A.日常交易是否采用高度自動化的處理
B.與高度自動化信息系統(tǒng)相關的控制執(zhí)行情況
C.會計政策是否發(fā)生變更
D.被審計單位日常交易是否采用高度自動化處理，是否針對這些風險設計了控制
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A.考慮發(fā)生錯報的可能性以及潛在錯報的重大程度是否足以導致重大錯報
B.在了解被審計單位及其環(huán)境的整個過程中，結合財務報表層次識別風險
C.結合對擬測試的相關控制的考慮，將識別出的風險與認定層次可能發(fā)生錯報的領域相聯(lián)系
D.評估識別出的風險，并評價其是否更廣泛地與財務報表整體相關，進而潛在地影響多項認定
A.控制本身的設計就是無效的
B.內部控制運行有效
C.控制本身的設計是合理的，但沒有得到執(zhí)行
D.所設計的控制單獨或連同其他控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報，并得到執(zhí)行
A.業(yè)績評價
B.風險評估
C.實物控制
D.職責分離
A.由于人為失誤而導致內部控制失效
B.控制由于管理層不恰當?shù)亓桉{于內部控制之上而被規(guī)避
C.控制可能由于兩個或更多的人員串通而被規(guī)避
D.在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤而導致內部控制失效
A.在了解控制活動時，注冊會計師應當重點考慮一項控制活動單獨或連同其他控制活動，是否能夠有效防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報
B.注冊會計師對內部控制了解的深度主要是評價控制的設計而不是確定其是否得到執(zhí)行
C.注冊會計師了解內部控制后，對內部控制的評價不僅要確定設計是否合理而且要確定控制是否得到執(zhí)行
D.財務報表層次的重大錯報風險很可能源于薄弱的控制環(huán)境
最新試題
在對被審計單位及其環(huán)境進行了解時，下列途徑可以為注冊會計師提供相關信息的有（）。
針對資料六，結合資料二，指出資料六中注冊會計師的判斷是否存在不當之處，并簡要說明理由。
針對了解內部控制和控制測試，以下說法中，恰當?shù)挠校ǎ?/p>
公開發(fā)行股票的X股份有限公司（以下簡稱X公司）系ABC會計師事務所的審計客戶。甲和乙注冊會計師負責對X公司2014年度財務報表進行審計，經(jīng)初步了解，X公司2014年度的經(jīng)營形勢、管理和經(jīng)營結構與2013年度比較未發(fā)生重大變化，且未發(fā)生重大重組行為。原材料、勞動力的市場價格未發(fā)生較大變動，X公司銷售的產(chǎn)品不受季節(jié)性影響。甲和乙注冊會計師獲取的其他相關資料如下：針對上述資料，運用分析程序，指出X公司可能存在的重大錯報風險。
下列有關了解內部控制的說法中，恰當?shù)挠校ǎ?/p>
下列各項程序中，通常用作風險評估程序的有（）。
在確定特別風險時，注冊會計師的下列做法正確的有（）。
下列事項中，屬于了解被審汁單位財務業(yè)績衡量和評價時應當關注的信息有（）。
下列事項中，與注冊會計師了解控制環(huán)境最相關的是（）。
針對了解內部控制后初步評估控制風險的情形，以下說法中，恰當有（）。