A公司為增值稅一般納稅人,2017年12月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù):
(1)12月5日,與B公司簽訂一項設(shè)備維修合同。約定該設(shè)備維修總價款為200萬元(不含增值稅稅額),于維修任務(wù)完成并驗收合格后一次結(jié)清。12月31日,該設(shè)備維修任務(wù)完成并經(jīng)B公司驗收合格。A公司實際發(fā)生的維修成本為140萬元(假定均為維修人員工資)。12月31日,鑒于B公司發(fā)生重大財務(wù)困難,A公司預(yù)計很可能收到的含稅維修款為93.6萬元,該業(yè)務(wù)適用的增值稅稅率為17%。
(2)12月10日,與C公司簽訂一項為期5個月的非工業(yè)性勞務(wù)合同,合同總收入為200萬元,當(dāng)天預(yù)收勞務(wù)款20萬元。12月31日,經(jīng)專業(yè)測量師對已提供的勞務(wù)進行測量,確定該項勞務(wù)的完工程度為30%。至12月31日,實際發(fā)生勞務(wù)成本40萬元(假定均為職工薪酬),估計為完成合同還將發(fā)生勞務(wù)成本90萬元(假定均為職工薪酬)。該業(yè)務(wù)適用的增值稅稅率為11%,適用一般計稅方法計稅的項目征收率為2%。
(3)12月15日,與D公司簽訂委托代銷商品協(xié)議。協(xié)議規(guī)定,A公司以支付手續(xù)費方式委托D公司代銷W商品100件,D公司對外銷售價格為每件3萬元,未出售的商品D公司可以退還給A公司;A公司按D公司對外銷售價格的1%向D公司支付手續(xù)費,在收取D公司代銷商品款時扣除。該W商品單位成本為2萬元。
12月31日,A公司收到D公司開來的代銷清單,已對外銷售W商品60件;A公司開具的增值稅專用發(fā)票注明:銷售價格為180萬元,增值稅稅額為30.6萬元;同日,A公司收到D公司交來的代銷商品款并存入銀行,并收到提供代銷服務(wù)開具的增值稅專用發(fā)票,應(yīng)支付D公司的手續(xù)費已扣除。
A.12月15日不確認(rèn)收入,確認(rèn)委托代銷商品200萬元
B.12月31日確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入300萬元
C.12月31日確認(rèn)增加銀行存款210.6萬元
D.12月31日確認(rèn)增加銷售費用1.8萬元
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A公司為增值稅一般納稅人,2017年12月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù):
(1)12月5日,與B公司簽訂一項設(shè)備維修合同。約定該設(shè)備維修總價款為200萬元(不含增值稅稅額),于維修任務(wù)完成并驗收合格后一次結(jié)清。12月31日,該設(shè)備維修任務(wù)完成并經(jīng)B公司驗收合格。A公司實際發(fā)生的維修成本為140萬元(假定均為維修人員工資)。12月31日,鑒于B公司發(fā)生重大財務(wù)困難,A公司預(yù)計很可能收到的含稅維修款為93.6萬元,該業(yè)務(wù)適用的增值稅稅率為17%。
(2)12月10日,與C公司簽訂一項為期5個月的非工業(yè)性勞務(wù)合同,合同總收入為200萬元,當(dāng)天預(yù)收勞務(wù)款20萬元。12月31日,經(jīng)專業(yè)測量師對已提供的勞務(wù)進行測量,確定該項勞務(wù)的完工程度為30%。至12月31日,實際發(fā)生勞務(wù)成本40萬元(假定均為職工薪酬),估計為完成合同還將發(fā)生勞務(wù)成本90萬元(假定均為職工薪酬)。該業(yè)務(wù)適用的增值稅稅率為11%,適用一般計稅方法計稅的項目征收率為2%。
(3)12月15日,與D公司簽訂委托代銷商品協(xié)議。協(xié)議規(guī)定,A公司以支付手續(xù)費方式委托D公司代銷W商品100件,D公司對外銷售價格為每件3萬元,未出售的商品D公司可以退還給A公司;A公司按D公司對外銷售價格的1%向D公司支付手續(xù)費,在收取D公司代銷商品款時扣除。該W商品單位成本為2萬元。
