單項(xiàng)選擇題

下列情形中,不屬于財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素的態(tài)度或借口風(fēng)險(xiǎn)因素的是()。

A.在重大會計(jì)事項(xiàng)上,管理層與前任注冊會計(jì)師產(chǎn)生嚴(yán)重分歧
B.臨近期末發(fā)生大量復(fù)雜交易
C.管理層對出具審計(jì)報(bào)告提出不合理的時(shí)間限制
D.管理層未能及時(shí)糾正發(fā)現(xiàn)的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷


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1.單項(xiàng)選擇題下列情形中,不屬于財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素的動機(jī)或壓力風(fēng)險(xiǎn)因素的是()。

A.在經(jīng)濟(jì)環(huán)境及文化背景不同的國家或地區(qū)從事重大經(jīng)營或重大跨境經(jīng)營
B.被審計(jì)單位客戶需求大幅下降,所在行業(yè)經(jīng)營失敗的情況增多
C.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量經(jīng)常出現(xiàn)負(fù)數(shù)
D.難以應(yīng)對技術(shù)變革、產(chǎn)品過時(shí)、利率調(diào)整等因素的急劇變化

2.單項(xiàng)選擇題針對識別和評估財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn),以下說法中,正確的是()。

A.直接假定收入確認(rèn)存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)
B.直接假定收入舞弊風(fēng)險(xiǎn)低
C.直接假定期末固定資產(chǎn)存在低估的舞弊風(fēng)險(xiǎn)
D.直接假定期末存貨存在較高跌價(jià)風(fēng)險(xiǎn)

3.單項(xiàng)選擇題針對注冊會計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的審計(jì)責(zé)任,下列說法中,錯(cuò)誤的是()。

A.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)報(bào)表整體不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證
B.注冊會計(jì)師有責(zé)任在整個(gè)審計(jì)過程中保持職業(yè)懷疑,考慮管理層凌駕于控制之上的可能性,并認(rèn)識到對發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤有效的審計(jì)程序未必對發(fā)現(xiàn)舞弊有效
C.如果投資者發(fā)現(xiàn)審計(jì)后的財(cái)務(wù)報(bào)表存在舞弊而注冊會計(jì)師未能識別,則必然表明注冊會計(jì)師沒有遵守審計(jì)準(zhǔn)則
D.由于審計(jì)的固有限制,即使注冊會計(jì)師按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定恰當(dāng)計(jì)劃和執(zhí)行了審計(jì)工作,也不可避免地存在財(cái)務(wù)報(bào)表中的某些重大錯(cuò)報(bào)未被發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)

4.單項(xiàng)選擇題關(guān)于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),以下說法中,錯(cuò)誤的是()。

A.管理層舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)未被發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn),大于員工舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)未被發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)
B.如果實(shí)施審計(jì)工作后發(fā)現(xiàn)舞弊導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào),并不必然表明注冊會計(jì)師沒有遵守審計(jì)準(zhǔn)則
C.舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)未被發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn),大于錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)未被發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)
D.由于串通舞弊很可能導(dǎo)致原本虛假的審計(jì)證據(jù)被注冊會計(jì)師誤認(rèn)為具有說服力,因此不能要求注冊會計(jì)師識別舞弊風(fēng)險(xiǎn)

5.單項(xiàng)選擇題下列審計(jì)程序中,通常不能識別被審計(jì)單位違反法律法規(guī)行為的是()。

A.向管理層、內(nèi)部或外部法律顧問詢問訴訟、索賠及評估情況
B.獲取來自管理層關(guān)于被審計(jì)單位不存在違反法律法規(guī)行為的書面聲明
C.對營業(yè)外支出中的罰款及滯納金支出實(shí)施細(xì)節(jié)測試
D.閱讀董事會和管理層的會議紀(jì)要

最新試題

針對事項(xiàng)(3),分析A注冊會計(jì)師未將收入確認(rèn)作為由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域是否適當(dāng),并簡要說明理由。

題型:問答題

下列事項(xiàng)屬于注冊會計(jì)師進(jìn)行會計(jì)分錄測試步驟的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

針對事項(xiàng)(4),簡要說明A注冊會計(jì)師除實(shí)施詢問程序外,還應(yīng)當(dāng)實(shí)施哪些程序。

題型:問答題

關(guān)于評估與收入確認(rèn)有關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),下列說法中正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中,注冊會計(jì)師需要專門針對管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施會計(jì)分錄測試。以下屬于注冊會計(jì)師需要測試的會計(jì)分錄的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

甲集團(tuán)公司是ABC會計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶,主要從事化妝品的生產(chǎn)、批發(fā)和零售。A注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲集團(tuán)公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表,確定集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性為600萬元。資料五:A注冊會計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了處理錯(cuò)報(bào)的相關(guān)情況,部分內(nèi)容摘錄如下:(2)A注冊會計(jì)師發(fā)現(xiàn)甲集團(tuán)公司銷售副總經(jīng)理挪用客戶回款50萬元,就該事項(xiàng)與總經(jīng)理和治理層進(jìn)行了溝通,因管理層已同意調(diào)整該錯(cuò)報(bào)并對相關(guān)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行整改,A注冊會計(jì)師未再執(zhí)行其他審計(jì)工作。針對資料五第(2)項(xiàng),假定不考慮其他條件,指出A注冊會計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),簡要說明理由并提出改進(jìn)建議。

題型:問答題

上市公司甲集團(tuán)公司是ABC會計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶,主要從事化工產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售,A注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲集團(tuán)公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表,集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性為200萬元。資料四:A注冊會計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了審計(jì)程序的執(zhí)行情況,部分內(nèi)容摘錄如下:(2)甲集團(tuán)公司2013年發(fā)生一起員工虛領(lǐng)工資事件,金額180萬元,考慮到相關(guān)控制存在缺陷,A注冊會計(jì)師未予以信賴,通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序獲取了與職工薪酬相關(guān)的審計(jì)證據(jù)。針對資料四中的審計(jì)程序(2),指出是否恰當(dāng)。如認(rèn)為不恰當(dāng),請簡要說明理由。

題型:問答題

針對事項(xiàng)(4),簡要說明A注冊會計(jì)師除實(shí)施詢問程序外,還應(yīng)當(dāng)實(shí)施哪些程序。

題型:問答題

對于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),下列審計(jì)程序中,注冊會計(jì)師認(rèn)為通??梢栽鰪?qiáng)審計(jì)程序不可預(yù)見性的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

如果發(fā)現(xiàn)舞弊涉及較高級別的管理層,注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取的措施有()。

題型:多項(xiàng)選擇題