甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,消費(fèi)稅稅率為10%,產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格中均不含增值稅金額。銷(xiāo)售產(chǎn)品為公司的主營(yíng)業(yè)務(wù),在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本。2017年度6月份,甲公司發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:
(1)6月5日,向A公司銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品一批100000件,單價(jià)10元。為了鼓勵(lì)多購(gòu)商品,甲公司同意給予A公司10%的商業(yè)折扣,同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)10000元,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為1100元。該批商品的實(shí)際成本為500000元,商品已經(jīng)發(fā)出,貨款尚未收到。
(2)6月8日,在購(gòu)買(mǎi)材料業(yè)務(wù)中,根據(jù)對(duì)方規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件提前付款,獲得對(duì)方給予的現(xiàn)金折扣5000元。
(3)6月10日,為拓展市場(chǎng)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50000元,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為3000元,以銀行存款支付。
(4)6月30日,將自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給銷(xiāo)售人員,該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為30000元,市價(jià)為50000元。
(5)6月30日,分配本月材料費(fèi)用,基本生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用材料700000元,輔助生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用材料300000元,車(chē)間管理部門(mén)領(lǐng)用材料43000元,企業(yè)行政管理部門(mén)領(lǐng)用材料7000元。
(6)計(jì)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的城市維護(hù)建設(shè)稅5100元,教育費(fèi)附加1700元。
(7)結(jié)轉(zhuǎn)本月隨同產(chǎn)品出售但不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物成本4000元。
A.資料(3)的會(huì)計(jì)分錄:借:銷(xiāo)售費(fèi)用 50000,貸:銀行存款 50000
B.資料(4)的會(huì)計(jì)分錄:借:銷(xiāo)售費(fèi)用 38500,貸:應(yīng)付職工薪酬 38500,借:應(yīng)付職工薪酬 38500,貸:庫(kù)存商品 30000,應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 8500
C.資料(5)的會(huì)計(jì)分錄:借:基本生產(chǎn)成本 700000,輔助生產(chǎn)成本 300000,制造費(fèi)用 43000,管理費(fèi)用 7000,貸:原材料 1050000
D.資料(6)的會(huì)計(jì)分錄:借:稅金及附加 6800,貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 5100,應(yīng)交教育費(fèi)附加 1700
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甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,消費(fèi)稅稅率為10%,產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格中均不含增值稅金額。銷(xiāo)售產(chǎn)品為公司的主營(yíng)業(yè)務(wù),在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本。2017年度6月份,甲公司發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:
(1)6月5日,向A公司銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品一批100000件,單價(jià)10元。為了鼓勵(lì)多購(gòu)商品,甲公司同意給予A公司10%的商業(yè)折扣,同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)10000元,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為1100元。該批商品的實(shí)際成本為500000元,商品已經(jīng)發(fā)出,貨款尚未收到。
(2)6月8日,在購(gòu)買(mǎi)材料業(yè)務(wù)中,根據(jù)對(duì)方規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件提前付款,獲得對(duì)方給予的現(xiàn)金折扣5000元。
(3)6月10日,為拓展市場(chǎng)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50000元,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為3000元,以銀行存款支付。
(4)6月30日,將自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給銷(xiāo)售人員,該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為30000元,市價(jià)為50000元。
(5)6月30日,分配本月材料費(fèi)用,基本生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用材料700000元,輔助生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用材料300000元,車(chē)間管理部門(mén)領(lǐng)用材料43000元,企業(yè)行政管理部門(mén)領(lǐng)用材料7000元。
(6)計(jì)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的城市維護(hù)建設(shè)稅5100元,教育費(fèi)附加1700元。
(7)結(jié)轉(zhuǎn)本月隨同產(chǎn)品出售但不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物成本4000元。
A.6月5日,甲公司應(yīng)確認(rèn)的銷(xiāo)售商品收入為1000000元
B.6月5日,甲公司應(yīng)確認(rèn)的銷(xiāo)售商品收入為910000元
C.6月5日,甲公司應(yīng)收賬款的入賬價(jià)值為1053000元
D.6月8日,甲公司應(yīng)沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用5000元
2017年,甲公司發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:
(1)1月10日,接受乙公司作為資本投入的M非專(zhuān)利技術(shù),投資合同約定價(jià)值為300萬(wàn)元(與公允價(jià)值一致),取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為300萬(wàn)元,增值稅稅額為18萬(wàn)元,該出資在甲公司注冊(cè)資本中享有份額的金額為250萬(wàn)元。不考慮相關(guān)稅費(fèi)。合同規(guī)定M非專(zhuān)利技術(shù)的受益年限為10年。該非專(zhuān)利技術(shù)用于行政管理,采用直線法進(jìn)行攤銷(xiāo)。
