A.企業(yè)銷售價(jià)格低于進(jìn)貨成本,形成成本大于收入
B.存在非成本因素的稅金抵扣過大,如固定資產(chǎn)、運(yùn)費(fèi)、成品油、其他雜費(fèi)等
C.進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不能及時(shí)取得,即估價(jià)入庫的貨物已銷售,但進(jìn)項(xiàng)發(fā)票滯后取得或尚未取得,造成存貨與留抵稅額不匹配
D.企業(yè)從小規(guī)模納稅人處取得代開增值稅專用發(fā)票,造成其留抵稅額與庫存商品不匹配
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A.在建工程(或固定資產(chǎn))領(lǐng)用材料的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行了抵扣
B.在建工程(或固定資產(chǎn))領(lǐng)用材料攤?cè)肷a(chǎn)成本
C.基建發(fā)生的工資、運(yùn)費(fèi)、利息等在建工程科目中列支
D.工程土建部分以購進(jìn)固定資產(chǎn)的名義進(jìn)行抵扣
A.主營業(yè)務(wù)收入
B.利潤總額
C.應(yīng)納稅所得額
D.主營業(yè)務(wù)利潤
A.關(guān)注同行業(yè)納稅人主要經(jīng)營項(xiàng)目、主要產(chǎn)品的投入產(chǎn)出比
B.關(guān)注同行業(yè)主要產(chǎn)品的盈利模式、增值率、毛利率
C.分析其成本攤銷情況,關(guān)注分?jǐn)偟某杀竞褪找媸欠衽浔?br />
D.關(guān)注同行業(yè)主要產(chǎn)品的增值稅、所得稅的理論稅負(fù)
A.存在對外支付,關(guān)注是否存在未扣繳稅款的情況(如特許權(quán)使用費(fèi)、研發(fā)費(fèi)用、擔(dān)保費(fèi))
B.有大額對外支付情況,關(guān)注是否存在侵蝕所得稅稅基的情況(如支付傭金)
C.存在關(guān)聯(lián)交易,關(guān)注關(guān)聯(lián)交易是否真實(shí)
D.存在投資方股權(quán)轉(zhuǎn)讓情況,關(guān)注間接轉(zhuǎn)讓是否申報(bào)轉(zhuǎn)讓所得,以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓定價(jià)是否合理
A.投資者為境外投資者,關(guān)注應(yīng)付股息紅利是否扣繳預(yù)提企業(yè)所得稅
B.與投資者之間存有關(guān)聯(lián)交易,關(guān)注是否存在資金拆借、轉(zhuǎn)移利潤
C.總分機(jī)構(gòu)之間調(diào)撥移送貨物,關(guān)注跨縣市調(diào)撥情況下是否企業(yè)所得稅未確認(rèn)收入的情況
D.上市公司,關(guān)注是否存在并購重組、虛構(gòu)收入利潤、持有解禁“大小非”的居民企業(yè)所得稅
A.各類發(fā)票的總開票金額,與申報(bào)收入進(jìn)行比對,發(fā)現(xiàn)開票與申報(bào)不一致的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
B.紅字發(fā)票開具數(shù)量較多,金額較大,關(guān)注是否存在虛假退貨、少計(jì)收入、多轉(zhuǎn)成本
C.作廢發(fā)票份數(shù)較多,頻率較高,關(guān)注企業(yè)會計(jì)核算是否健全
D.交易行為上下游關(guān)聯(lián)分析,發(fā)票開具異常,關(guān)注是否存在虛開發(fā)票(從交易對象行業(yè)判斷)
A.納稅人未按規(guī)定履行申報(bào)行為特點(diǎn)(逾期申報(bào),未申報(bào)),關(guān)注逾期申報(bào)、未申報(bào)的次數(shù),分析其對稅法的主動遵從情況
B.納稅人未按規(guī)定履行繳納稅款行為特點(diǎn)(逾期繳稅,欠稅),關(guān)注逾期繳納稅款、欠稅的次數(shù)、稅款金額(包括稅務(wù)機(jī)關(guān)對其欠繳稅款的處理),分析其對稅法的主動遵從情況
C.納稅人領(lǐng)用的發(fā)票種類,發(fā)票領(lǐng)用量短期內(nèi)發(fā)生大幅增減變動,關(guān)注與實(shí)際經(jīng)營是否匹配
D.納稅人的財(cái)務(wù)報(bào)表種類與財(cái)務(wù)會計(jì)制度是否匹配,是否存在未按規(guī)定報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表或報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)不全,分析其對稅法的主動遵從情況
