問答題某工業(yè)企業(yè)為一般納稅人,適用稅率為17%,2005年10月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù):(1)3日,購進材料A一批,未驗收入庫,分期付款方式,預(yù)付款50%,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款120000元,稅額20400元,按合同剩余的50%貨款在10日內(nèi),通過銀行付清。(2)4日,購進貨款一批500件,貨物已入庫,款已付,取得專用發(fā)票,價款150000元,稅款25500元,同時,發(fā)生購貨運費,收運輸發(fā)票,注明運費950元,雜費50元,保險費30元。(3)5日,銷售產(chǎn)品一批,開具專用發(fā)票350000元,稅款59500元,開普通發(fā)票,收雜費117元。(4)7日,銷售產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人,收現(xiàn)3510元。(5)8日,收到購貨單位價外費用1170元。(6)15日,用購進的A材料,發(fā)職工福利,材料賬面價6000元。(7)18日,預(yù)交本月增值稅1500元。(8)20日,門市部交營業(yè)收入2340元。(9)23日,將委托加工產(chǎn)品10000元,成本8700元,贈送希望工程。(10)月底,盤庫,發(fā)生原材料非正常損失,賬面價10000元。(11)稅務(wù)機關(guān)檢查,發(fā)現(xiàn)2005年7月少計一筆價外費用,應(yīng)補稅1000元。經(jīng)核準(zhǔn),用上期留抵稅額稅額抵頂部分欠稅。(12)9月份“應(yīng)交稅金-應(yīng)納增值稅”借方余額為340元。要求:計算本月應(yīng)納增值稅。開普通發(fā)票,收雜費117元。(4)7日,銷售產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人,收現(xiàn)3510元。(5)8日,收到購貨單位價外費用1170元。(6)15日,用購進的A材料,發(fā)職工福利,材料賬面價6000元。(7)18日,預(yù)交本月增值稅1500元。(8)20日,門市部交營業(yè)收入2340元。(9)23日,將委托加工產(chǎn)品10000元,成本8700元,贈送希望工程。(10)月底,盤庫,發(fā)生原材料非正常損失,賬面價10000元。(11)稅務(wù)機關(guān)檢查,發(fā)現(xiàn)2005年7月少計一筆價外費用,應(yīng)補稅1000元。經(jīng)核準(zhǔn),用上期留抵稅額稅額抵頂部分欠稅。(12)9月份“應(yīng)交稅金-應(yīng)納增值稅”借方余額為340元。要求:計算本月應(yīng)納增值稅。

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