多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于違反法律法規(guī)的表述中,正確的有()。

A.違反法律法規(guī)是指被審計(jì)單位有意或無意違背適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)的行為
B.違反法律法規(guī)不包括管理層或員工實(shí)施的與被審計(jì)單位經(jīng)營活動無關(guān)的不當(dāng)個(gè)人行為
C.在考慮被審計(jì)單位一項(xiàng)行為是否違反法律法規(guī)時(shí),注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)征詢法律意見
D.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)充分考慮到法律法規(guī)對被審計(jì)單位產(chǎn)生的影響,在整個(gè)審計(jì)過程中保持職業(yè)懷疑


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1.多項(xiàng)選擇題下列屬于注冊會計(jì)師可能遇到的對其繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的能力產(chǎn)生懷疑的異常情形包括()。

A.被審計(jì)單位沒有針對舞弊采取適當(dāng)?shù)?、注冊會?jì)師根據(jù)具體情況認(rèn)為必要的措施,該舞弊對財(cái)務(wù)報(bào)表不重大
B.被審計(jì)單位沒有按照注冊會計(jì)師審計(jì)的建議調(diào)整相關(guān)報(bào)表項(xiàng)目
C.注冊會計(jì)師對由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的考慮以及實(shí)施審計(jì)測試的結(jié)果,表明存在重大且廣泛的舞弊風(fēng)險(xiǎn)
D.注冊會計(jì)師對管理層或治理層的勝任能力或誠信產(chǎn)生重大疑慮

3.多項(xiàng)選擇題針對評估的舞弊導(dǎo)致的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),注冊會計(jì)師采取的應(yīng)對措施有()。

A.運(yùn)用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù),擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍
B.原先可能側(cè)重在期中執(zhí)行程序,現(xiàn)在重視在期末執(zhí)行程序,增加審計(jì)程序的不可預(yù)見性
C.如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位管理層選用的會計(jì)政策過于激進(jìn),或者不恰當(dāng)?shù)夭捎没蜃兏卮髸?jì)政策,注冊會計(jì)師就應(yīng)當(dāng)充分考慮這些事項(xiàng)背后的真正原因是不是管理層意圖操縱利潤,其結(jié)果會不會導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)
D.考慮向被審計(jì)單位內(nèi)部的非財(cái)務(wù)人員詢問有關(guān)的銷售方式和銷售協(xié)議等信息及其潛在的異常變化

4.多項(xiàng)選擇題如果識別出被審計(jì)單位違反法律法規(guī)的行為,下列各項(xiàng)程序中,注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施的有()。

A.評價(jià)識別出的違反法律法規(guī)行為對注冊會計(jì)師風(fēng)險(xiǎn)評估的影響
B.評價(jià)被審計(jì)單位書面聲明的可靠性
C.就識別出的所有違反法律法規(guī)行為與治理層進(jìn)行溝通
D.了解違反法律法規(guī)行為的性質(zhì)及其發(fā)生的環(huán)境

5.多項(xiàng)選擇題下列有關(guān)舞弊的表述中,正確的有()。

A.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)在整個(gè)審計(jì)過程中對舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)保持警惕
B.如果發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)錯(cuò)報(bào),注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是否存在舞弊
C.注冊會計(jì)師不應(yīng)對外報(bào)告管理層和治理層的舞弊行為
D.分析程序表明存在異常關(guān)系或偏離預(yù)期關(guān)系的情形,則表明存在導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)的舞弊行為

最新試題

針對事項(xiàng)(1)和(2),分析甲公司是否存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素,并簡要說明理由。

題型:問答題

針對事項(xiàng)(1)和(2),分析甲公司是否存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素,并簡要說明理由。

