單項(xiàng)選擇題

某城市一家電生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)2008年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:
(1)本年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入8000萬(wàn)元,出售配件收入6萬(wàn)元,出租房屋的收入60萬(wàn)元(不考慮相關(guān)稅金)。
(2)本年應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本4500萬(wàn)元。
(3)本年繳納增值稅340萬(wàn)元,城建稅和教育費(fèi)附加34萬(wàn)元。
(4)本年發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用900萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)750萬(wàn)元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)90萬(wàn)元);管理費(fèi)用1000萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元,上年度應(yīng)計(jì)未計(jì)的費(fèi)用3萬(wàn)元,會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)、咨詢(xún)費(fèi)10萬(wàn)元);財(cái)務(wù)費(fèi)用120萬(wàn)元(其中向A企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用借款1000萬(wàn)元,借款利率為6%,銀行同期同類(lèi)借款利率為4%)。
(5)7月26日,委托施工單位進(jìn)行生產(chǎn)車(chē)間改建(生產(chǎn)車(chē)間折舊期滿(mǎn)),改建后預(yù)計(jì)可使用5年;8月28日,工程辦理驗(yàn)收手續(xù),支出150萬(wàn)元全部計(jì)入了其他業(yè)務(wù)支出處理。
(6)10月末盤(pán)虧產(chǎn)成品200臺(tái),每臺(tái)成本0.3萬(wàn)元(其中外購(gòu)材料、輔料占70%),已責(zé)成有關(guān)責(zé)任部門(mén)和責(zé)任人賠償全部損失的50%,凈損失經(jīng)批準(zhǔn)稅前準(zhǔn)予扣除。
根據(jù)上述資料回答如下問(wèn)題:

固定資產(chǎn)改良支出及相應(yīng)的房產(chǎn)稅可以在稅前列支()萬(wàn)元(當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)稅余值扣除比例為30%)。

A.10
B.10.42
C.12.5
D.12.92


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1.單項(xiàng)選擇題

某城市一家電生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)2008年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:
(1)本年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入8000萬(wàn)元,出售配件收入6萬(wàn)元,出租房屋的收入60萬(wàn)元(不考慮相關(guān)稅金)。
(2)本年應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本4500萬(wàn)元。
(3)本年繳納增值稅340萬(wàn)元,城建稅和教育費(fèi)附加34萬(wàn)元。
(4)本年發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用900萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)750萬(wàn)元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)90萬(wàn)元);管理費(fèi)用1000萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元,上年度應(yīng)計(jì)未計(jì)的費(fèi)用3萬(wàn)元,會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)、咨詢(xún)費(fèi)10萬(wàn)元);財(cái)務(wù)費(fèi)用120萬(wàn)元(其中向A企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用借款1000萬(wàn)元,借款利率為6%,銀行同期同類(lèi)借款利率為4%)。
(5)7月26日,委托施工單位進(jìn)行生產(chǎn)車(chē)間改建(生產(chǎn)車(chē)間折舊期滿(mǎn)),改建后預(yù)計(jì)可使用5年;8月28日,工程辦理驗(yàn)收手續(xù),支出150萬(wàn)元全部計(jì)入了其他業(yè)務(wù)支出處理。
(6)10月末盤(pán)虧產(chǎn)成品200臺(tái),每臺(tái)成本0.3萬(wàn)元(其中外購(gòu)材料、輔料占70%),已責(zé)成有關(guān)責(zé)任部門(mén)和責(zé)任人賠償全部損失的50%,凈損失經(jīng)批準(zhǔn)稅前準(zhǔn)予扣除。
根據(jù)上述資料回答如下問(wèn)題:

