單項選擇題

位于A市的甲運輸公司為增值稅一般納稅人,具備國際運輸資質,該公司也是一家經批準的航空運輸銷售代理企業(yè)。2019年經營業(yè)務如下:
(1)5月在國內利用大巴車運送旅客,按售票統(tǒng)計取得價稅合計金額55.6萬元;從B市運送旅客至C市港口(需要過關口),按售票統(tǒng)計取得價稅合計金額32.5萬元。
(2)6月該公司提供境外航段機票代理服務,取得含稅收入50.2萬元,向客戶收取并支付給其他單位境外航段機票結算款為22.1萬元(含稅金額),相關費用為2.8萬元(含稅金額),支付給境外單位的款項,取得有效的簽收單據。
(3)甲運輸公司擁有房產原值1000萬元,7月1日將其中的30%用于對外投資,共擔生產經營風險,投資期限3年,當年取得利潤分紅20萬元;9月1日將其中10%按政府規(guī)定價格租給本企業(yè)職工居住,每月取得租金6萬元,其余房產自用。(當?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%)
(4)甲運輸公司向非金融機構借款支付一年的利息60萬元,年息10%(銀行同期同類貸款利率6%)。
稅務稽查部門在對甲運輸公司進行稅務稽查時,發(fā)現(xiàn)在法定代表人余某授意下,2018年度進行了虛假稅務申報,少繳稅款共46萬元,占當年應納稅額的8%,受到行政處罰。2019年公司應納稅額406萬,企業(yè)又通過虛假申報少繳稅款20萬元。稅務機關追繳時,余某帶領全體員工暴力抗拒追繳,使稅務機關無法追繳,逃避繳納稅款行為被立案偵查并移送起訴。
根據上述資料,回答下列問題:

如果在余某帶領全體員工暴力抗拒追繳的過程中,造成一名稅務人員重傷,對余某的行為()。

A.按照妨害公務罪定罪處罰
B.按照抗稅罪定罪處罰
C.應處以3年以上7年以下有期徒刑,并處拒繳稅款1倍以上5倍以下罰金
D.按照故意傷害罪定罪處罰


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1.單項選擇題

位于A市的甲運輸公司為增值稅一般納稅人,具備國際運輸資質,該公司也是一家經批準的航空運輸銷售代理企業(yè)。2019年經營業(yè)務如下:
(1)5月在國內利用大巴車運送旅客,按售票統(tǒng)計取得價稅合計金額55.6萬元;從B市運送旅客至C市港口(需要過關口),按售票統(tǒng)計取得價稅合計金額32.5萬元。
(2)6月該公司提供境外航段機票代理服務,取得含稅收入50.2萬元,向客戶收取并支付給其他單位境外航段機票結算款為22.1萬元(含稅金額),相關費用為2.8萬元(含稅金額),支付給境外單位的款項,取得有效的簽收單據。
(3)甲運輸公司擁有房產原值1000萬元,7月1日將其中的30%用于對外投資,共擔生產經營風險,投資期限3年,當年取得利潤分紅20萬元;9月1日將其中10%按政府規(guī)定價格租給本企業(yè)職工居住,每月取得租金6萬元,其余房產自用。(當?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%)
(4)甲運輸公司向非金融機構借款支付一年的利息60萬元,年息10%(銀行同期同類貸款利率6%)。
稅務稽查部門在對甲運輸公司進行稅務稽查時,發(fā)現(xiàn)在法定代表人余某授意下,2018年度進行了虛假稅務申報,少繳稅款共46萬元,占當年應納稅額的8%,受到行政處罰。2019年公司應納稅額406萬,企業(yè)又通過虛假申報少繳稅款20萬元。稅務機關追繳時,余某帶領全體員工暴力抗拒追繳,使稅務機關無法追繳,逃避繳納稅款行為被立案偵查并移送起訴。
根據上述資料,回答下列問題:

對于甲運輸公司的逃避繳納稅款行為,下列說法正確的是()。

A.甲運輸公司的逃避繳納稅款數(shù)額不足應納稅額的10%,不構成逃稅罪
B.稅務機關應當追繳少繳的稅款、滯納金,并處以5萬以上50萬以下的罰款
C.對于逃避繳納稅款行為稅務機關不再給予行政處罰,直接移送司法機關處理
D.對余某應處3年以上7年以下有期徒刑,并處16萬以上40萬以下罰金

2.單項選擇題

位于A市的甲運輸公司為增值稅一般納稅人,具備國際運輸資質,該公司也是一家經批準的航空運輸銷售代理企業(yè)。2019年經營業(yè)務如下:
(1)5月在國內利用大巴車運送旅客,按售票統(tǒng)計取得價稅合計金額55.6萬元;從B市運送旅客至C市港口(需要過關口),按售票統(tǒng)計取得價稅合計金額32.5萬元。
(2)6月該公司提供境外航段機票代理服務,取得含稅收入50.2萬元,向客戶收取并支付給其他單位境外航段機票結算款為22.1萬元(含稅金額),相關費用為2.8萬元(含稅金額),支付給境外單位的款項,取得有效的簽收單據。
(3)甲運輸公司擁有房產原值1000萬元,7月1日將其中的30%用于對外投資,共擔生產經營風險,投資期限3年,當年取得利潤分紅20萬元;9月1日將其中10%按政府規(guī)定價格租給本企業(yè)職工居住,每月取得租金6萬元,其余房產自用。(當?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%)
(4)甲運輸公司向非金融機構借款支付一年的利息60萬元,年息10%(銀行同期同類貸款利率6%)。
稅務稽查部門在對甲運輸公司進行稅務稽查時,發(fā)現(xiàn)在法定代表人余某授意下,2018年度進行了虛假稅務申報,少繳稅款共46萬元,占當年應納稅額的8%,受到行政處罰。2019年公司應納稅額406萬,企業(yè)又通過虛假申報少繳稅款20萬元。稅務機關追繳時,余某帶領全體員工暴力抗拒追繳,使稅務機關無法追繳,逃避繳納稅款行為被立案偵查并移送起訴。
根據上述資料,回答下列問題:

甲運輸公司當年財務費用的納稅調整額為()。

A.2.4萬元
B.3.6萬元
C.24萬元
D.36萬元

3.多項選擇題

位于A市的甲運輸公司為增值稅一般納稅人,具備國際運輸資質,該公司也是一家經批準的航空運輸銷售代理企業(yè)。2019年經營業(yè)務如下:
(1)5月在國內利用大巴車運送旅客,按售票統(tǒng)計取得價稅合計金額55.6萬元;從B市運送旅客至C市港口(需要過關口),按售票統(tǒng)計取得價稅合計金額32.5萬元。
(2)6月該公司提供境外航段機票代理服務,取得含稅收入50.2萬元,向客戶收取并支付給其他單位境外航段機票結算款為22.1萬元(含稅金額),相關費用為2.8萬元(含稅金額),支付給境外單位的款項,取得有效的簽收單據。
(3)甲運輸公司擁有房產原值1000萬元,7月1日將其中的30%用于對外投資,共擔生產經營風險,投資期限3年,當年取得利潤分紅20萬元;9月1日將其中10%按政府規(guī)定價格租給本企業(yè)職工居住,每月取得租金6萬元,其余房產自用。(當?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%)
(4)甲運輸公司向非金融機構借款支付一年的利息60萬元,年息10%(銀行同期同類貸款利率6%)。
稅務稽查部門在對甲運輸公司進行稅務稽查時,發(fā)現(xiàn)在法定代表人余某授意下,2018年度進行了虛假稅務申報,少繳稅款共46萬元,占當年應納稅額的8%,受到行政處罰。2019年公司應納稅額406萬,企業(yè)又通過虛假申報少繳稅款20萬元。稅務機關追繳時,余某帶領全體員工暴力抗拒追繳,使稅務機關無法追繳,逃避繳納稅款行為被立案偵查并移送起訴。
根據上述資料,回答下列問題:

下列關于甲運輸企業(yè)相關業(yè)務的表述,正確的有()。

A.已售票但客戶逾期未消費取得的運輸逾期票證收入,按照“交通運輸服務”繳納增值稅
B.為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費等收入,按照“其他現(xiàn)代服務”繳納增值稅
C.航空運輸銷售代理企業(yè)提供境外航段機票代理服務,以取得的全部價款為銷售額
D.購進汽油用于接送員工上下班的車輛,不得抵扣進項稅

4.單項選擇題

位于A市的甲運輸公司為增值稅一般納稅人,具備國際運輸資質,該公司也是一家經批準的航空運輸銷售代理企業(yè)。2019年經營業(yè)務如下:
(1)5月在國內利用大巴車運送旅客,按售票統(tǒng)計取得價稅合計金額55.6萬元;從B市運送旅客至C市港口(需要過關口),按售票統(tǒng)計取得價稅合計金額32.5萬元。
(2)6月該公司提供境外航段機票代理服務,取得含稅收入50.2萬元,向客戶收取并支付給其他單位境外航段機票結算款為22.1萬元(含稅金額),相關費用為2.8萬元(含稅金額),支付給境外單位的款項,取得有效的簽收單據。
(3)甲運輸公司擁有房產原值1000萬元,7月1日將其中的30%用于對外投資,共擔生產經營風險,投資期限3年,當年取得利潤分紅20萬元;9月1日將其中10%按政府規(guī)定價格租給本企業(yè)職工居住,每月取得租金6萬元,其余房產自用。(當?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%)
(4)甲運輸公司向非金融機構借款支付一年的利息60萬元,年息10%(銀行同期同類貸款利率6%)。
稅務稽查部門在對甲運輸公司進行稅務稽查時,發(fā)現(xiàn)在法定代表人余某授意下,2018年度進行了虛假稅務申報,少繳稅款共46萬元,占當年應納稅額的8%,受到行政處罰。2019年公司應納稅額406萬,企業(yè)又通過虛假申報少繳稅款20萬元。稅務機關追繳時,余某帶領全體員工暴力抗拒追繳,使稅務機關無法追繳,逃避繳納稅款行為被立案偵查并移送起訴。
根據上述資料,回答下列問題:

甲運輸公司2019年度應繳納房產稅()元。

A.102400
B.118400
C.92800
D.78400

5.單項選擇題

位于A市的甲運輸公司為增值稅一般納稅人,具備國際運輸資質,該公司也是一家經批準的航空運輸銷售代理企業(yè)。2019年經營業(yè)務如下:
(1)5月在國內利用大巴車運送旅客,按售票統(tǒng)計取得價稅合計金額55.6萬元;從B市運送旅客至C市港口(需要過關口),按售票統(tǒng)計取得價稅合計金額32.5萬元。
(2)6月該公司提供境外航段機票代理服務,取得含稅收入50.2萬元,向客戶收取并支付給其他單位境外航段機票結算款為22.1萬元(含稅金額),相關費用為2.8萬元(含稅金額),支付給境外單位的款項,取得有效的簽收單據。
(3)甲運輸公司擁有房產原值1000萬元,7月1日將其中的30%用于對外投資,共擔生產經營風險,投資期限3年,當年取得利潤分紅20萬元;9月1日將其中10%按政府規(guī)定價格租給本企業(yè)職工居住,每月取得租金6萬元,其余房產自用。(當?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%)
(4)甲運輸公司向非金融機構借款支付一年的利息60萬元,年息10%(銀行同期同類貸款利率6%)。
稅務稽查部門在對甲運輸公司進行稅務稽查時,發(fā)現(xiàn)在法定代表人余某授意下,2018年度進行了虛假稅務申報,少繳稅款共46萬元,占當年應納稅額的8%,受到行政處罰。2019年公司應納稅額406萬,企業(yè)又通過虛假申報少繳稅款20萬元。稅務機關追繳時,余某帶領全體員工暴力抗拒追繳,使稅務機關無法追繳,逃避繳納稅款行為被立案偵查并移送起訴。
根據上述資料,回答下列問題:

