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單項選擇題下列原則中，屬于一國政府在對外國納稅人和本國納稅人分別制定兩套稅法時，使外國納稅人的整個稅收負擔(dān)都低于本國納稅人稅負的一種特殊待遇的是（）。

A、全面最大負擔(dān)原則
B、特定最大負擔(dān)原則
C、全面優(yōu)惠原則
D、特定優(yōu)惠原則

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1.單項選擇題下列原則中，屬于一國政府在制定稅法時給予外國納稅人以承擔(dān)低于本國納稅人稅負的一種特殊待遇的是（）。

A、稅負從輕原則
B、利潤歸屬原則
C、平等原則
D、最大負擔(dān)原則

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2.單項選擇題下列原則中，屬于一國政府加在其管轄下的外國納稅人身上的納稅責(zé)任的是（）。

A、獨立核算原則
B、正常交易原則
C、比例分配原則
D、涉外稅收負擔(dān)原則

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3.問答題某一納稅年度，某外資企業(yè)在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)高檔運動鞋，其產(chǎn)品的實際生產(chǎn)成本為每雙315元，現(xiàn)以成本價格銷售給日本母公司，共銷售36000雙，日本母公司最后以每雙600元的價格在市場上售出這批運動鞋。中國政府認為，這種內(nèi)部交易作價分配不符合獨立核算原則，損害了中國政府的稅收利益。根據(jù)中國稅務(wù)當(dāng)局掌握的市場資料，該外資企業(yè)的這批運動鞋的生產(chǎn)費用率一般為70%。日本公司所得稅稅率為37.5%，中國為33%。用組成市場標準調(diào)整這批運動鞋的銷售價格以及中日兩國政府的稅收收入。

參考答案：（1）組成市場價格=315÷70%=450（元/雙）
（2）外資企業(yè)利潤=（450-315）×36000=48...

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4.問答題某一納稅年度，某外資企業(yè)在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)高檔家庭小轎車，其制造成本為每輛10萬元，在國內(nèi)市場上尚未銷售過，現(xiàn)以成本價格銷售給美國母公司，共銷售1000輛，美國母公司最后以每輛20萬元的價格在當(dāng)?shù)厥袌錾鲜鄢鲞@批小轎車。中國政府認為，這種內(nèi)部交易作價分配不符合獨立核算原則，損害了中國政府的稅收利益。根據(jù)美國稅務(wù)當(dāng)局調(diào)查表明，當(dāng)?shù)責(zé)o關(guān)聯(lián)企業(yè)同類汽車的銷售毛利率為20%。美國公司所得稅稅率為35%，中國為33%。用比照市場標準調(diào)整這批小轎車的銷售價格以及中美兩國政府的稅收收入。

參考答案：（1）比照市場價格=20×（1-20%）=16（萬元/輛）
（2）外資企業(yè)利潤=（16-10）×1000=60...

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5.問答題某一納稅年度，某外資企業(yè)在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)高檔家庭小轎車，其制造成本為每輛10萬元，現(xiàn)以成本價格銷售給日本母公司，共銷售2000輛，日本母公司最后以每輛20萬元的價格在市場上售出這批小轎車。根據(jù)中國稅務(wù)當(dāng)局掌握的市場資料，該外資企業(yè)的這批小轎車的生產(chǎn)費用率一般為64%。日本公司所得稅稅率為37.5%，中國為33%。用組成市場標準調(diào)整這批小轎車的銷售價格以及中日兩國政府的稅收收入。

參考答案：（1）組成市場價格=10÷64%=15.625（萬元/輛）
（2）外資企業(yè)利潤=（15.635-10）×200...

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