā)人員薪酬870萬元,其中資本化金額550萬元。2012年末,研發(fā)的非專利技術(shù)已達到預定可使用狀態(tài),并注冊申請成功。
(4)將某專利權(quán)的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給丙公司,每年收取租金200萬元。該專利權(quán)系甲公司2010年1月1日購入的,初始入賬成本為500萬元,預計使用年限為10年。
(5)因撤銷虧損合同而支付違約金30萬元。
(6)支付因分期付款購買固定資產(chǎn)的應付設備款160萬元。
(7)因收發(fā)差錯造成存貨短缺凈損失20萬元:管理用機器設備發(fā)生日常維護支出40萬元。
(8)收到子公司分派的現(xiàn)金股利50萬元。甲公司及其子公司均為設在我國境內(nèi)的居民企業(yè),稅法規(guī)定,我國境內(nèi)居民企業(yè)之間取得的股息、紅利免稅。
(9)可供出售金融資產(chǎn)公允價值上升100萬元。稅法規(guī)定,資產(chǎn)持有期間的公允價值變動不計入應納稅所得額,在處置時一并計入。假定甲公司轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)適用的營業(yè)稅稅率為5%;適用的所得稅稅率為25%,相關(guān)的應交稅費當年度均尚未繳納。投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式計量。
要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列各題。
A.經(jīng)營活動現(xiàn)金流入200萬元
B.投資活動現(xiàn)金流入9300萬元
C.經(jīng)營活動現(xiàn)金流出390萬元
D.籌資活動現(xiàn)金流出190萬元
甲公司2012年度發(fā)生如下交易或事項:
(1)出售一棟經(jīng)營性出租的寫字樓,取得價款8900萬元。出售日該投資性房地產(chǎn)的賬面價值7500萬元,其中初始成本5500萬元,公允價值變動2000萬元(以前年度產(chǎn)生的)。
(2)出售固定資產(chǎn)取得價款收入350萬元,產(chǎn)生清理凈收益35萬元。
(3)支付研發(fā)人員薪酬870萬元,其中資本化金額550萬元。2012年末,研發(fā)的非專利技術(shù)已達到預定可使用狀態(tài),并注冊申請成功。
(4)將某專利權(quán)的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給丙公司,每年收取租金200萬元。該專利權(quán)系甲公司2010年1月1日購入的,初始入賬成本為500萬元,預計使用年限為10年。
(5)因撤銷虧損合同而支付違約金30萬元。
(6)支付因分期付款購買固定資產(chǎn)的應付設備款160萬元。
(7)因收發(fā)差錯造成存貨短缺凈損失20萬元:管理用機器設備發(fā)生日常維護支出40萬元。
(8)收到子公司分派的現(xiàn)金股利50萬元。甲公司及其子公司均為設在我國境內(nèi)的居民企業(yè),稅法規(guī)定,我國境內(nèi)居民企業(yè)之間取得的股息、紅利免稅。
(9)可供出售金融資產(chǎn)公允價值上升100萬元。稅法規(guī)定,資產(chǎn)持有期間的公允價值變動不計入應納稅所得額,在處置時一并計入。假定甲公司轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)適用的營業(yè)稅稅率為5%;適用的所得稅稅率為25%,相關(guān)的應交稅費當年度均尚未繳納。投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式計量。
要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列各題。
A.實際支付給職工的津貼和補貼
B.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的使用權(quán)所收到的價款
C.處置固定資產(chǎn)收到的變價收入
D.管理用機器設備發(fā)生日常維護支出
A.支付購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的資本化借款利息費用、費用化借款利息費用作為"分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金"項目
B.以分期付款方式購建的長期資產(chǎn)每期支付的現(xiàn)金,應在"支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金"項目中反映
C.用現(xiàn)金償還借款的本金和利息,應在"償還債務支付的現(xiàn)金"項目中反映
D.處置長期股權(quán)投資收到的現(xiàn)金中屬于已確認的投資收益的部分,應在"取得投資收益收到的現(xiàn)金"項目中反映
E.現(xiàn)金支付的應由在建工程負擔的職工薪酬,應在"購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金"項目中反映
A.處置無形資產(chǎn)的凈收益
B.債務重組利得
C.處置固定資產(chǎn)的凈收益
D.接受現(xiàn)金捐贈
E.處置長期股權(quán)投資凈收益
A.為購建固定資產(chǎn)支付的耕地占用稅
B.為購建固定資產(chǎn)支付的已資本化的利息費用
C.因火災造成固定資產(chǎn)損失而收到的保險賠款
D.接受捐贈收到的現(xiàn)金
E.分期付款購入固定資產(chǎn)的價款
A.資產(chǎn)負債表中的"應付賬款"項目應根據(jù)其總賬余額填列
B.資產(chǎn)負債表中的"貨幣資金"項目應根據(jù)"庫存現(xiàn)金"科目、"銀行存款"科目和"其他貨幣資金"科目余額填列
C.資產(chǎn)負債表中的"股本"項目,應該根據(jù)"股本"科目的期末余額,減去"庫存股"科目的期末余額的凈額填列
D.資產(chǎn)負債表中的"長期待攤費用"項目根據(jù)"長期待攤費用"科目的期末余額減去將于一年內(nèi)(含一年)攤銷的數(shù)額后的金額填列
E.資產(chǎn)負債表中的"長期應付款"項目應根據(jù)"長期應付款"科目的期末余額,減去將于一年內(nèi)到期的長期應付款部分,再減去相應的"未確認融資費用"科目期末余額后的金額填列
最新試題
下列各項不屬于甲公司經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的是()。
根據(jù)現(xiàn)行會計準則的規(guī)定,下列各項中,屬于企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有()。
大地公司2011年度發(fā)生的下列交易或事項中,不會引起投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量發(fā)生變化的有()。
甲公司2014年初購入一項專利權(quán),入賬成本300萬元,法定使用期限為5年,預計有效使用期限為4年,乙公司于2014年初與甲公司簽訂協(xié)議,約定于3年后交易此專利權(quán),交易價為60萬元,因新技術(shù)的出現(xiàn)使用該專利權(quán)發(fā)生貶值,2014年末預計處置價格為150萬元,預計處置費用為15萬元,而預計未來現(xiàn)金流量的折現(xiàn)值為110萬元,甲公司所得稅率為25%,采用資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅,稅法認為此專利權(quán)的攤銷口徑為6年,到期時無殘值。此專利權(quán)的攤銷費用列支于“管理費用”,此專利權(quán)對2014年利潤表項目的影響為()。
下列關(guān)于上述事項對資產(chǎn)負債表項目的影響,說法不正確的是()。
2012年12月31日甲企業(yè)長期借款情況如下:①2012年1月1日借款750萬元,借款期限3年;②2010年1月1日借款500萬元,借款期限5年;③2009年6月1日借款80萬元,借款期限4年;則“長期借款”項目金額和“一年內(nèi)到期的非流動負債”項目金額分別為()萬元。
下列關(guān)于現(xiàn)金流量表項目填列的說法中,正確的有()。
丁企業(yè)本期發(fā)生以下支出:支付30萬元購進一臺運輸車輛,處置一臺設備支付清理費用5萬元,支付融資租入生產(chǎn)線的租賃費100萬元,支付為購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的已計入在建工程借款利息60萬元,支付分期付款方式購買機床的最后一期款項20萬元。上述支出中,應計入“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”項目的金額是()萬元。
根據(jù)《企業(yè)會計準則》的規(guī)定,下列項目中,應當在財務報表附注中披露的有()。
企業(yè)要披露關(guān)聯(lián)方交易的交易要素,以下不需要披露的是()。