業(yè)務(2)應確認的增值稅銷項稅為()萬元。

A.1.32
B.1.43
C.1.59
D.2.51

6.單項選擇題

位于A市的甲運輸公司為增值稅一般納稅人,具備國際運輸資質,該公司也是一家經批準的航空運輸銷售代理企業(yè)。2019年經營業(yè)務如下:
(1)5月在國內利用大巴車運送旅客,按售票統(tǒng)計取得價稅合計金額55.6萬元;從B市運送旅客至C市港口(需要過關口),按售票統(tǒng)計取得價稅合計金額32.5萬元。
(2)6月該公司提供境外航段機票代理服務,取得含稅收入50.2萬元,向客戶收取并支付給其他單位境外航段機票結算款為22.1萬元(含稅金額),相關費用為2.8萬元(含稅金額),支付給境外單位的款項,取得有效的簽收單據。
(3)甲運輸公司擁有房產原值1000萬元,7月1日將其中的30%用于對外投資,共擔生產經營風險,投資期限3年,當年取得利潤分紅20萬元;9月1日將其中10%按政府規(guī)定價格租給本企業(yè)職工居住,每月取得租金6萬元,其余房產自用。(當?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%)
(4)甲運輸公司向非金融機構借款支付一年的利息60萬元,年息10%(銀行同期同類貸款利率6%)。
稅務稽查部門在對甲運輸公司進行稅務稽查時,發(fā)現(xiàn)在法定代表人余某授意下,2018年度進行了虛假稅務申報,少繳稅款共46萬元,占當年應納稅額的8%,受到行政處罰。2019年公司應納稅額406萬,企業(yè)又通過虛假申報少繳稅款20萬元。稅務機關追繳時,余某帶領全體員工暴力抗拒追繳,使稅務機關無法追繳,逃避繳納稅款行為被立案偵查并移送起訴。
根據上述資料,回答下列問題:

業(yè)務(1)應確認的增值稅銷項稅為()萬元。

A.4.59
B.5.51
C.8.73
D.12.80

7.多項選擇題

2020年1月1日A市稅務局稽查局審理部門接到由檢查部門報送的對志高公司的稅務稽查案卷,根據案卷中《稅務稽查報告》及相關證據材料顯示,志高公司以少列收入的方式進行偷稅,擬追繳稅款200萬元并處50%的罰款,已經達到A市稅務局重大案件審理標準。
審理人員小王于2020年1月2日制作了提請本局集體審理相關文書,提岀提請理由及處理建議,報領導審批后,提請稽查局進行集體審理。1月4日經稽查局集體審理委員會審理后,同意對該案件的定性和處理。審理人員準備了相關文書和資料,于1月8日提請A市稅務局進行重大案件審理。由于小王認為該案件尚未通過市局的大審,因此未履行行政處罰告知手續(xù)。
A市稅務局重大案件審理委員會辦公室于1月8日收到稽查局提請審理的案件材料后,在規(guī)定時限內進行了審核并受理。A市稅務局重大案件審理委員會采取會議審理的形式,定于1月20日召開重大案件審理會議,當日各審理委員會各成員單位參加了會議。
經審理,重大案件審理委員會認為該案件在證據方面存在不足,于當日發(fā)回A市稅務局稽查局進行補充調查?;榫滞晟屏讼嚓P證據材料后,由于趕上周末,于2月21日重新上報A市稅務局重大案件審理。受疫情影響,審理委員會辦公室決定本次審理采用書面審理方式。各成員單位在規(guī)定的時限內提出書面審理意見送審理委員會辦公室。重大案件審理委員會認為該案件事實清楚、證據確鑿、程序合法、法律依據明確,依法確定了審理意見,重大稅務案件審理委員會辦公室根據會議審理情況制作了審理紀要和審理意見書。
稽查局審理科按照重大稅務案件審理意見書制作了《稅務處理決定書》以及《稅務行政處罰決定書》并進行了法治審核,加蓋稽查局印章后送達執(zhí)行。
根據材料,回答以下問題:

結合案例,下列關于法制審核的說法錯誤的有()。

A.對于所有的重大執(zhí)法決定,都需要召集公職律師、法律顧問共同研究討論
B.承辦機構要對法制審核機構提出存在問題的審核意見進行研究,作出相應處理后5個工作日內再次報送法制審核
C.對法制審核意見有異議的,應與法制審核機構進行溝通,未達成一致意見的,由承辦機構報請主要負責人決定
D.承辦機構對送審材料的真實性、準確性、完整性,以及執(zhí)法的事實、證據、法律適用、程序的合法性負責

8.單項選擇題

2020年1月1日A市稅務局稽查局審理部門接到由檢查部門報送的對志高公司的稅務稽查案卷,根據案卷中《稅務稽查報告》及相關證據材料顯示,志高公司以少列收入的方式進行偷稅,擬追繳稅款200萬元并處50%的罰款,已經達到A市稅務局重大案件審理標準。
審理人員小王于2020年1月2日制作了提請本局集體審理相關文書,提岀提請理由及處理建議,報領導審批后,提請稽查局進行集體審理。1月4日經稽查局集體審理委員會審理后,同意對該案件的定性和處理。審理人員準備了相關文書和資料,于1月8日提請A市稅務局進行重大案件審理。由于小王認為該案件尚未通過市局的大審,因此未履行行政處罰告知手續(xù)。
A市稅務局重大案件審理委員會辦公室于1月8日收到稽查局提請審理的案件材料后,在規(guī)定時限內進行了審核并受理。A市稅務局重大案件審理委員會采取會議審理的形式,定于1月20日召開重大案件審理會議,當日各審理委員會各成員單位參加了會議。
經審理,重大案件審理委員會認為該案件在證據方面存在不足,于當日發(fā)回A市稅務局稽查局進行補充調查?;榫滞晟屏讼嚓P證據材料后,由于趕上周末,于2月21日重新上報A市稅務局重大案件審理。受疫情影響,審理委員會辦公室決定本次審理采用書面審理方式。各成員單位在規(guī)定的時限內提出書面審理意見送審理委員會辦公室。重大案件審理委員會認為該案件事實清楚、證據確鑿、程序合法、法律依據明確,依法確定了審理意見,重大稅務案件審理委員會辦公室根據會議審理情況制作了審理紀要和審理意見書。
稽查局審理科按照重大稅務案件審理意見書制作了《稅務處理決定書》以及《稅務行政處罰決定書》并進行了法治審核,加蓋稽查局印章后送達執(zhí)行。
根據材料,回答以下問題:

法制審核機構應當自收到資料之日起()內審核完畢并出具審核意見;情況復雜的,經法制審核機構負責人批準,可以延長()。

A.5日;2日
B.5個工作日;2個工作日
C.7日;3日
D.7個工作日;3個工作日

9.多項選擇題

2020年1月1日A市稅務局稽查局審理部門接到由檢查部門報送的對志高公司的稅務稽查案卷,根據案卷中《稅務稽查報告》及相關證據材料顯示,志高公司以少列收入的方式進行偷稅,擬追繳稅款200萬元并處50%的罰款,已經達到A市稅務局重大案件審理標準。
審理人員小王于2020年1月2日制作了提請本局集體審理相關文書,提岀提請理由及處理建議,報領導審批后,提請稽查局進行集體審理。1月4日經稽查局集體審理委員會審理后,同意對該案件的定性和處理。審理人員準備了相關文書和資料,于1月8日提請A市稅務局進行重大案件審理。由于小王認為該案件尚未通過市局的大審,因此未履行行政處罰告知手續(xù)。
A市稅務局重大案件審理委員會辦公室于1月8日收到稽查局提請審理的案件材料后,在規(guī)定時限內進行了審核并受理。A市稅務局重大案件審理委員會采取會議審理的形式,定于1月20日召開重大案件審理會議,當日各審理委員會各成員單位參加了會議。
經審理,重大案件審理委員會認為該案件在證據方面存在不足,于當日發(fā)回A市稅務局稽查局進行補充調查?;榫滞晟屏讼嚓P證據材料后,由于趕上周末,于2月21日重新上報A市稅務局重大案件審理。受疫情影響,審理委員會辦公室決定本次審理采用書面審理方式。各成員單位在規(guī)定的時限內提出書面審理意見送審理委員會辦公室。重大案件審理委員會認為該案件事實清楚、證據確鑿、程序合法、法律依據明確,依法確定了審理意見,重大稅務案件審理委員會辦公室根據會議審理情況制作了審理紀要和審理意見書。
稽查局審理科按照重大稅務案件審理意見書制作了《稅務處理決定書》以及《稅務行政處罰決定書》并進行了法治審核,加蓋稽查局印章后送達執(zhí)行。
根據材料,回答以下問題:

下列關于重大案件審理時限的說法正確的有()。

A.審理委員會辦公室收到稽查局提請審理的案件材料后,應當在5日內進行審核
B.重大稅務案件應當自批準受理之日起30日內作出審理決定,不能在規(guī)定期限內作出審理決定的,經審理委員會主任或其授權的副主任批準,可以適當延長,但延長期限最多不超過30日
C.稽查局補充調查不應超過30日,有特殊情況需要延長的,經稽查局局長批準可以適當延長,但延長期限最多不超過30日
D.審理委員會成員單位自收到審理委員會辦公室分送的案件材料之日起7日內,提出書面審理意見送審理委員會辦公室
E.各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務局應當于每年3月31日之前,將本轄區(qū)上年度重大稅務案件審理工作開展情況和重大稅務案件審理統(tǒng)計表報送國家稅務總局

10.多項選擇題

2020年1月1日A市稅務局稽查局審理部門接到由檢查部門報送的對志高公司的稅務稽查案卷,根據案卷中《稅務稽查報告》及相關證據材料顯示,志高公司以少列收入的方式進行偷稅,擬追繳稅款200萬元并處50%的罰款,已經達到A市稅務局重大案件審理標準。
審理人員小王于2020年1月2日制作了提請本局集體審理相關文書,提岀提請理由及處理建議,報領導審批后,提請稽查局進行集體審理。1月4日經稽查局集體審理委員會審理后,同意對該案件的定性和處理。審理人員準備了相關文書和資料,于1月8日提請A市稅務局進行重大案件審理。由于小王認為該案件尚未通過市局的大審,因此未履行行政處罰告知手續(xù)。
A市稅務局重大案件審理委員會辦公室于1月8日收到稽查局提請審理的案件材料后,在規(guī)定時限內進行了審核并受理。A市稅務局重大案件審理委員會采取會議審理的形式,定于1月20日召開重大案件審理會議,當日各審理委員會各成員單位參加了會議。
經審理,重大案件審理委員會認為該案件在證據方面存在不足,于當日發(fā)回A市稅務局稽查局進行補充調查?;榫滞晟屏讼嚓P證據材料后,由于趕上周末,于2月21日重新上報A市稅務局重大案件審理。受疫情影響,審理委員會辦公室決定本次審理采用書面審理方式。各成員單位在規(guī)定的時限內提出書面審理意見送審理委員會辦公室。重大案件審理委員會認為該案件事實清楚、證據確鑿、程序合法、法律依據明確,依法確定了審理意見,重大稅務案件審理委員會辦公室根據會議審理情況制作了審理紀要和審理意見書。
稽查局審理科按照重大稅務案件審理意見書制作了《稅務處理決定書》以及《稅務行政處罰決定書》并進行了法治審核,加蓋稽查局印章后送達執(zhí)行。
根據材料,回答以下問題:

下列關于提請稽查局所屬稅務局重大案件審理說法正確的有()。

A.審理人員小王未履行行政處罰告知程序的做法是錯誤的
B.證據材料應當制作證據目錄
C.稽查局必須完整移交證據目錄所列全部證據材料
D.對于證據目錄中列舉的不能當場移交的證據材料,必要時,接收人在簽收前可以到證據存放地點現(xiàn)場查驗
E.稽查局應當在內部審理程序終結后3日內,將重大稅務案件提請審理委員會審理