問答題

案情:A市運(yùn)輸公司,委托華信會(huì)計(jì)師事務(wù)所代為辦理納稅事宜。為提高運(yùn)輸效率,緩解運(yùn)輸壓力,投資1,500,000元,開發(fā)出一套計(jì)算機(jī)管理運(yùn)量和線路的軟件系統(tǒng),從2002年3月起每月從公司客戶收取調(diào)度費(fèi)100,000元,截至2002年6月10日共收取調(diào)度費(fèi)400,000元。公司會(huì)計(jì)在記賬時(shí),將這項(xiàng)收入記入營(yíng)業(yè)收入,會(huì)計(jì)師事務(wù)所在為公司辦理納稅申報(bào)時(shí),將這項(xiàng)收入從應(yīng)稅收入中調(diào)出后記入企業(yè)管理費(fèi)。
2002年4月為客戶運(yùn)輸散裝水泥,將散裝水泥改為袋裝水泥,在運(yùn)輸費(fèi)之外以每條20元的價(jià)格向客戶售出水泥袋40,000條,收取水泥袋款800,000元,記入與水泥袋廠的往來帳戶中。
2002年6月15日,A市地稅局稽查局接到舉報(bào),在對(duì)運(yùn)輸公司的稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn),這兩項(xiàng)收入都沒有申報(bào)納稅,履行了告知程序之后,于2002年6月20日作出稅務(wù)處理決定書,責(zé)令運(yùn)輸公司于2002年6月30日前,補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅36,000元及滯納金,同時(shí)處以5倍罰款180,000元。
運(yùn)輸公司對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰不服,7月1日向人民法院提起稅務(wù)行政訴訟,人民法院依法受理此案,7月10日,稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施,從運(yùn)輸公司的銀行帳戶中,扣繳了稅款、滯納金和罰款。
以上是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)整個(gè)案件的處理。

提出對(duì)運(yùn)輸公司的處理意見?(只考慮營(yíng)業(yè)稅,滯納金到7月10日)

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1.問答題

案情:A市運(yùn)輸公司,委托華信會(huì)計(jì)師事務(wù)所代為辦理納稅事宜。為提高運(yùn)輸效率,緩解運(yùn)輸壓力,投資1,500,000元,開發(fā)出一套計(jì)算機(jī)管理運(yùn)量和線路的軟件系統(tǒng),從2002年3月起每月從公司客戶收取調(diào)度費(fèi)100,000元,截至2002年6月10日共收取調(diào)度費(fèi)400,000元。公司會(huì)計(jì)在記賬時(shí),將這項(xiàng)收入記入營(yíng)業(yè)收入,會(huì)計(jì)師事務(wù)所在為公司辦理納稅申報(bào)時(shí),將這項(xiàng)收入從應(yīng)稅收入中調(diào)出后記入企業(yè)管理費(fèi)。
2002年4月為客戶運(yùn)輸散裝水泥,將散裝水泥改為袋裝水泥,在運(yùn)輸費(fèi)之外以每條20元的價(jià)格向客戶售出水泥袋40,000條,收取水泥袋款800,000元,記入與水泥袋廠的往來帳戶中。
2002年6月15日,A市地稅局稽查局接到舉報(bào),在對(duì)運(yùn)輸公司的稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn),這兩項(xiàng)收入都沒有申報(bào)納稅,履行了告知程序之后,于2002年6月20日作出稅務(wù)處理決定書,責(zé)令運(yùn)輸公司于2002年6月30日前,補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅36,000元及滯納金,同時(shí)處以5倍罰款180,000元。
運(yùn)輸公司對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰不服,7月1日向人民法院提起稅務(wù)行政訴訟,人民法院依法受理此案,7月10日,稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施,從運(yùn)輸公司的銀行帳戶中,扣繳了稅款、滯納金和罰款。
以上是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)整個(gè)案件的處理。