財(cái)務(wù)費(fèi)用允許在稅前扣除()萬(wàn)元。

A.40
B.60
C.100
D.120

2.多項(xiàng)選擇題

某城市一家電生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)2008年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:
(1)本年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入8000萬(wàn)元,出售配件收入6萬(wàn)元,出租房屋的收入60萬(wàn)元(不考慮相關(guān)稅金)。
(2)本年應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本4500萬(wàn)元。
(3)本年繳納增值稅340萬(wàn)元,城建稅和教育費(fèi)附加34萬(wàn)元。
(4)本年發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用900萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)750萬(wàn)元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)90萬(wàn)元);管理費(fèi)用1000萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元,上年度應(yīng)計(jì)未計(jì)的費(fèi)用3萬(wàn)元,會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)、咨詢(xún)費(fèi)10萬(wàn)元);財(cái)務(wù)費(fèi)用120萬(wàn)元(其中向A企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用借款1000萬(wàn)元,借款利率為6%,銀行同期同類(lèi)借款利率為4%)。
(5)7月26日,委托施工單位進(jìn)行生產(chǎn)車(chē)間改建(生產(chǎn)車(chē)間折舊期滿(mǎn)),改建后預(yù)計(jì)可使用5年;8月28日,工程辦理驗(yàn)收手續(xù),支出150萬(wàn)元全部計(jì)入了其他業(yè)務(wù)支出處理。
(6)10月末盤(pán)虧產(chǎn)成品200臺(tái),每臺(tái)成本0.3萬(wàn)元(其中外購(gòu)材料、輔料占70%),已責(zé)成有關(guān)責(zé)任部門(mén)和責(zé)任人賠償全部損失的50%,凈損失經(jīng)批準(zhǔn)稅前準(zhǔn)予扣除。
根據(jù)上述資料回答如下問(wèn)題:

下列選項(xiàng)中,允許在稅前扣除的有()。

A.銷(xiāo)售成本4500萬(wàn)元
B.增值稅340萬(wàn)元,城建稅和教育費(fèi)附加34萬(wàn)元
C.銷(xiāo)售費(fèi)用900萬(wàn)元
D.管理費(fèi)用997萬(wàn)元

3.多項(xiàng)選擇題按照征稅對(duì)象劃分,屬于財(cái)產(chǎn)、行為稅的有()。

A.印花稅
B.房產(chǎn)稅
C.車(chē)輛購(gòu)置稅
D.車(chē)船稅
E.城鎮(zhèn)土地使用稅

4.多項(xiàng)選擇題偽造印花稅票的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其處以()的罰款。

A.10000元以上50000元以下
B.3~5倍
C.2000元以上10000元以下
D.1~3倍
E.2000元以上5000元以下

5.多項(xiàng)選擇題某建筑公司與一單位簽訂建筑承包合同,總承包額1000萬(wàn)元,工期18個(gè)月,該建筑公司所持合同應(yīng)納印花稅的處理為()。

A.適用0.3‰比例稅率
B.應(yīng)納稅額3000元
C.完工時(shí)繳納
D.可以采用匯貼方法繳納
E.應(yīng)納稅額500元

6.多項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中,每次收入不超過(guò)4000元的,減除費(fèi)用800元;4000元以上的,減除20%的費(fèi)用,其余額為應(yīng)納稅所得額的有()。

A.勞務(wù)報(bào)酬所得
B.稿酬所得
C.財(cái)產(chǎn)租賃所得
D.工資、薪金所得
E.中獎(jiǎng)所得

7.多項(xiàng)選擇題按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定,下列表述正確的有()。

A.凡屬于同一勞務(wù)報(bào)酬項(xiàng)目的連續(xù)性收入的,以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次據(jù)以確定應(yīng)納稅所得額
B.對(duì)于當(dāng)月跨地域的同一勞務(wù)報(bào)酬項(xiàng)目的連續(xù)性收入,規(guī)定以省為一地域,每省管轄內(nèi)的一個(gè)月內(nèi)的勞務(wù)服務(wù)為一次,據(jù)以確定應(yīng)納稅所得額
C.作者將自己的文字作品手稿原件公開(kāi)拍賣(mài)取得的所得以及作者去世后,財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬所得,均應(yīng)按稿酬所得單獨(dú)繳納個(gè)人所得稅
D.若個(gè)人在兩處出版同一作品而分別取得稿酬,則應(yīng)分別單獨(dú)作為一次計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得稅
E.個(gè)人拍賣(mài)所收藏的藝術(shù)品,按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅

8.多項(xiàng)選擇題下列項(xiàng)目中,符合總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu),就地分期預(yù)繳企業(yè)所得稅的有()。

A.具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)及其下屬機(jī)構(gòu)
B.三級(jí)及以下分支機(jī)構(gòu)
C.新設(shè)立以后第二年的分支機(jī)構(gòu)
D.企業(yè)在中國(guó)境外設(shè)立的不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)
E.上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的,其分支機(jī)構(gòu)

9.多項(xiàng)選擇題創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資,可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額。抵扣應(yīng)納稅所得額的有關(guān)稅務(wù)處理,下列表述正確的是()。

A.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取債權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的
B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的
C.可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿(mǎn)2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額
D.當(dāng)年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣
E.當(dāng)年不足抵扣的,不得在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣

10.多項(xiàng)選擇題企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo),符合企業(yè)所得稅法的有()。

A.無(wú)形資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的攤銷(xiāo)費(fèi)用,準(zhǔn)予扣除
B.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限不得低于10年
C.投資或者受讓的無(wú)形資產(chǎn),有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定了使用年限的,可以按照規(guī)定或者約定的使用年限分期攤銷(xiāo)
D.外購(gòu)商譽(yù)的支出可以按照合同約定的使用年限分期攤銷(xiāo)
E.外購(gòu)商譽(yù)的支出,在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí),準(zhǔn)予扣除

最新試題

某砂石開(kāi)采企業(yè),2020年4月開(kāi)采砂石10噸,將其中的1噸砂石用于建造廠房,將其中的8噸銷(xiāo)售給某建筑公司。已知砂石的資源稅稅率為每噸4元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅()元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

A 公司進(jìn)口貨物一批,經(jīng)海關(guān)審定的成交價(jià)格及境外運(yùn)保費(fèi)折合人民幣為600萬(wàn)元,單獨(dú)計(jì)價(jià)并經(jīng)海關(guān)審核屬實(shí)的進(jìn)口后裝配調(diào)試費(fèi)用40萬(wàn)元,該貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率為7%,海關(guān)填發(fā)稅款繳款書(shū)的日期為2020年9月10日,該公司于2020年9月30日繳納關(guān)稅稅款,海關(guān)應(yīng)對(duì)其加收滯納金()元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列情形中征收環(huán)境保護(hù)稅的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列有關(guān)營(yíng)改增試點(diǎn)行業(yè)的銷(xiāo)售額說(shuō)法正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

甲公司于2020年3月轉(zhuǎn)讓位于市區(qū)的辦公樓,取得含增值稅收入300萬(wàn)元。該辦公樓6月購(gòu)入,購(gòu)房發(fā)票上金額為100萬(wàn)元,且能提供契稅完稅憑證。已知轉(zhuǎn)讓時(shí)不能提供評(píng)估價(jià)格,甲公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅,不考慮地方教育附加和印花稅。甲公司銷(xiāo)售辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅()萬(wàn)元。(當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%)

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中在計(jì)算土地增值稅時(shí)不能計(jì)入開(kāi)發(fā)成本的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

自2019年1月1日至2021年12月31日,下列關(guān)于扣減增值稅規(guī)定的表述,不正確的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某市區(qū)企業(yè)2020年11月因享受增值稅先征后退政策,獲得上月的增值稅退稅20萬(wàn)元,實(shí)際繳納消費(fèi)稅10萬(wàn)元,則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅為()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

2020年1月,某小規(guī)模納稅人企業(yè)出租一棟閑置廠房,一次性收取全年租金20萬(wàn)元,銷(xiāo)售貨物取得含稅價(jià)款12萬(wàn)元,銷(xiāo)售一批舊貨取得含稅價(jià)款5萬(wàn)元。該企業(yè)按月申報(bào)繳納增值稅。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

甲啤酒生產(chǎn)廠2020年8月銷(xiāo)售乙類(lèi)啤酒5噸,作為員工福利發(fā)放甲類(lèi)啤酒共計(jì)0.2噸。則當(dāng)月甲啤酒廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅()元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題