問答題居民企業(yè)甲公司主要從事日化產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售,2014年有關(guān)涉稅事項(xiàng)如下: (1)為了推廣新型洗滌劑,公司推出了“買一贈一”的促銷活動,凡購買一件售價(jià)40元(不含稅)新型洗滌劑的,附贈一瓶原價(jià)10元(不含稅)的洗潔精。公司按照每件40元確認(rèn)了新型洗滌劑的銷售收入,按照每瓶10元確認(rèn)了洗潔精的銷售收入。 (2)發(fā)生尚未形成無形資產(chǎn)的新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用42萬元。其中,列支檢測儀器的折舊費(fèi)2萬元,該檢測儀器既用于研發(fā)活動,又用于日常生產(chǎn)的常規(guī)性檢測。 (3)4月購進(jìn)一臺機(jī)器設(shè)備并投入使用,取得的增值稅專用發(fā)票注明金額600萬元,稅額102萬元(已抵扣),公司按照5年直線法計(jì)提了折舊。該設(shè)備不符合加速折舊的條件,按稅法規(guī)定計(jì)算折舊的年限為10年,不考慮凈殘值。 (4)以一項(xiàng)土地使用權(quán)對外投資,該土地使用權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)為5000萬元,評估的公允價(jià)值為8000萬元,評估增值3000萬元計(jì)人了當(dāng)期收益。 (5)向環(huán)保部門支付罰款5萬元,支付訴訟費(fèi)1萬元。 (6)向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費(fèi)10萬元。甲公司在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),購進(jìn)的機(jī)器設(shè)備折舊費(fèi)需要納稅調(diào)整的金額是多少?

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2.問答題居民企業(yè)甲公司主要從事日化產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售,2014年有關(guān)涉稅事項(xiàng)如下: (1)為了推廣新型洗滌劑,公司推出了“買一贈一”的促銷活動,凡購買一件售價(jià)40元(不含稅)新型洗滌劑的,附贈一瓶原價(jià)10元(不含稅)的洗潔精。公司按照每件40元確認(rèn)了新型洗滌劑的銷售收入,按照每瓶10元確認(rèn)了洗潔精的銷售收入。 (2)發(fā)生尚未形成無形資產(chǎn)的新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用42萬元。其中,列支檢測儀器的折舊費(fèi)2萬元,該檢測儀器既用于研發(fā)活動,又用于日常生產(chǎn)的常規(guī)性檢測。 (3)4月購進(jìn)一臺機(jī)器設(shè)備并投入使用,取得的增值稅專用發(fā)票注明金額600萬元,稅額102萬元(已抵扣),公司按照5年直線法計(jì)提了折舊。該設(shè)備不符合加速折舊的條件,按稅法規(guī)定計(jì)算折舊的年限為10年,不考慮凈殘值。 (4)以一項(xiàng)土地使用權(quán)對外投資,該土地使用權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)為5000萬元,評估的公允價(jià)值為8000萬元,評估增值3000萬元計(jì)人了當(dāng)期收益。 (5)向環(huán)保部門支付罰款5萬元,支付訴訟費(fèi)1萬元。 (6)向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費(fèi)10萬元。甲公司對新型洗滌劑和洗潔精的銷售收入的確認(rèn)是否正確?并說明理由。

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