多項選擇題在了解到被審計單位對銷售與收款業(yè)務的下列規(guī)定后,注冊會計師不應依賴相關的內(nèi)部控制的有()。

A.由財務部門根據(jù)銷售明細賬及應收賬款明細賬向顧客催收貨款
B.每月末由記錄應收賬款的人員與債務單位進行對賬,發(fā)現(xiàn)異常應立即報告有關決策機構
C.如發(fā)生壞賬,從信用管理部門人員工資中扣除壞賬金額的10%
D.發(fā)生銷貨退回時,必須先由銷售部門人員填制貸項通知單,方可辦理退回入庫手續(xù)


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2.多項選擇題為了證實被審計單位登記人賬的銷貨是否均經(jīng)正確的計價,適當?shù)挠媰r測試有()。

A.復算銷售發(fā)票上的數(shù)據(jù)
B.追查主營業(yè)務收入明細賬中的金額至銷售發(fā)票
C.追查銷售發(fā)票上的詳細資料至發(fā)運憑證、經(jīng)批準的商品價目表和顧客訂貨單
D.檢查發(fā)運憑證連續(xù)編號的完整性

3.多項選擇題下列事項中,與營業(yè)收入發(fā)生認定相關的有()。

A.銷售交易重復入賬
B.未曾發(fā)貨卻已登記人賬
C.已經(jīng)發(fā)貨但未曾人賬
D.向虛構的客戶發(fā)貨并登記入賬

4.多項選擇題下列控制測試程序中,與營業(yè)收入發(fā)生認定相關的有()。

A.檢查發(fā)運憑證連續(xù)編號的完整性
B.檢查顧客的賒購是否經(jīng)授權批準
C.檢查銷售發(fā)票副聯(lián)是否附有發(fā)運憑證及銷售單
D.詢問是否寄發(fā)對賬單,并檢查顧客回函檔案

最新試題

針對上述第(1)至(5)項,逐項指出審計項目組的做法是否恰當,并簡要說明理由。

題型:問答題

甲公司是ABC會計師事務所的常年審計客戶,擁有乙公司和丙公司兩家聯(lián)營公司。甲公司主要從事建材的生產(chǎn)、銷售以及建筑安裝工程。A注冊會計師負責審計甲公司2012年度財務報表,擬于2013年4月1日出具審計報告。財務報表整體的重要性為25萬元。資料四:A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了實施的控制測試和實質性程序及其結果,部分內(nèi)容摘錄如下:續(xù)表針對資料四第(1)至(3)項,假定這些控制的設計有效并得到執(zhí)行,根據(jù)控制測試和實質性程序及其結果,逐項指出資料四所列控制運行是否有效,如認為運行無效,簡要說明理由。

題型:問答題

針對上述(1)至(6)項所列控制,逐項指出是否與銷售收入的發(fā)生認定直接相關。

題型:問答題

從所選出的與銷售收入的發(fā)生認定直接相關的控制中,選出一項最應當測試的控制,并簡要說明理由。

題型:問答題

為了證實被審計單位登記人賬的銷貨是否均經(jīng)正確的計價,適當?shù)挠媰r測試有()。

題型:多項選擇題

根據(jù)對XYZ公司銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制的了解和測試,請分別指出上述內(nèi)部控制缺陷與哪些交易或事項、賬戶余額的何種認定相關。

題型:問答題

根據(jù)上述(1)~(5)所描述的情況,假定未描述的其他內(nèi)部控制不存在缺陷,請指出XYZ公司銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制在設計與運行方面的缺陷,并提出改進建議。

題型:問答題

針對上述第(6)項,指出審計項目組針對郵寄方式獲取的回函可以實施的審計程序。

題型:問答題

甲公司是ABC會計師事務所的常年審計客戶,擁有乙公司和丙公司兩家聯(lián)營公司。甲公司主要從事建材的生產(chǎn)、銷售以及建筑安裝工程。A注冊會計師負責審計甲公司2012年度財務報表,擬于2013年4月1日出具審計報告。財務報表整體的重要性為25萬元。資料三:A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了甲公司銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制,部分內(nèi)容摘錄如下:針對資料三第(1)至(3)項,假定不考慮其他條件,逐項指出資料三所列控制的設計是否存在缺陷。如認為存在缺陷,簡要說明理由。 

題型:問答題

下列事項中,與營業(yè)收入發(fā)生認定相關的有()。

題型:多項選擇題