對(duì)稅務(wù)代理人應(yīng)如何處理?
2.問答題

案情:A市運(yùn)輸公司,委托華信會(huì)計(jì)師事務(wù)所代為辦理納稅事宜。為提高運(yùn)輸效率,緩解運(yùn)輸壓力,投資1,500,000元,開發(fā)出一套計(jì)算機(jī)管理運(yùn)量和線路的軟件系統(tǒng),從2002年3月起每月從公司客戶收取調(diào)度費(fèi)100,000元,截至2002年6月10日共收取調(diào)度費(fèi)400,000元。公司會(huì)計(jì)在記賬時(shí),將這項(xiàng)收入記入營(yíng)業(yè)收入,會(huì)計(jì)師事務(wù)所在為公司辦理納稅申報(bào)時(shí),將這項(xiàng)收入從應(yīng)稅收入中調(diào)出后記入企業(yè)管理費(fèi)。
2002年4月為客戶運(yùn)輸散裝水泥,將散裝水泥改為袋裝水泥,在運(yùn)輸費(fèi)之外以每條20元的價(jià)格向客戶售出水泥袋40,000條,收取水泥袋款800,000元,記入與水泥袋廠的往來帳戶中。
2002年6月15日,A市地稅局稽查局接到舉報(bào),在對(duì)運(yùn)輸公司的稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn),這兩項(xiàng)收入都沒有申報(bào)納稅,履行了告知程序之后,于2002年6月20日作出稅務(wù)處理決定書,責(zé)令運(yùn)輸公司于2002年6月30日前,補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅36,000元及滯納金,同時(shí)處以5倍罰款180,000元。
運(yùn)輸公司對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰不服,7月1日向人民法院提起稅務(wù)行政訴訟,人民法院依法受理此案,7月10日,稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施,從運(yùn)輸公司的銀行帳戶中,扣繳了稅款、滯納金和罰款。
以上是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)整個(gè)案件的處理。

運(yùn)輸公司是否可以提起行政訴訟?
3.問答題

案情:A市運(yùn)輸公司,委托華信會(huì)計(jì)師事務(wù)所代為辦理納稅事宜。為提高運(yùn)輸效率,緩解運(yùn)輸壓力,投資1,500,000元,開發(fā)出一套計(jì)算機(jī)管理運(yùn)量和線路的軟件系統(tǒng),從2002年3月起每月從公司客戶收取調(diào)度費(fèi)100,000元,截至2002年6月10日共收取調(diào)度費(fèi)400,000元。公司會(huì)計(jì)在記賬時(shí),將這項(xiàng)收入記入營(yíng)業(yè)收入,會(huì)計(jì)師事務(wù)所在為公司辦理納稅申報(bào)時(shí),將這項(xiàng)收入從應(yīng)稅收入中調(diào)出后記入企業(yè)管理費(fèi)。
2002年4月為客戶運(yùn)輸散裝水泥,將散裝水泥改為袋裝水泥,在運(yùn)輸費(fèi)之外以每條20元的價(jià)格向客戶售出水泥袋40,000條,收取水泥袋款800,000元,記入與水泥袋廠的往來帳戶中。
2002年6月15日,A市地稅局稽查局接到舉報(bào),在對(duì)運(yùn)輸公司的稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn),這兩項(xiàng)收入都沒有申報(bào)納稅,履行了告知程序之后,于2002年6月20日作出稅務(wù)處理決定書,責(zé)令運(yùn)輸公司于2002年6月30日前,補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅36,000元及滯納金,同時(shí)處以5倍罰款180,000元。
運(yùn)輸公司對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰不服,7月1日向人民法院提起稅務(wù)行政訴訟,人民法院依法受理此案,7月10日,稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施,從運(yùn)輸公司的銀行帳戶中,扣繳了稅款、滯納金和罰款。
以上是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)整個(gè)案件的處理。

稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為是否有不當(dāng)之處?
4.問答題

案情:2002年3月25日,B市國(guó)稅稽查局接到群眾舉報(bào)信,舉報(bào)A市某電線電纜廠自2001年5月1日起到B市設(shè)立臨時(shí)銷售點(diǎn),銷售本廠生產(chǎn)的產(chǎn)品,取得大量銷售收入,未申報(bào)納稅。接到舉報(bào)后,B市國(guó)稅稽查局決定立案調(diào)查。2002年4月1日,由市國(guó)稅局稽查局三名稽查人員和二名在稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)助清理欠稅工作的法院工作人員組成檢查組,對(duì)銷售點(diǎn)進(jìn)行稅務(wù)稽查。檢查發(fā)現(xiàn)該銷售點(diǎn)未在B市辦理任何有關(guān)稅務(wù)登記的手續(xù),自2001年7月1日起,由劉某承包經(jīng)營(yíng),銷售點(diǎn)未將有關(guān)承包經(jīng)營(yíng)的情況向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。因銷售點(diǎn)拒絕提供有關(guān)資料,檢查組采用核定應(yīng)納稅額的方法確定該銷售點(diǎn)的應(yīng)納稅額為50,000元,并認(rèn)為該納稅人有逃避納稅義務(wù)的嫌疑,查封了銷售點(diǎn)負(fù)責(zé)人劉某在B市購(gòu)買的普通住房,因劉某在B市別無住所,檢查組允許劉某暫時(shí)居住被查封的住房。2002年4月3日,市稽查局給銷售點(diǎn)下達(dá)了稅務(wù)行政處罰通知書和稅務(wù)處理決定書,對(duì)銷售點(diǎn)處以應(yīng)納稅額稅額1倍的罰款,罰款50000元,限銷售點(diǎn)在4月10日前繳清稅款、滯納金、罰款。劉某不服,向B市中級(jí)人民法院提起稅務(wù)行政訴訟,法院經(jīng)審理,裁定撤銷稅務(wù)機(jī)關(guān)的查封財(cái)產(chǎn)行為,撤銷稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)處理決定。(本題中涉及應(yīng)納稅款的只考慮增值稅)

