某化妝品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要從事高檔化妝品和護發(fā)品的生產銷售業(yè)務。2013年9月發(fā)生如下業(yè)務:
(1)進口一批香水精,海關審定的關稅完稅價格為136萬元,繳納進口稅金取得完稅憑證后將香水精運回企業(yè),本月將其中的80%用于生產高檔化妝品,剩余的20%用于生產護發(fā)品。
(2)與某日化廠簽訂加工合同,為日化廠加工一批香水,日化廠提供的原材料成本為20萬元,加工結束后開具增值稅專用發(fā)票,注明收取的加工費及代墊輔料費價款為8萬元、增值稅1.36萬元,化妝品生產企業(yè)沒有同類香水的銷售價格。
(3)本月單獨對外銷售高檔化妝品,取得不含稅銷售收入800萬元,單獨銷售護發(fā)品,取得不含稅銷售收入300萬元;銷售由高檔化妝品和護發(fā)品組成的成套化妝品,取得不含稅銷售收入480萬元(其中護發(fā)品180萬元,高檔化妝品300萬元)。
(4)將成本為35萬元的新研制的化妝品發(fā)放給企業(yè)員工,作為“中秋節(jié)”福利。其他相關資料:香水精的進口關稅稅率為20%,化妝品的消費稅稅率為30%,成本利潤率為5%。
要求:根據上述資料,回答下列問題。
A.399.75
B.419.81
C.433.8
D.343.80
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A.納稅人外購已稅煙絲生產卷煙
B.納稅人外購已稅酒精生產化妝品
C.納稅人外購已稅桿頭、桿身和握把為原料生產高爾夫球桿
D.納稅人外購已稅汽車輪胎生產小汽車
E.納稅人外購已稅木制一次性筷子為原料生產木制一次性筷子
A.受托方先將原材料賣給委托方,然后再接受加工的應稅消費品,屬于委托加工應稅消費品,由委托方繳納消費稅
B.納稅人委托個體經營者加工應稅消費品,由受托方向所在地主管稅務機關報繳消費稅稅款
C.受托方沒有按規(guī)定代收代繳消費稅稅款的,由受托方補繳稅款和滯納金
D.委托加工的應稅消費品,受托方在交貨時已代收代繳消費稅,委托方收回后無論是否加價銷售,都不再征收消費稅
E.納稅人委托加工的應稅消費品,其消費稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人提貨的當天
A.娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋利用啤酒生產設備生產的啤酒,應當征收消費稅
B.實行從價定率辦法計算消費稅應納稅額的,其計稅銷售額中不包括消費稅
C.納稅人將自產的應稅消費品用于連續(xù)生產應稅消費品的,應于移送使用時繳納消費稅
D.納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產應稅消費品,應當按照門市部對外銷售額或者銷售數量征收消費稅
E.白酒生產企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費”,單獨進行核算的,不并入白酒的銷售額計征消費稅
A.金銀首飾與其他產品組成成套消費品銷售的,應按銷售額全額征收消費稅
B.金銀首飾連同包裝物銷售的,無論包裝物是否單獨計價,也無論會計上如何核算,均應并入金銀首飾的銷售額,計征消費稅
C.帶料加工的金銀首飾,應按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價格確定計稅依據征收消費稅
D.納稅人采用翻新改制方式銷售的金銀首飾,應按同類新金銀首飾的銷售價格確定計稅依據征收消費稅
E.納稅人將金銀首飾用于饋贈、職工福利、獎勵等方面,不征收消費稅
A.個人進口小汽車
B.商場零售化妝品
C.卷煙廠銷售自產卷煙
D.地板廠將自產的實木地板用于裝飾辦公樓
E.日化廠銷售影視演員化妝用的上妝油
A.體育上用的發(fā)令紙、鞭炮引線,不屬于消費稅的征稅范圍,不征收消費稅
B.實行從價定率辦法計算消費稅應納稅額的應稅消費品連同包裝物銷售的,無論包裝物是否單獨計價,也不論在會計上如何核算,均應并入應稅消費品的銷售額中征收消費稅
C.納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售,分別核算銷售額的,分別按照各自對應的稅率征收消費稅
D.啤酒消費稅單位稅額按照出廠價格(含包裝物押金)劃分檔次時,包裝物押金不包括供重復使用的塑料周轉箱的押金
A.15
B.13.5
C.13.2
D.14.7
最新試題
甲酒廠贈送給關聯企業(yè)的新型白酒應繳納消費稅()萬元。
2013年10月,甲煙草集團公司(增值稅一般納稅人)從某煙絲廠購進已稅煙絲,支付不含稅價款160萬元,取得增值稅專用發(fā)票,委托乙企業(yè)將該批煙絲加工成甲類卷煙800箱(250條/箱,200支/條),當月加工完畢,甲公司將卷煙全部收回,乙企業(yè)(增值稅一般納稅人)收取不含稅加工費20萬元。已知煙絲消費稅稅率為30%,甲類卷煙生產環(huán)節(jié)消費稅稅率為56%加0.003元/支。乙企業(yè)應代收代繳消費稅()萬元。
下列關于卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅的表述中,正確的有()。
下列關于金銀首飾應納消費稅的說法,正確的有()。
該化妝品生產企業(yè)為日化廠加工香水應代收代繳的消費稅為()萬元。
該化妝品生產企業(yè)將新研制的化妝品作為福利發(fā)放給員工應繳納的消費稅為()萬元。
2013年9月該化妝品生產企業(yè)應向稅務機關繳納消費稅()萬元。
據消費稅的有關規(guī)定,下列說法中,不正確的是()。
根據消費稅計稅價格核定權限的規(guī)定,下列應稅消費品中,其計稅價格由國家稅務總局核定并送財政部備案的有()。
甲酒廠10月應向稅務機關申報繳納增值稅()萬元。