題型:問答題

針對事項(xiàng)(4),簡要說明A注冊會計(jì)師除實(shí)施詢問程序外,還應(yīng)當(dāng)實(shí)施哪些程序。

題型:問答題

甲集團(tuán)公司是ABC會計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶,主要從事化妝品的生產(chǎn)、批發(fā)和零售。A注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲集團(tuán)公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表,確定集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性為600萬元。資料五:A注冊會計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了處理錯(cuò)報(bào)的相關(guān)情況,部分內(nèi)容摘錄如下:(2)A注冊會計(jì)師發(fā)現(xiàn)甲集團(tuán)公司銷售副總經(jīng)理挪用客戶回款50萬元,就該事項(xiàng)與總經(jīng)理和治理層進(jìn)行了溝通,因管理層已同意調(diào)整該錯(cuò)報(bào)并對相關(guān)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行整改,A注冊會計(jì)師未再執(zhí)行其他審計(jì)工作。針對資料五第(2)項(xiàng),假定不考慮其他條件,指出A注冊會計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),簡要說明理由并提出改進(jìn)建議。

題型:問答題

2015年1月5日,ABC會計(jì)師事務(wù)所首次接受甲公司委托對其2014年財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在對舞弊和法律法規(guī)的審計(jì)過程中,遇到下列事項(xiàng):(1)經(jīng)了解,甲公司及其環(huán)境較2013年未發(fā)生重大變化,注冊會計(jì)師擬信賴前任注冊會計(jì)師對管理層誠信、治理層的評價(jià)。(2)經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)評估認(rèn)定甲公司管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)較低,因此不擬計(jì)劃在2014年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中針對管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施會計(jì)分錄測試。(3)在識別和評估由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí),注冊會計(jì)師基于收入確認(rèn)存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)的假定,來評價(jià)甲公司哪些類型的收入、收入交易或認(rèn)定會導(dǎo)致舞弊風(fēng)險(xiǎn)。(4)在審計(jì)的過程中,注冊會計(jì)師識別出甲公司的涉密信息存在舞弊,注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮與管理層或治理層進(jìn)行溝通,但不涉及向被審計(jì)單位以外的機(jī)構(gòu)報(bào)告。(5)在審計(jì)的過程中,注冊會計(jì)師發(fā)現(xiàn)甲公司違反了稅收方面的法律法規(guī),影響重大,且甲公司執(zhí)意不接受注冊會計(jì)師的意見,注冊會計(jì)師考慮在審計(jì)報(bào)告中增加其他事項(xiàng)段對甲公司違反法律法規(guī)的情況進(jìn)行說明。針對上述事項(xiàng)(1)至(5),逐項(xiàng)指出注冊會計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),簡要說明理由。

題型:問答題

下列舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素中,與編制虛假報(bào)告“動機(jī)或壓力”因素相關(guān)的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中,注冊會計(jì)師需要專門針對管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施會計(jì)分錄測試。以下屬于注冊會計(jì)師需要測試的會計(jì)分錄的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

在下列情形中,可能表明管理層存在舞弊動機(jī)或壓力的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

甲集團(tuán)公司是ABC會計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶,主要從事化妝品的生產(chǎn)、批發(fā)和零售。A注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲集團(tuán)公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表,確定集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性為600萬元。資料三:A注冊會計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的情況,部分內(nèi)容摘錄如下:(1)A注冊會計(jì)師在實(shí)施會計(jì)分錄測試時(shí),將甲集團(tuán)公司全年的標(biāo)準(zhǔn)會計(jì)分錄和非標(biāo)準(zhǔn)會計(jì)分錄作為待測試總體,在測試其完整性后,對選取的樣本實(shí)施了細(xì)節(jié)測試、未發(fā)現(xiàn)異常。針對資料三第(1)項(xiàng),假定不考慮其他條件,指出A注冊會計(jì)師的做法是否恰當(dāng),如不恰當(dāng),簡要說明理由。

題型:問答題

針對事項(xiàng)(4),簡要說明A注冊會計(jì)師除實(shí)施詢問程序外,還應(yīng)當(dāng)實(shí)施哪些程序。

題型:問答題