單項選擇題下列關(guān)于企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理表述不正確是()。

A.以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù),應(yīng)當(dāng)分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價值清償債務(wù)兩項業(yè)務(wù),不需要確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)的所得或損失
B.發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的,應(yīng)當(dāng)分解為債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項業(yè)務(wù),確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償所得或損失
C.債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照支付的債務(wù)清償額低于債務(wù)計稅基礎(chǔ)的差額,確認(rèn)債務(wù)重組所得
D.債務(wù)人的相關(guān)所得稅納稅事項原則上保持不變


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1.單項選擇題下列關(guān)于投資企業(yè)撤回或減少投資表述中不正確的是()。

A.投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資,其取得的資產(chǎn)中,相當(dāng)于初始出資的部分,應(yīng)確認(rèn)為投資收回
B.相當(dāng)于被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分,應(yīng)該確認(rèn)為股息所得,其余部分確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
C.對被投資企業(yè)的經(jīng)營虧損,投資企業(yè)不得調(diào)整減低其投資成本,也不得將其確認(rèn)為投資損失
D.被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損,不得由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)

2.單項選擇題下列關(guān)于企業(yè)公益性捐贈支出的處理,不符合規(guī)定的是()。

A.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,不超過年度利潤總額12%的部分,準(zhǔn)予扣除
B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,超過年度利潤總額12%的部分,準(zhǔn)予以后三年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)扣除
C.企業(yè)在對公益性捐贈支出計算扣除時,應(yīng)先扣除當(dāng)年發(fā)生的捐贈支出,再扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈支出
D.新設(shè)立的基金會在申請獲得捐贈稅前扣除資格后,原始基金的捐贈人可憑捐贈票據(jù)依法享受稅前扣除

4.單項選擇題我國企業(yè)所得稅實行比例稅率,下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的表述,錯誤的是()。

A.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且所得與機(jī)構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè),適用稅率為25%
B.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)取得的境內(nèi)所得,適用稅率為25%
C.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的境內(nèi)所得,實際征稅時適用稅率為10%
D.自1月1日起,對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

5.多項選擇題下列關(guān)于個人領(lǐng)取年金的個人所得稅處理中,表述正確的有()。

A.個人達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡,領(lǐng)取的企業(yè)年金,并入綜合所得,差額計算應(yīng)納稅款
B.個人達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡,領(lǐng)取的企業(yè)年金,不并入綜合所得,全額單獨計算應(yīng)納稅款
C.個人達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡按月領(lǐng)取企業(yè)年金的,適用月度稅率表計算納稅
D.個人因出境定居而一次性領(lǐng)取的年金個人賬戶資金,適用綜合所得稅率表計算納稅
E.對個人除特殊原因外一次性領(lǐng)取年金個人賬戶資金或余額的,適用綜合所得稅率表計算納稅

6.多項選擇題某生產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項5年以上非獨占許可使用權(quán),取得轉(zhuǎn)讓收入800萬元,該許可使用權(quán)的攤銷費用為200萬元。下列關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的說法,正確的有()。

A.技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入不包括銷售或轉(zhuǎn)讓設(shè)備、儀器、零部件、原材料等非技術(shù)性收入
B.與技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目密不可分的技術(shù)咨詢、服務(wù)、培訓(xùn)等收入,可以計入技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入
C.技術(shù)許可使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入,應(yīng)按納稅人實際取得使用費的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)
D.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免應(yīng)納稅所得額為300萬元
E.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免應(yīng)納稅所得額為550萬元

7.多項選擇題2019年8月甲公司將持有的乙公司股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓,取得轉(zhuǎn)讓收入7500萬元,經(jīng)審核發(fā)現(xiàn),甲公司向乙公司投資時支付款項6000萬元,并擁有乙公司40%股權(quán),采用權(quán)益法核算。在股權(quán)轉(zhuǎn)讓時,該項投資累計未分配利潤和累計盈余公積按持股比例計算的金額為1000萬元。以下說法正確的有()。

A.甲公司轉(zhuǎn)讓該項股權(quán)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為500萬元
B.甲公司轉(zhuǎn)讓該項股權(quán)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為1500萬元
C.計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時,允許扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額
D.計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時,不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額
E.甲公司應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時,確認(rèn)收入的實現(xiàn)

9.單項選擇題下列情形中,應(yīng)由產(chǎn)權(quán)所有人繳納房產(chǎn)稅的是()。

A.免租期內(nèi)的房產(chǎn)
B.房屋租典糾紛未解決
C.房屋承典人不在房屋所在地
D.房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地

最新試題

根據(jù)《中新稅收協(xié)定》,應(yīng)作為特許權(quán)使用費的是()。

題型:單項選擇題

境外甲公司未在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,取得境內(nèi)乙公司分配的股息紅利50萬元;轉(zhuǎn)讓境內(nèi)房產(chǎn)給境內(nèi)丙企業(yè)取得轉(zhuǎn)讓收入140萬元,該房產(chǎn)原值80萬元,已提折舊20萬元;取得境內(nèi)丁公司支付的特許權(quán)使用費收入40萬元、租金收入20萬元。甲公司上述所得應(yīng)按收入差額繳納企業(yè)所得稅的是()。

題型:單項選擇題

某個體工商戶,生產(chǎn)經(jīng)營的收入是60萬元,營業(yè)成本35萬元,另外發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費是2萬元;員工的工資是10萬元,個體戶業(yè)主的工資是5萬元,當(dāng)年12月份購進(jìn)用于研究開發(fā)的測試儀器15萬元,其他的稅法準(zhǔn)予扣除的費用、稅金是6萬元。員工工資和業(yè)主工資沒有包含在成本費用中,業(yè)務(wù)當(dāng)年無綜合所得,申報的專項附加扣除為2.4萬元/年,則該個體工商戶應(yīng)納的個人所得稅為()元。

題型:單項選擇題

中國公民趙某從B 國取得股息折合人民幣10000元,在B 國繳納了個人所得稅1000元。趙某應(yīng)在我國補(bǔ)繳個人所得稅()元。

題型:單項選擇題

下列關(guān)于特殊情形下個人所得稅的計稅方法,表述不正確的是()。

題型:單項選擇題

未在我國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的某非居民企業(yè),取得境內(nèi)甲公司支付的特許權(quán)使用費不含增值稅收入80萬元,取得境內(nèi)乙公司支付的轉(zhuǎn)讓廠房不含增值稅收入100萬元,該廠房凈值80萬元。度該非居民企業(yè)應(yīng)在我國繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。

題型:單項選擇題

某高校教授2019年12月從A 國取得稿酬所得30000元,在A 國繳納個人所得稅1000元;從A 國取得勞務(wù)報酬所得60000元,在A 國繳納個人所得稅5000元。高校教授應(yīng)在我國補(bǔ)繳個人所得稅()元。(該高校教授無其他綜合所得項目)

題型:單項選擇題

甲居民企業(yè)度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元,適用25%的企業(yè)所得稅稅率。當(dāng)年從境外乙國子公司分回稅后收益80萬元,乙國的企業(yè)所得稅稅率為20%。則甲居民企業(yè)度在境內(nèi)實際繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。(不考慮預(yù)提所得稅)

題型:單項選擇題

下列各項中,符合現(xiàn)行小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有()。

題型:多項選擇題

中國公民曾某1月1日將其位于A 市的住房出租給他人居住,按市場價格每月收取不含稅租金8000元,2月份發(fā)生了修繕費1500元,曾某租金收入應(yīng)繳納個人所得稅()元。(不考慮其他稅費)

題型:單項選擇題