問答題某縣國稅局的檢查人員于2004年8月24日對(duì)某廠2003年度企業(yè)所得稅進(jìn)行檢查,獲得如下資料:該企業(yè)系增值稅一般納稅人。2003年全年稅前會(huì)計(jì)利潤150000元,企業(yè)已按33%的所得稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅49500元,未作任何項(xiàng)目調(diào)整。經(jīng)查閱賬冊(cè)資料發(fā)現(xiàn),10月份生產(chǎn)成本異常,經(jīng)進(jìn)一步查閱落實(shí),原來是企業(yè)擴(kuò)建廠部醫(yī)務(wù)室領(lǐng)用庫存鋼材一批,價(jià)款30000元,企業(yè)作分錄:借:生產(chǎn)成本30000貸:原材料30000經(jīng)進(jìn)一步查證,鋼材已結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額。年末在產(chǎn)品成本20000元,庫存產(chǎn)品成本30000元,10月~12月已銷產(chǎn)品成本150000元。除上述問題外,其他視為全部正確。扼要指出存在的問題

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3.問答題某國稅局2003年5月對(duì)某一般納稅人商業(yè)企業(yè)2002年度所得稅納稅情況進(jìn)行檢查,通過核查其申報(bào)納稅資料及相關(guān)帳簿資料發(fā)現(xiàn):(1)該企業(yè)2002年銷貨凈收入4000萬元,當(dāng)年損益表中反映的會(huì)計(jì)利潤500萬元,已預(yù)繳所得稅165萬元。年度所得稅申報(bào)資料無納稅調(diào)整內(nèi)容。(2)盤虧存貨10萬元已經(jīng)批準(zhǔn)作營業(yè)外支出,企業(yè)還未作財(cái)務(wù)處理。(3)銷售產(chǎn)品取得含稅收入58.5萬元(其成本為40萬元,未結(jié)轉(zhuǎn)),但企業(yè)作暫收款項(xiàng)入賬。(4)營業(yè)外支出有向協(xié)作單位廠慶贊助費(fèi)4萬元,向紅十字事業(yè)捐款50萬元,向?yàn)?zāi)區(qū)直接捐贈(zèng)自產(chǎn)貨物一批,無同類產(chǎn)品售價(jià),成本60萬元,已按規(guī)定繳納了增值稅并在營業(yè)外支出中列支。(5)管理費(fèi)用中業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元。(6)本年工資支出1000萬元,另通過管理費(fèi)用列支了補(bǔ)貼70萬元,企業(yè)在冊(cè)職工900人,當(dāng)?shù)厝司?jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)800元,企業(yè)已按1000萬元計(jì)提了三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。(7)銷售費(fèi)用中廣告費(fèi)用120萬元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)所得稅額。

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納稅人如需領(lǐng)用發(fā)票可以通過辦稅服務(wù)廳和自助機(jī)進(jìn)行領(lǐng)購。目前,暫不支持通過電子稅務(wù)局領(lǐng)購。()

題型:判斷題

對(duì)納稅人、繳費(fèi)人在辦稅繳費(fèi)過程中遇到的個(gè)性化問題和需求,稅務(wù)機(jī)關(guān)將通過12366納稅服務(wù)熱線、微信、視頻等多種渠道,第一時(shí)間給予準(zhǔn)確耐心細(xì)致解答。()

題型:判斷題

納稅人只能通過電話方式與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行預(yù)約,不能通過電子稅務(wù)局辦理。()

題型:判斷題

疫情期間,適用(財(cái)稅[2020]8號(hào))公告第三條規(guī)定的納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí),將適用免稅政策的銷售額和免稅額等申報(bào)數(shù)據(jù)填寫在增值稅納稅申報(bào)表及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》相應(yīng)欄次。()

題型:判斷題

中小微企業(yè)享受階段性免征社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)優(yōu)惠政策時(shí),只需提交申請(qǐng)手續(xù)即可。()

題型:判斷題

在疫情期間大力推進(jìn)見面服務(wù),宣傳引導(dǎo)納稅人多走馬路,少走網(wǎng)路。()

題型:判斷題

對(duì)于納稅人申報(bào)的出口退(免)稅,按照現(xiàn)行規(guī)定需開展調(diào)查評(píng)估的,應(yīng)采用案頭分析、當(dāng)面約談、函調(diào)等方式進(jìn)行調(diào)查評(píng)估。()

題型:判斷題

疫情防控期間,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)通過網(wǎng)上反饋的方式及時(shí)將出口退(免)稅涉稅事項(xiàng)辦理結(jié)果告知納稅人。納稅人確需開具紙質(zhì)證明的,可通過預(yù)約辦稅等方式,分時(shí)分批前往稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。()

題型:判斷題

疫情防控期間,稅務(wù)機(jī)關(guān)全面實(shí)行紙質(zhì)資料影像化申報(bào),納稅人可以通過“非接觸式”方式申報(bào)辦理出口退(免)稅備案,證明開具和退(免)稅申報(bào)事項(xiàng)。()

題型:判斷題

大型連鎖百貨零售企業(yè),在東北三個(gè)省會(huì)城市都有營業(yè)場所,利用自有物業(yè)進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng),是本次疫情受影響最嚴(yán)重的行業(yè)之一,基于大家的防范心理,在疫情結(jié)束后很長時(shí)間百貨零售業(yè)的情況也很艱難,百貨零售業(yè)屬于重資產(chǎn)行業(yè),能減免2020年房產(chǎn)稅和土地使用稅。()

題型:判斷題