某自行車廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)“動(dòng)力”牌自行車，同時(shí)提供運(yùn)輸服務(wù)。2017年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬(wàn)元。該廠財(cái)務(wù)人員對(duì)2017年度企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳，發(fā)現(xiàn)部分財(cái)務(wù)資料如下：
（1）銷售自行車取得不含增值稅銷售收入5950萬(wàn)元，同時(shí)收取送貨運(yùn)費(fèi)含稅收入55.5萬(wàn)元。取得到期國(guó)債利息收入25萬(wàn)元、企業(yè)債券利息收入12萬(wàn)元。
（2）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用125萬(wàn)元，其中：支付銀行借款利息54萬(wàn)元，支付因向某商場(chǎng)借款1000萬(wàn)元而發(fā)生的利息71萬(wàn)元。
（3）發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬(wàn)元，其中：廣告費(fèi)用750萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)186萬(wàn)元。
（4）發(fā)生管理費(fèi)用320萬(wàn)元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬(wàn)元。
（5）發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出91萬(wàn)元，其中：通過(guò)當(dāng)?shù)厥姓栀?zèng)85萬(wàn)元，用于該市所屬某邊遠(yuǎn)山區(qū)飲用水工程建設(shè)。當(dāng)年因拖欠應(yīng)繳稅款，被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金6萬(wàn)元。
已知：增值稅稅率為17％，企業(yè)所得稅稅率為25％，同期銀行貸款年利率為6.1％。

某自行車廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)“動(dòng)力”牌自行車，同時(shí)提供運(yùn)輸服務(wù)。2017年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬(wàn)元。該廠財(cái)務(wù)人員對(duì)2017年度企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳，發(fā)現(xiàn)部分財(cái)務(wù)資料如下：
（1）銷售自行車取得不含增值稅銷售收入5950萬(wàn)元，同時(shí)收取送貨運(yùn)費(fèi)含稅收入55.5萬(wàn)元。取得到期國(guó)債利息收入25萬(wàn)元、企業(yè)債券利息收入12萬(wàn)元。
（2）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用125萬(wàn)元，其中：支付銀行借款利息54萬(wàn)元，支付因向某商場(chǎng)借款1000萬(wàn)元而發(fā)生的利息71萬(wàn)元。
（3）發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬(wàn)元，其中：廣告費(fèi)用750萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)186萬(wàn)元。
（4）發(fā)生管理費(fèi)用320萬(wàn)元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬(wàn)元。
（5）發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出91萬(wàn)元，其中：通過(guò)當(dāng)?shù)厥姓栀?zèng)85萬(wàn)元，用于該市所屬某邊遠(yuǎn)山區(qū)飲用水工程建設(shè)。當(dāng)年因拖欠應(yīng)繳稅款，被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金6萬(wàn)元。
已知：增值稅稅率為17％，企業(yè)所得稅稅率為25％，同期銀行貸款年利率為6.1％。

某自行車廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)“動(dòng)力”牌自行車，同時(shí)提供運(yùn)輸服務(wù)。2017年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬(wàn)元。該廠財(cái)務(wù)人員對(duì)2017年度企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳，發(fā)現(xiàn)部分財(cái)務(wù)資料如下：
（1）銷售自行車取得不含增值稅銷售收入5950萬(wàn)元，同時(shí)收取送貨運(yùn)費(fèi)含稅收入55.5萬(wàn)元。取得到期國(guó)債利息收入25萬(wàn)元、企業(yè)債券利息收入12萬(wàn)元。
（2）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用125萬(wàn)元，其中：支付銀行借款利息54萬(wàn)元，支付因向某商場(chǎng)借款1000萬(wàn)元而發(fā)生的利息71萬(wàn)元。
（3）發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬(wàn)元，其中：廣告費(fèi)用750萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)186萬(wàn)元。
（4）發(fā)生管理費(fèi)用320萬(wàn)元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬(wàn)元。
（5）發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出91萬(wàn)元，其中：通過(guò)當(dāng)?shù)厥姓栀?zèng)85萬(wàn)元，用于該市所屬某邊遠(yuǎn)山區(qū)飲用水工程建設(shè)。當(dāng)年因拖欠應(yīng)繳稅款，被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金6萬(wàn)元。
已知：增值稅稅率為17％，企業(yè)所得稅稅率為25％，同期銀行貸款年利率為6.1％。

某居民企業(yè)于2012年5月注冊(cè)成立進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，2017年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬(wàn)元；取得違約金收入10萬(wàn)元；
（2）從另一非上市的居民企業(yè)處取得權(quán)益性投資收益30萬(wàn)元；
（3）產(chǎn)品銷售成本3500萬(wàn)元、稅金及附加200萬(wàn)元、銷售費(fèi)用1000萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元；管理費(fèi)用1200萬(wàn)元；另外，企業(yè)當(dāng)年共繳納540萬(wàn)元增值稅。
（4）營(yíng)業(yè)外支出800萬(wàn)元，其中贊助支出60萬(wàn)元，被工商機(jī)關(guān)罰款20萬(wàn)元；
（5）全年計(jì)入成本費(fèi)用并實(shí)際支付工資800萬(wàn)元，發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)17．5萬(wàn)元，職工福利費(fèi)90萬(wàn)元（不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼），職工教育經(jīng)費(fèi)45萬(wàn)元。
已知：2016年企業(yè)虧損300萬(wàn)元。

某居民企業(yè)于2012年5月注冊(cè)成立進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，2017年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬(wàn)元；取得違約金收入10萬(wàn)元；
（2）從另一非上市的居民企業(yè)處取得權(quán)益性投資收益30萬(wàn)元；
（3）產(chǎn)品銷售成本3500萬(wàn)元、稅金及附加200萬(wàn)元、銷售費(fèi)用1000萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元；管理費(fèi)用1200萬(wàn)元；另外，企業(yè)當(dāng)年共繳納540萬(wàn)元增值稅。
（4）營(yíng)業(yè)外支出800萬(wàn)元，其中贊助支出60萬(wàn)元，被工商機(jī)關(guān)罰款20萬(wàn)元；
（5）全年計(jì)入成本費(fèi)用并實(shí)際支付工資800萬(wàn)元，發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)17．5萬(wàn)元，職工福利費(fèi)90萬(wàn)元（不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼），職工教育經(jīng)費(fèi)45萬(wàn)元。
已知：2016年企業(yè)虧損300萬(wàn)元。