提出對(duì)銷售點(diǎn)的處理意見。
5.問答題

案情:2002年3月25日,B市國(guó)稅稽查局接到群眾舉報(bào)信,舉報(bào)A市某電線電纜廠自2001年5月1日起到B市設(shè)立臨時(shí)銷售點(diǎn),銷售本廠生產(chǎn)的產(chǎn)品,取得大量銷售收入,未申報(bào)納稅。接到舉報(bào)后,B市國(guó)稅稽查局決定立案調(diào)查。2002年4月1日,由市國(guó)稅局稽查局三名稽查人員和二名在稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)助清理欠稅工作的法院工作人員組成檢查組,對(duì)銷售點(diǎn)進(jìn)行稅務(wù)稽查。檢查發(fā)現(xiàn)該銷售點(diǎn)未在B市辦理任何有關(guān)稅務(wù)登記的手續(xù),自2001年7月1日起,由劉某承包經(jīng)營(yíng),銷售點(diǎn)未將有關(guān)承包經(jīng)營(yíng)的情況向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。因銷售點(diǎn)拒絕提供有關(guān)資料,檢查組采用核定應(yīng)納稅額的方法確定該銷售點(diǎn)的應(yīng)納稅額為50,000元,并認(rèn)為該納稅人有逃避納稅義務(wù)的嫌疑,查封了銷售點(diǎn)負(fù)責(zé)人劉某在B市購(gòu)買的普通住房,因劉某在B市別無住所,檢查組允許劉某暫時(shí)居住被查封的住房。2002年4月3日,市稽查局給銷售點(diǎn)下達(dá)了稅務(wù)行政處罰通知書和稅務(wù)處理決定書,對(duì)銷售點(diǎn)處以應(yīng)納稅額稅額1倍的罰款,罰款50000元,限銷售點(diǎn)在4月10日前繳清稅款、滯納金、罰款。劉某不服,向B市中級(jí)人民法院提起稅務(wù)行政訴訟,法院經(jīng)審理,裁定撤銷稅務(wù)機(jī)關(guān)的查封財(cái)產(chǎn)行為,撤銷稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)處理決定。(本題中涉及應(yīng)納稅款的只考慮增值稅)

法院裁定撤銷的主要依據(jù)是什么?
6.問答題

案情:2002年3月25日,B市國(guó)稅稽查局接到群眾舉報(bào)信,舉報(bào)A市某電線電纜廠自2001年5月1日起到B市設(shè)立臨時(shí)銷售點(diǎn),銷售本廠生產(chǎn)的產(chǎn)品,取得大量銷售收入,未申報(bào)納稅。接到舉報(bào)后,B市國(guó)稅稽查局決定立案調(diào)查。2002年4月1日,由市國(guó)稅局稽查局三名稽查人員和二名在稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)助清理欠稅工作的法院工作人員組成檢查組,對(duì)銷售點(diǎn)進(jìn)行稅務(wù)稽查。檢查發(fā)現(xiàn)該銷售點(diǎn)未在B市辦理任何有關(guān)稅務(wù)登記的手續(xù),自2001年7月1日起,由劉某承包經(jīng)營(yíng),銷售點(diǎn)未將有關(guān)承包經(jīng)營(yíng)的情況向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。因銷售點(diǎn)拒絕提供有關(guān)資料,檢查組采用核定應(yīng)納稅額的方法確定該銷售點(diǎn)的應(yīng)納稅額為50,000元,并認(rèn)為該納稅人有逃避納稅義務(wù)的嫌疑,查封了銷售點(diǎn)負(fù)責(zé)人劉某在B市購(gòu)買的普通住房,因劉某在B市別無住所,檢查組允許劉某暫時(shí)居住被查封的住房。2002年4月3日,市稽查局給銷售點(diǎn)下達(dá)了稅務(wù)行政處罰通知書和稅務(wù)處理決定書,對(duì)銷售點(diǎn)處以應(yīng)納稅額稅額1倍的罰款,罰款50000元,限銷售點(diǎn)在4月10日前繳清稅款、滯納金、罰款。劉某不服,向B市中級(jí)人民法院提起稅務(wù)行政訴訟,法院經(jīng)審理,裁定撤銷稅務(wù)機(jī)關(guān)的查封財(cái)產(chǎn)行為,撤銷稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)處理決定。(本題中涉及應(yīng)納稅款的只考慮增值稅)

稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法行為存在哪些不當(dāng)之處?
7.問答題

案情:2002年3月25日,B市國(guó)稅稽查局接到群眾舉報(bào)信,舉報(bào)A市某電線電纜廠自2001年5月1日起到B市設(shè)立臨時(shí)銷售點(diǎn),銷售本廠生產(chǎn)的產(chǎn)品,取得大量銷售收入,未申報(bào)納稅。接到舉報(bào)后,B市國(guó)稅稽查局決定立案調(diào)查。2002年4月1日,由市國(guó)稅局稽查局三名稽查人員和二名在稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)助清理欠稅工作的法院工作人員組成檢查組,對(duì)銷售點(diǎn)進(jìn)行稅務(wù)稽查。檢查發(fā)現(xiàn)該銷售點(diǎn)未在B市辦理任何有關(guān)稅務(wù)登記的手續(xù),自2001年7月1日起,由劉某承包經(jīng)營(yíng),銷售點(diǎn)未將有關(guān)承包經(jīng)營(yíng)的情況向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。因銷售點(diǎn)拒絕提供有關(guān)資料,檢查組采用核定應(yīng)納稅額的方法確定該銷售點(diǎn)的應(yīng)納稅額為50,000元,并認(rèn)為該納稅人有逃避納稅義務(wù)的嫌疑,查封了銷售點(diǎn)負(fù)責(zé)人劉某在B市購(gòu)買的普通住房,因劉某在B市別無住所,檢查組允許劉某暫時(shí)居住被查封的住房。2002年4月3日,市稽查局給銷售點(diǎn)下達(dá)了稅務(wù)行政處罰通知書和稅務(wù)處理決定書,對(duì)銷售點(diǎn)處以應(yīng)納稅額稅額1倍的罰款,罰款50000元,限銷售點(diǎn)在4月10日前繳清稅款、滯納金、罰款。劉某不服,向B市中級(jí)人民法院提起稅務(wù)行政訴訟,法院經(jīng)審理,裁定撤銷稅務(wù)機(jī)關(guān)的查封財(cái)產(chǎn)行為,撤銷稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)處理決定。(本題中涉及應(yīng)納稅款的只考慮增值稅)

被查封的財(cái)產(chǎn)是否可以允許納稅人繼續(xù)使用?
8.問答題

案情:2002年3月25日,B市國(guó)稅稽查局接到群眾舉報(bào)信,舉報(bào)A市某電線電纜廠自2001年5月1日起到B市設(shè)立臨時(shí)銷售點(diǎn),銷售本廠生產(chǎn)的產(chǎn)品,取得大量銷售收入,未申報(bào)納稅。接到舉報(bào)后,B市國(guó)稅稽查局決定立案調(diào)查。2002年4月1日,由市國(guó)稅局稽查局三名稽查人員和二名在稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)助清理欠稅工作的法院工作人員組成檢查組,對(duì)銷售點(diǎn)進(jìn)行稅務(wù)稽查。檢查發(fā)現(xiàn)該銷售點(diǎn)未在B市辦理任何有關(guān)稅務(wù)登記的手續(xù),自2001年7月1日起,由劉某承包經(jīng)營(yíng),銷售點(diǎn)未將有關(guān)承包經(jīng)營(yíng)的情況向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。因銷售點(diǎn)拒絕提供有關(guān)資料,檢查組采用核定應(yīng)納稅額的方法確定該銷售點(diǎn)的應(yīng)納稅額為50,000元,并認(rèn)為該納稅人有逃避納稅義務(wù)的嫌疑,查封了銷售點(diǎn)負(fù)責(zé)人劉某在B市購(gòu)買的普通住房,因劉某在B市別無住所,檢查組允許劉某暫時(shí)居住被查封的住房。2002年4月3日,市稽查局給銷售點(diǎn)下達(dá)了稅務(wù)行政處罰通知書和稅務(wù)處理決定書,對(duì)銷售點(diǎn)處以應(yīng)納稅額稅額1倍的罰款,罰款50000元,限銷售點(diǎn)在4月10日前繳清稅款、滯納金、罰款。劉某不服,向B市中級(jí)人民法院提起稅務(wù)行政訴訟,法院經(jīng)審理,裁定撤銷稅務(wù)機(jī)關(guān)的查封財(cái)產(chǎn)行為,撤銷稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)處理決定。(本題中涉及應(yīng)納稅款的只考慮增值稅)

