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單項選擇題某制藥公司2005年度實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入5800萬元，其他業(yè)務收入200萬元；應扣除的產(chǎn)品銷售成本5000萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售費用280萬元（其中廣告費用150萬元、業(yè)務宣傳費用40萬元）、財務費用128萬元、管理費用490萬元（其中業(yè)務招待費30萬元、不含壞賬準備金）；應上繳增值稅60萬元、營業(yè)稅10萬元、城市維護建設稅和教育費附加7萬元；直接向災區(qū)受災單位捐款5萬元、紅十字事業(yè)捐款10萬元，通過國家規(guī)定的非營利的社會團體向老年服務機構捐款20萬元、青少年活動場所捐款8萬元；年末“應收賬款”、“應收票據(jù)”賬戶的借方分別載有未收回的貨款金額100萬元（含關聯(lián)企業(yè)20萬元）、30萬元，該公司提取壞賬準備金的比例為5‰；公司年平均職工人數(shù)295人（含醫(yī)務室、托兒所人員5人），當?shù)卣_定的人均月計稅工資標準為800元，全年直接計入各項成本、費用中的實發(fā)工資總額300萬元，由福利費支付的醫(yī)務室、托兒所人員工資6萬元，均按規(guī)定的比例計提了職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費；12月20日從經(jīng)濟特區(qū)聯(lián)營的外商投資企業(yè)分回稅后利潤74萬元，聯(lián)營企業(yè)適用所得稅稅率15%（當年享受了定期減半征收的稅收優(yōu)惠）、地方所得稅稅率3%；12月下旬分別從A、B兩國分支機構取得稅后收益52萬元、35萬元，A、B兩國企業(yè) 所得稅稅率分別為35%、30%。根據(jù)上述資料，依據(jù)企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，回答下列相關問題：在企業(yè)所得稅前應扣除的工資費用、職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費為（）。

A.327.12萬元
B.327.96萬元
C.332.76萬元
D.352.50萬元

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1.單項選擇題某制藥公司2005年度實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入5800萬元，其他業(yè)務收入200萬元；應扣除的產(chǎn)品銷售成本5000萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售費用280萬元（其中廣告費用150萬元、業(yè)務宣傳費用40萬元）、財務費用128萬元、管理費用490萬元（其中業(yè)務招待費30萬元、不含壞賬準備金）；應上繳增值稅60萬元、營業(yè)稅10萬元、城市維護建設稅和教育費附加7萬元；直接向災區(qū)受災單位捐款5萬元、紅十字事業(yè)捐款10萬元，通過國家規(guī)定的非營利的社會團體向老年服務機構捐款20萬元、青少年活動場所捐款8萬元；年末“應收賬款”、“應收票據(jù)”賬戶的借方分別載有未收回的貨款金額100萬元（含關聯(lián)企業(yè)20萬元）、30萬元，該公司提取壞賬準備金的比例為5‰；公司年平均職工人數(shù)295人（含醫(yī)務室、托兒所人員5人），當?shù)卣_定的人均月計稅工資標準為800元，全年直接計入各項成本、費用中的實發(fā)工資總額300萬元，由福利費支付的醫(yī)務室、托兒所人員工資6萬元，均按規(guī)定的比例計提了職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費；12月20日從經(jīng)濟特區(qū)聯(lián)營的外商投資企業(yè)分回稅后利潤74萬元，聯(lián)營企業(yè)適用所得稅稅率15%（當年享受了定期減半征收的稅收優(yōu)惠）、地方所得稅稅率3%；12月下旬分別從A、B兩國分支機構取得稅后收益52萬元、35萬元，A、B兩國企業(yè) 所得稅稅率分別為35%、30%。根據(jù)上述資料，依據(jù)企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，回答下列相關問題：在企業(yè)所得稅前應扣除的壞賬準備金為（）。

A.4000元
B.5000元
C.5500元
D.6500元

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2.多項選擇題某制藥公司2005年度實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入5800萬元，其他業(yè)務收入200萬元；應扣除的產(chǎn)品銷售成本5000萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售費用280萬元（其中廣告費用150萬元、業(yè)務宣傳費用40萬元）、財務費用128萬元、管理費用490萬元（其中業(yè)務招待費30萬元、不含壞賬準備金）；應上繳增值稅60萬元、營業(yè)稅10萬元、城市維護建設稅和教育費附加7萬元；直接向災區(qū)受災單位捐款5萬元、紅十字事業(yè)捐款10萬元，通過國家規(guī)定的非營利的社會團體向老年服務機構捐款20萬元、青少年活動場所捐款8萬元；年末“應收賬款”、“應收票據(jù)”賬戶的借方分別載有未收回的貨款金額100萬元（含關聯(lián)企業(yè)20萬元）、30萬元，該公司提取壞賬準備金的比例為5‰；公司年平均職工人數(shù)295人（含醫(yī)務室、托兒所人員5人），當?shù)卣_定的人均月計稅工資標準為800元，全年直接計入各項成本、費用中的實發(fā)工資總額300萬元，由福利費支付的醫(yī)務室、托兒所人員工資6萬元，均按規(guī)定的比例計提了職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費；12月20日從經(jīng)濟特區(qū)聯(lián)營的外商投資企業(yè)分回稅后利潤74萬元，聯(lián)營企業(yè)適用所得稅稅率15%（當年享受了定期減半征收的稅收優(yōu)惠）、地方所得稅稅率3%；12月下旬分別從A、B兩國分支機構取得稅后收益52萬元、35萬元，A、B兩國企業(yè) 所得稅稅率分別為35%、30%。根據(jù)上述資料，依據(jù)企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，回答下列相關問題：該制藥公司在計算2005年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，可以據(jù)實扣除的有（）。

A.廣告費用
B.業(yè)務宣傳費用
C.對受災單位的捐贈
D.對青少年活動場所的捐贈

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3.填空題某酒廠為增值稅一般納稅人，2006年6月份，該廠委托另一酒廠為其加工酒精6噸，由委托方提供糧食，發(fā)出材料成本51000元；支付加工費6000元、增值稅1020元，用銀行存款支付。收回的酒精全部用于連續(xù)生產(chǎn)套裝禮品白酒20噸，含稅單價每噸35100元，當月全部銷售。此筆業(yè)務中，受托方代收代繳的消費稅為（）。（糧食白酒、薯類白酒適用消費稅稅率為20%和每斤0.5元），酒精適用消費稅稅率為5%）。

參考答案：3000元

4.填空題某酒廠為增值稅一般納稅人，2006年5月份銷售以外購薯類白酒和自產(chǎn)糠麩白酒勾兌的散裝酒6噸，含稅單價每噸2340元，其中外購薯類白酒3噸，含稅價共計4680元，取得增值稅專用發(fā)票，全部用于勾兌并銷售，貨款存入銀行。此筆業(yè)務應納的消費稅為（）。（糧食白酒、薯類白酒適用消費稅稅率為20%和每斤0.5元）。

參考答案：8400元

5.填空題某酒廠為增值稅一般納稅人，2006年6月份銷售散裝糧食白酒3噸，含稅單價每噸4680元，共收取包裝物押金2340元，全部款項存入銀行。此筆業(yè)務應納的消費稅為（）。（糧食白酒、薯類白酒適用消費稅稅率為20%和每斤0.5元）。

參考答案：5800元

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