A.生物藥品制造業(yè)
B.專用設(shè)備制造業(yè)
C.計(jì)算機(jī)、通信和電子設(shè)備制造業(yè)
D.軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)
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A.人員人工費(fèi)用和直接投入費(fèi)用
B.折舊費(fèi)用和無(wú)形資產(chǎn)攤銷
C.新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)、新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)、勘探開(kāi)發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)費(fèi)
D.財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他費(fèi)用
A.審核勞務(wù)經(jīng)濟(jì)合同、勞務(wù)結(jié)算憑據(jù),核實(shí)勞務(wù)的內(nèi)容、形式、時(shí)間、金額,結(jié)合“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入成本”“其他業(yè)務(wù)成本”等賬戶貸方借方發(fā)生額,核實(shí)是否存在多計(jì)勞務(wù)成本的問(wèn)題
B.結(jié)合“工程施工”通過(guò)勞務(wù)收入與勞務(wù)成本配比性的檢查,對(duì)長(zhǎng)期掛往來(lái)科目預(yù)收性質(zhì)的勞務(wù)收入逐項(xiàng)核實(shí),并通過(guò)審閱勞務(wù)合同或協(xié)議,按照結(jié)算方式審查勞務(wù)收入,是否存在應(yīng)確認(rèn)未確認(rèn)的勞務(wù)收入和勞務(wù)成本
C.是否混淆成本歸屬期,提前結(jié)轉(zhuǎn)或多結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本。審查企業(yè)是否按照提供勞務(wù)估計(jì)總成本乘以完工進(jìn)度扣除以前納稅期間累計(jì)已確認(rèn)勞務(wù)成本后的金額,結(jié)轉(zhuǎn)為當(dāng)期勞務(wù)成本
A.審查“庫(kù)存商品”和“商品進(jìn)銷差價(jià)”賬戶,核實(shí)差異率的計(jì)算是否正確,是否按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)“商品進(jìn)銷差價(jià)”差異額
B.對(duì)本期內(nèi)各月的“商品進(jìn)銷差價(jià)”率進(jìn)行分析性復(fù)核,審查是否存在異常波動(dòng),計(jì)算方法是否前后期一致,注意是否存在調(diào)節(jié)成本的現(xiàn)象
C.統(tǒng)計(jì)“商品進(jìn)銷差價(jià)”明細(xì)表,復(fù)核加計(jì)是否正確,并與企業(yè)總賬數(shù)、明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)是否相符
A.檢查銷售數(shù)量。將“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”明細(xì)賬銷售數(shù)量明細(xì)數(shù),與“庫(kù)存商品”明細(xì)賬結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的數(shù)量核對(duì),并與倉(cāng)庫(kù)保管賬收、發(fā)、存數(shù)量相核對(duì),查看出庫(kù)單,審查是否虛計(jì)銷售數(shù)量,多轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
B.檢查銷售成本金額。將“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”明細(xì)賬借方發(fā)生額與“庫(kù)存商品”明細(xì)賬貸方結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本核對(duì),核實(shí)有無(wú)計(jì)價(jià)不正確或有意改變計(jì)價(jià)方法,造成多轉(zhuǎn)銷售成本的問(wèn)題
C.注重對(duì)毛利率法計(jì)算的復(fù)核檢查,特別注意采用計(jì)劃毛利率計(jì)算銷售成本的,期末有無(wú)按照本期實(shí)際毛利率調(diào)整銷售商品成本
D.將期末企業(yè)庫(kù)存商品盤點(diǎn)表反映的數(shù)量、成本,與庫(kù)存商品明細(xì)賬的期末余額進(jìn)行比對(duì),前者大于后者的差額,很可能是企業(yè)多轉(zhuǎn)的商品銷售成本
A.短報(bào)、漏報(bào)銷售額
B.按銷售差額申報(bào)增值稅
C.計(jì)算處理錯(cuò)誤,少計(jì)或者不計(jì)銷項(xiàng)稅額
A.收入確認(rèn)原則的差異
B.收入確認(rèn)時(shí)間的差異
C.收入計(jì)量的差異
A.商品銷售合同已經(jīng)簽訂,企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方
B.企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒(méi)有實(shí)施有效控制
C.收入的金額能夠可靠地計(jì)量
D.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算
E.相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)
A.商品銷售合同已經(jīng)簽訂,企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方
B.企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒(méi)有實(shí)施有效控制
C.收入的金額能夠可靠地計(jì)量
D.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算
A.實(shí)地盤存制
B.永續(xù)盤存制
C.清點(diǎn)制
D.倉(cāng)庫(kù)盤存制
A.稅務(wù)人員選擇電話方式詢問(wèn),應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定權(quán)限報(bào)批
B.電話詢問(wèn)時(shí)應(yīng)當(dāng)表明身份
C.電話詢問(wèn)時(shí)不應(yīng)當(dāng)告訴納稅人正在被錄音
D.電話詢問(wèn)結(jié)束后錄音資料應(yīng)當(dāng)注明制作方法、制作時(shí)間等
最新試題
在匯總計(jì)算境外應(yīng)稅所得額時(shí),企業(yè)在境外同一國(guó)家(地區(qū))設(shè)立不具有獨(dú)立納稅地位的分支機(jī)構(gòu),按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定計(jì)算的虧損,不得抵減其境內(nèi)或他國(guó)(地區(qū))的應(yīng)納稅所得額,但可以用同一國(guó)家(地區(qū))其他項(xiàng)目或以后年度的所得按規(guī)定彌補(bǔ)。
小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)匯兌收益與企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一樣均沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用。
某公司2010年1月初資產(chǎn)總額500000元,負(fù)債總額219000元,當(dāng)月從銀行借款30000元,支付廣告費(fèi)5000元,月末該公司所有者權(quán)益總額為()元。
稅務(wù)處罰決定書采用郵寄送達(dá)的,以掛號(hào)函件寄出日為送達(dá)日期,并視為已送達(dá)。
聽(tīng)證費(fèi)用由申請(qǐng)聽(tīng)證的當(dāng)事人支付。
《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問(wèn)題的通知》財(cái)稅〔2009〕59號(hào)規(guī)定:債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照支付的債務(wù)清償額低于債務(wù)計(jì)稅基礎(chǔ)的差額,確認(rèn)債務(wù)重組所得;債權(quán)人應(yīng)當(dāng)按照收到的債務(wù)清償額低于債權(quán)計(jì)稅基礎(chǔ)的差額,確認(rèn)債務(wù)重組損失。
某企業(yè)在進(jìn)行2015年度企業(yè)所得稅年度匯算清繳時(shí),其營(yíng)業(yè)外支出賬戶中,列支銀行罰息5萬(wàn)元,環(huán)保罰款8萬(wàn)元,稅收滯納金20萬(wàn)元,支付給客戶的違約金10萬(wàn)元,應(yīng)納稅調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額()萬(wàn)元。
在評(píng)估檢查卷宗歸檔工作中應(yīng)注意的要點(diǎn)有()。
欠稅追征實(shí)施環(huán)節(jié)主要包括:追征告知、電話、約談、財(cái)產(chǎn)檢查、強(qiáng)制執(zhí)行、主張優(yōu)先權(quán)、代位權(quán)行使、撤銷權(quán)行使、阻止出境等工作。
稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)某企業(yè)實(shí)施凍結(jié)存款的稅收保全措施時(shí),企業(yè)欠繳稅款10萬(wàn)元,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以凍結(jié)其全部的50萬(wàn)元的存款。