12月31日,A公司收到D公司開來的代銷清單,已對外銷售W商品60件;A公司開具的增值稅專用發(fā)票注明:銷售價格為180萬元,增值稅稅額為30.6萬元;同日,A公司收到D公司交來的代銷商品款并存入銀行,并收到提供代銷服務(wù)開具的增值稅專用發(fā)票,應(yīng)支付D公司的手續(xù)費已扣除。
A.年末應(yīng)確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入60萬元
B.由于該項業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的營業(yè)利潤為21萬元
C.由予該項業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的營業(yè)利潤為20萬元
D.12月10日預(yù)收的勞務(wù)款應(yīng)該確認(rèn)為收人
A公司為增值稅一般納稅人,2017年12月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù):
(1)12月5日,與B公司簽訂一項設(shè)備維修合同。約定該設(shè)備維修總價款為200萬元(不含增值稅稅額),于維修任務(wù)完成并驗收合格后一次結(jié)清。12月31日,該設(shè)備維修任務(wù)完成并經(jīng)B公司驗收合格。A公司實際發(fā)生的維修成本為140萬元(假定均為維修人員工資)。12月31日,鑒于B公司發(fā)生重大財務(wù)困難,A公司預(yù)計很可能收到的含稅維修款為93.6萬元,該業(yè)務(wù)適用的增值稅稅率為17%。
(2)12月10日,與C公司簽訂一項為期5個月的非工業(yè)性勞務(wù)合同,合同總收入為200萬元,當(dāng)天預(yù)收勞務(wù)款20萬元。12月31日,經(jīng)專業(yè)測量師對已提供的勞務(wù)進行測量,確定該項勞務(wù)的完工程度為30%。至12月31日,實際發(fā)生勞務(wù)成本40萬元(假定均為職工薪酬),估計為完成合同還將發(fā)生勞務(wù)成本90萬元(假定均為職工薪酬)。該業(yè)務(wù)適用的增值稅稅率為11%,適用一般計稅方法計稅的項目征收率為2%。
(3)12月15日,與D公司簽訂委托代銷商品協(xié)議。協(xié)議規(guī)定,A公司以支付手續(xù)費方式委托D公司代銷W商品100件,D公司對外銷售價格為每件3萬元,未出售的商品D公司可以退還給A公司;A公司按D公司對外銷售價格的1%向D公司支付手續(xù)費,在收取D公司代銷商品款時扣除。該W商品單位成本為2萬元。
12月31日,A公司收到D公司開來的代銷清單,已對外銷售W商品60件;A公司開具的增值稅專用發(fā)票注明:銷售價格為180萬元,增值稅稅額為30.6萬元;同日,A公司收到D公司交來的代銷商品款并存入銀行,并收到提供代銷服務(wù)開具的增值稅專用發(fā)票,應(yīng)支付D公司的手續(xù)費已扣除。
A.應(yīng)確認(rèn)勞務(wù)收入93.6萬元
B.應(yīng)確認(rèn)勞務(wù)收入140萬元
C.應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本140萬元
D.應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本90萬元
甲乙兩企業(yè)均為增值稅一般納稅人,增值稅稅率均為17%。
(1)2017年3月6日,甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂代銷協(xié)議,甲企業(yè)委托乙企業(yè)銷售A商品1000件,每件單位成本為200元。代銷協(xié)議規(guī)定,A商品含稅售價為351元,甲企業(yè)按不含增值稅的售價的10%向乙企業(yè)支付手續(xù)費。
