某煤礦(增值稅一般納稅人)主要從事煤炭開采、原煤加工、洗煤生產(chǎn)業(yè)務(wù),在開采煤炭過程中,伴采天然氣。2011年10月期末留抵稅額為1000元,11、12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)11月:
采取預(yù)收款方式向甲企業(yè)銷售原煤100噸,含稅銷售額39663元,當(dāng)月收取20%預(yù)收款,合同規(guī)定12月10日發(fā)貨。
以分期收款方式向乙企業(yè)銷售煤礦伴采的天然氣,含稅銷售額79100元,合同規(guī)定貨款分兩個月支付,本月支付60%,其余貨款于下月31日前支付。由于購貨方資金緊張,11月支付貨款40000元。
領(lǐng)用原煤40噸用于生產(chǎn)居民用煤炭制品30噸,原煤成本合計(jì)11000元。
(2)12月:
12月10日,按照上月簽訂的銷售合同將100噸原煤從庫房向甲企業(yè)發(fā)出,同時(shí)開具增值稅專用發(fā)票。
乙企業(yè)由于其資金緊張,上月購買天然氣的余款并未按時(shí)支付。
領(lǐng)用部分原煤用于生產(chǎn)洗煤50噸,無法正確核算領(lǐng)用數(shù)量,當(dāng)月銷售洗煤30噸,不含稅金額為18000元。
將上月生產(chǎn)的居民用煤炭制品全部銷售,開具普通發(fā)票注明金額15000元。購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅3000元,支付購貨運(yùn)費(fèi)取得運(yùn)輸發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)1600元,建設(shè)基金400元,裝卸費(fèi)200元。
相關(guān)發(fā)票均符合規(guī)定,在當(dāng)月經(jīng)過認(rèn)證并申報(bào)抵扣。原煤資源稅稅額3元/噸,天然氣資源稅稅率5%,煤炭綜合回收率60%。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:
A.0
B.120
C.180
D.2220
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A.買方負(fù)擔(dān)的與進(jìn)口貨物視為一體的容器費(fèi)用
B.買方為購買進(jìn)口貨物向中介支付的勞務(wù)費(fèi)用
C.買方負(fù)擔(dān)的進(jìn)口貨物的包裝材料費(fèi)用和包裝勞務(wù)費(fèi)用
D.進(jìn)口貨物在境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后發(fā)生的并單獨(dú)列明的運(yùn)輸費(fèi)用
E.單獨(dú)列明的進(jìn)口關(guān)稅
最新試題
下列有關(guān)營改增試點(diǎn)行業(yè)的銷售額說法正確的有()。
自2020年1月1日起,為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作,下列說法不正確的是()。
下列有關(guān)卷煙最低計(jì)稅價(jià)格的核定說法正確的是()。
某煤礦3月開采原煤150萬噸,對外銷售部分取得不含稅銷售額240萬元,另將一部分原煤移送加工生產(chǎn)洗選煤20萬噸,銷售洗選煤取得不含稅銷售收入30萬元,折算率75%。煤炭資源稅稅率為5%。該煤礦3月應(yīng)納資源稅()萬元。
2020年1月1日某一般納稅人銀行向一家房地產(chǎn)企業(yè)提供貸款服務(wù),貸款金額1000萬元,月利率為6‰,約定企業(yè)每月21日支付上月21日至本月20日的利息,2月21日,該房地產(chǎn)企業(yè)因資金周轉(zhuǎn)困難,僅支付銀行5萬元利息。2月銀行提供貸款服務(wù)應(yīng)繳納增值稅()萬元。
下列應(yīng)稅消費(fèi)品的包裝物押金,應(yīng)在逾期或超過一年以上仍不退還時(shí)并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅的有()。
下列關(guān)于我國稅法變革的表述中,不正確的是()。
2020年1月,某小規(guī)模納稅人企業(yè)出租一棟閑置廠房,一次性收取全年租金20萬元,銷售貨物取得含稅價(jià)款12萬元,銷售一批舊貨取得含稅價(jià)款5萬元。該企業(yè)按月申報(bào)繳納增值稅。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬元。
某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年2月購入未完工的房地產(chǎn)老項(xiàng)目繼續(xù)開發(fā),5月開發(fā)完工后以自己名義立項(xiàng)銷售不動產(chǎn),取得含稅銷售額450萬元。若政策允許該企業(yè)選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅,該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬元。
2020年3月年某房地產(chǎn)開發(fā)公司(一般納稅人)銷售一批新建商品房,取得含稅價(jià)款7019萬元,已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)價(jià)款為1200萬元,且已取得省級財(cái)政部門印制的財(cái)政票據(jù)。該批商品房開發(fā)成本為1200萬元。該公司能夠按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息100萬元,并取得合法憑證。已知房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%。銷售商品房繳納的有關(guān)稅費(fèi)42萬元(不含增值稅和印花稅)。增值稅采用一般計(jì)稅方法計(jì)稅,該公司銷售商品房應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。