A.通過“高新技術(shù)企業(yè)”的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案信息,了解納稅人是否屬于享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠的范圍
B.通過“安置殘疾人單位”的流轉(zhuǎn)稅稅收優(yōu)惠認(rèn)定信息,了解納稅人是否屬于享受即征即退稅收優(yōu)惠的范圍
C.通過“營改增”稅制改革的變動情況,了解納稅人是否屬于“營改增”改革范圍
D.通過對經(jīng)營范圍的分析發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在營改增經(jīng)營范圍,但無相應(yīng)稅種認(rèn)定,應(yīng)先通知企業(yè)辦理稅種認(rèn)定后再做評估
A.辦理登記或變更登記的法定代表人(負(fù)責(zé)人)年齡大于70歲或小于18歲
B.投資人均為自然人,但法定代表人(負(fù)責(zé)人)不在投資人范圍內(nèi)
C.同一法定代表人(負(fù)責(zé)人)企業(yè)或所投資企業(yè)為非正常戶
D.投資人為單個自然人
A.預(yù)案評審應(yīng)以集體會議形式開展
B.將評審?fù)ㄟ^的《風(fēng)險(xiǎn)排除納稅人報(bào)告》,從評估納稅人清冊中剔除,不再進(jìn)行評估檢查
C.非競標(biāo)方式下,預(yù)案評審側(cè)重于對單個預(yù)案的審核
D.該環(huán)節(jié)不處理新發(fā)現(xiàn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行審批
最新試題
稅務(wù)人員選擇以電話方式詢問納稅人,詢問結(jié)束后,應(yīng)制作錄音資料,并附有該聲音內(nèi)容的文字記錄。錄音資料應(yīng)當(dāng)注明的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括()。
啟動約談前,評估人員應(yīng)根據(jù)納稅人存在的涉稅疑點(diǎn),整理編寫約談提綱,經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批同意后制作《詢問通知書(約談)》,在約談日期前的合理期間內(nèi)送達(dá)納稅人。約談提綱應(yīng)該包括的內(nèi)容有()。
庫存商品作為存貨實(shí)物理論上是不應(yīng)該出現(xiàn)負(fù)數(shù)的。存貨負(fù)數(shù)反映為企業(yè)多結(jié)轉(zhuǎn)了成本,出現(xiàn)這種情況的原因主要有()。
評估人員選擇信函方式檢查納稅人,納稅人可以一定方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行反饋,評估檢查人員將信函調(diào)查相關(guān)資料進(jìn)行備案歸檔。納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行反饋的方式有()。
第三方資料主要包括《征管法實(shí)施細(xì)則》規(guī)定的工商部門、金融機(jī)構(gòu)等單位依法應(yīng)提供的數(shù)據(jù),以下可以從工商部門獲取的數(shù)據(jù)包括()。
納稅評估人員對納稅人自我申報(bào)的稅收義務(wù)履行情況可以進(jìn)行以下哪些執(zhí)法活動()。
稅務(wù)人員開展納稅評估時(shí)使用了下列檢查方法的組合,正確的有()。
企業(yè)有銷售收入但沒實(shí)現(xiàn)增值稅,往往意味著存在涉稅風(fēng)險(xiǎn),以下情況導(dǎo)致的有收入無稅收的原因中,存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)的有()。
預(yù)案編制的主要目的是依據(jù)《單戶綜合分析報(bào)告》的內(nèi)容制作《評估檢查預(yù)案》,評審?fù)ㄟ^后按照預(yù)案內(nèi)容開展評估檢查。評估檢查預(yù)案的內(nèi)容包括()。
評估人員與某私營企業(yè)老板約談收入偏低的原由,開始老板說競爭激烈,收入下降大。約談人明確告知違反法律的危害性后果,抓住該老板趨利避害的心理,教育和引導(dǎo)該企業(yè)主動終止稅收違法行為,自覺依法履行納稅義務(wù),爭取寬大處理,從而減輕因稅收違法違章帶來的損失。約談后該私營企業(yè)補(bǔ)繳了全年少繳的增值稅及滯納金。評估人員采用的評估技巧是()。