稅務(wù)機(jī)關(guān)是否可以對(duì)銷售點(diǎn)采用核定應(yīng)納稅額的方式,確定其應(yīng)納稅額?
9.問答題

案情:2002年3月25日,B市國(guó)稅稽查局接到群眾舉報(bào)信,舉報(bào)A市某電線電纜廠自2001年5月1日起到B市設(shè)立臨時(shí)銷售點(diǎn),銷售本廠生產(chǎn)的產(chǎn)品,取得大量銷售收入,未申報(bào)納稅。接到舉報(bào)后,B市國(guó)稅稽查局決定立案調(diào)查。2002年4月1日,由市國(guó)稅局稽查局三名稽查人員和二名在稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)助清理欠稅工作的法院工作人員組成檢查組,對(duì)銷售點(diǎn)進(jìn)行稅務(wù)稽查。檢查發(fā)現(xiàn)該銷售點(diǎn)未在B市辦理任何有關(guān)稅務(wù)登記的手續(xù),自2001年7月1日起,由劉某承包經(jīng)營(yíng),銷售點(diǎn)未將有關(guān)承包經(jīng)營(yíng)的情況向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。因銷售點(diǎn)拒絕提供有關(guān)資料,檢查組采用核定應(yīng)納稅額的方法確定該銷售點(diǎn)的應(yīng)納稅額為50,000元,并認(rèn)為該納稅人有逃避納稅義務(wù)的嫌疑,查封了銷售點(diǎn)負(fù)責(zé)人劉某在B市購(gòu)買的普通住房,因劉某在B市別無住所,檢查組允許劉某暫時(shí)居住被查封的住房。2002年4月3日,市稽查局給銷售點(diǎn)下達(dá)了稅務(wù)行政處罰通知書和稅務(wù)處理決定書,對(duì)銷售點(diǎn)處以應(yīng)納稅額稅額1倍的罰款,罰款50000元,限銷售點(diǎn)在4月10日前繳清稅款、滯納金、罰款。劉某不服,向B市中級(jí)人民法院提起稅務(wù)行政訴訟,法院經(jīng)審理,裁定撤銷稅務(wù)機(jī)關(guān)的查封財(cái)產(chǎn)行為,撤銷稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)處理決定。(本題中涉及應(yīng)納稅款的只考慮增值稅)

銷售點(diǎn)存在哪些稅收違法行為?
10.問答題

A公司全稱為:“利能達(dá)鍋爐集團(tuán)公司”,是甲市一家大型國(guó)有企業(yè),是增值稅一般納稅人;B公司全稱為:“廣安鍋爐安裝公司”,是A公司在乙市設(shè)立的子公司,主營(yíng)業(yè)務(wù)為鍋爐安裝,其營(yíng)業(yè)收入向當(dāng)?shù)氐囟惥掷U納營(yíng)業(yè)稅。A公司2002年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)將自己生產(chǎn)的利能達(dá)牌75噸新型節(jié)能環(huán)保鍋爐兩臺(tái),以不含稅單價(jià)200萬元的價(jià)格,賣給B公司。
(2)向長(zhǎng)青發(fā)電廠銷售利能達(dá)牌75噸新型節(jié)能環(huán)保鍋爐一臺(tái),不含稅單價(jià)600萬元。
(3)為本單位浴池生產(chǎn)安裝4噸鍋爐一臺(tái)。生產(chǎn)成本為10萬元。未從生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)出。
(4)因本公司浴池安裝鍋爐發(fā)生在建工程費(fèi)用3萬元,其中領(lǐng)用原材料不含稅價(jià)2萬元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額3400元未做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,其他費(fèi)用1萬元。未從在建工程轉(zhuǎn)出。
月初增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額余額為零,本月購(gòu)近原材料發(fā)生增值稅進(jìn)項(xiàng)稅70萬元,2002年2月10日申報(bào)并繳納一月份增值稅100萬元。

計(jì)算A公司應(yīng)補(bǔ)稅增值稅。