(2)4月15日,甲企業(yè)收到乙企業(yè)交來的代銷清單,代銷清單中注明:實際銷售A商品600件,商品售價為180000元,增值稅額為30600元。當(dāng)日甲企業(yè)向乙企業(yè)開具金額相等的增值稅專用發(fā)票。4月16日,甲企業(yè)收到乙企業(yè)支付的已扣除手續(xù)費的商品代銷款。
A.收到代銷商品時:借:受托代銷商品 200000,貸:受托代銷商品款 200000
B.收到銷售商品款時:借:應(yīng)付賬款 210600,貸:受托代銷商品 180000,應(yīng)交稅費—應(yīng)繳增值稅(銷項稅額) 30600
C.收到的代銷手續(xù)費記入“其他業(yè)務(wù)收入”
D.乙企業(yè)實際并未承擔(dān)銷售貨物的增值稅
甲乙兩企業(yè)均為增值稅一般納稅人,增值稅稅率均為17%。
(1)2017年3月6日,甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂代銷協(xié)議,甲企業(yè)委托乙企業(yè)銷售A商品1000件,每件單位成本為200元。代銷協(xié)議規(guī)定,A商品含稅售價為351元,甲企業(yè)按不含增值稅的售價的10%向乙企業(yè)支付手續(xù)費。
(2)4月15日,甲企業(yè)收到乙企業(yè)交來的代銷清單,代銷清單中注明:實際銷售A商品600件,商品售價為180000元,增值稅額為30600元。當(dāng)日甲企業(yè)向乙企業(yè)開具金額相等的增值稅專用發(fā)票。4月16日,甲企業(yè)收到乙企業(yè)支付的已扣除手續(xù)費的商品代銷款。
A.120000
B.191520
C.200000
D.210600
甲乙兩企業(yè)均為增值稅一般納稅人,增值稅稅率均為17%。
(1)2017年3月6日,甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂代銷協(xié)議,甲企業(yè)委托乙企業(yè)銷售A商品1000件,每件單位成本為200元。代銷協(xié)議規(guī)定,A商品含稅售價為351元,甲企業(yè)按不含增值稅的售價的10%向乙企業(yè)支付手續(xù)費。
(2)4月15日,甲企業(yè)收到乙企業(yè)交來的代銷清單,代銷清單中注明:實際銷售A商品600件,商品售價為180000元,增值稅額為30600元。當(dāng)日甲企業(yè)向乙企業(yè)開具金額相等的增值稅專用發(fā)票。4月16日,甲企業(yè)收到乙企業(yè)支付的已扣除手續(xù)費的商品代銷款。
A.發(fā)出商品時:借:委托代銷商品 200000,貸:庫存商品 200000
B.結(jié)算手續(xù)費應(yīng)借記“財務(wù)費用” 18000
C.確認(rèn)收入時:借:委托代銷商品 210600,貸:主營業(yè)務(wù)收入 180000,應(yīng)交稅費—應(yīng)繳增值稅(銷項稅額) 30600
D.結(jié)轉(zhuǎn)成本時:借:主營業(yè)務(wù)成本 120000,貸:發(fā)出商品 120000
最新試題
確定勞務(wù)完工進度的方法有()。
根據(jù)資料(1),下列各項中,關(guān)于甲公司向乙公司銷售商品的會計處理正確的是()。
企業(yè)只要將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方,并且商品已經(jīng)發(fā)出,就可以確認(rèn)收入。
根據(jù)資料(1)至(4),下列各項中,甲公司2014年10月份利潤表“營業(yè)利潤”項目本期金額是()萬元。
根據(jù)資料(2),甲公司23日收到丙公司貨款的會計處理正確的是()。
根據(jù)資料(1),甲公司2014年10月6日應(yīng)確認(rèn)的現(xiàn)金折扣為()萬元。
根據(jù)資料(2)至(3),下列表述不正確的是()。
銷售折讓如發(fā)生在確認(rèn)銷售收入之前,則應(yīng)在確認(rèn)銷售收入時直接按扣除銷售折讓后的金額確認(rèn)。
讓渡資產(chǎn)使用權(quán)一次性收取手續(xù)費且提供后續(xù)服務(wù)的,分期確認(rèn)收入。
根據(jù)資料(2),下列各項中,甲公司會計處理結(jié)果正確的是()。