(2)1月15日,開(kāi)始自行研發(fā)一項(xiàng)N專(zhuān)利技術(shù),1月至4月發(fā)生不符合資本化條件的研究支出320萬(wàn)元,5月至10月共發(fā)生開(kāi)發(fā)支出800萬(wàn)元,其中符合資本化條件的支出為600萬(wàn)元取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明增值稅稅額為102萬(wàn)元,。10月31日,N專(zhuān)利技術(shù)達(dá)到預(yù)定用途,并直接用于產(chǎn)品的生產(chǎn),其有效期為10年,采用直線法進(jìn)行攤銷(xiāo)。
(3)11月5日,為宣傳應(yīng)用N專(zhuān)利技術(shù)生產(chǎn)的新產(chǎn)品,以銀行存款支付廣告費(fèi),取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為10萬(wàn)元,增值稅稅額為0.6萬(wàn)元。
(4)12月26日,為使用公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略調(diào)整,將M非專(zhuān)利技術(shù)出售,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為260萬(wàn)元,增值稅稅額為15.6萬(wàn)元,款項(xiàng)275.6萬(wàn)元已存入銀行。該非專(zhuān)利技術(shù)已計(jì)提攤銷(xiāo)額27.5萬(wàn)元。未計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
A.其他業(yè)務(wù)成本增加12.5萬(wàn)元
B.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)減少12.5萬(wàn)元
C.營(yíng)業(yè)外支出增加12.5萬(wàn)元
D.利潤(rùn)總額減少12.5萬(wàn)元
2017年,甲公司發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:
(1)1月10日,接受乙公司作為資本投入的M非專(zhuān)利技術(shù),投資合同約定價(jià)值為300萬(wàn)元(與公允價(jià)值一致),取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為300萬(wàn)元,增值稅稅額為18萬(wàn)元,該出資在甲公司注冊(cè)資本中享有份額的金額為250萬(wàn)元。不考慮相關(guān)稅費(fèi)。合同規(guī)定M非專(zhuān)利技術(shù)的受益年限為10年。該非專(zhuān)利技術(shù)用于行政管理,采用直線法進(jìn)行攤銷(xiāo)。
(2)1月15日,開(kāi)始自行研發(fā)一項(xiàng)N專(zhuān)利技術(shù),1月至4月發(fā)生不符合資本化條件的研究支出320萬(wàn)元,5月至10月共發(fā)生開(kāi)發(fā)支出800萬(wàn)元,其中符合資本化條件的支出為600萬(wàn)元取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明增值稅稅額為102萬(wàn)元,。10月31日,N專(zhuān)利技術(shù)達(dá)到預(yù)定用途,并直接用于產(chǎn)品的生產(chǎn),其有效期為10年,采用直線法進(jìn)行攤銷(xiāo)。
(3)11月5日,為宣傳應(yīng)用N專(zhuān)利技術(shù)生產(chǎn)的新產(chǎn)品,以銀行存款支付廣告費(fèi),取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為10萬(wàn)元,增值稅稅額為0.6萬(wàn)元。
(4)12月26日,為使用公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略調(diào)整,將M非專(zhuān)利技術(shù)出售,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為260萬(wàn)元,增值稅稅額為15.6萬(wàn)元,款項(xiàng)275.6萬(wàn)元已存入銀行。該非專(zhuān)利技術(shù)已計(jì)提攤銷(xiāo)額27.5萬(wàn)元。未計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
A.管理費(fèi)用增加10萬(wàn)元
B.無(wú)形資產(chǎn)增加10萬(wàn)元
C.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)減少10萬(wàn)元
D.銷(xiāo)售費(fèi)用增加10萬(wàn)元
2017年,甲公司發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:
(1)1月10日,接受乙公司作為資本投入的M非專(zhuān)利技術(shù),投資合同約定價(jià)值為300萬(wàn)元(與公允價(jià)值一致),取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為300萬(wàn)元,增值稅稅額為18萬(wàn)元,該出資在甲公司注冊(cè)資本中享有份額的金額為250萬(wàn)元。不考慮相關(guān)稅費(fèi)。合同規(guī)定M非專(zhuān)利技術(shù)的受益年限為10年。該非專(zhuān)利技術(shù)用于行政管理,采用直線法進(jìn)行攤銷(xiāo)。
(2)1月15日,開(kāi)始自行研發(fā)一項(xiàng)N專(zhuān)利技術(shù),1月至4月發(fā)生不符合資本化條件的研究支出320萬(wàn)元,5月至10月共發(fā)生開(kāi)發(fā)支出800萬(wàn)元,其中符合資本化條件的支出為600萬(wàn)元取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明增值稅稅額為102萬(wàn)元,。10月31日,N專(zhuān)利技術(shù)達(dá)到預(yù)定用途,并直接用于產(chǎn)品的生產(chǎn),其有效期為10年,采用直線法進(jìn)行攤銷(xiāo)。
(3)11月5日,為宣傳應(yīng)用N專(zhuān)利技術(shù)生產(chǎn)的新產(chǎn)品,以銀行存款支付廣告費(fèi),取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為10萬(wàn)元,增值稅稅額為0.6萬(wàn)元。
(4)12月26日,為使用公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略調(diào)整,將M非專(zhuān)利技術(shù)出售,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為260萬(wàn)元,增值稅稅額為15.6萬(wàn)元,款項(xiàng)275.6萬(wàn)元已存入銀行。該非專(zhuān)利技術(shù)已計(jì)提攤銷(xiāo)額27.5萬(wàn)元。未計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
A.無(wú)形資產(chǎn)按月攤銷(xiāo)時(shí):借:制造費(fèi)用 5,貸:累計(jì)攤銷(xiāo) 5
B.無(wú)形資產(chǎn)按月攤銷(xiāo)時(shí):借:管理費(fèi)用 5,貸:累計(jì)攤銷(xiāo) 5
C.10月31日,研發(fā)活動(dòng)結(jié)束確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)時(shí):借:無(wú)形資產(chǎn) 600,貸:研發(fā)支出—資本化支出 600
D.10月31日,研發(fā)活動(dòng)結(jié)束確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)時(shí):借:無(wú)形資產(chǎn) 800,貸:研發(fā)支出—資本化支出 800
最新試題
制造費(fèi)用與管理費(fèi)用不同,本期發(fā)生的管理費(fèi)用直接影響本期損益,而本期發(fā)生的制造費(fèi)用不一定影響本期的損益。
期末,銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用均無(wú)余額。
根據(jù)資料(1)和(4),下列各項(xiàng)中,關(guān)于甲公司出售M非專(zhuān)利技術(shù)對(duì)當(dāng)期損益影響表述正確的是()。
下列選項(xiàng)中,需要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)的有()。
賬結(jié)法下,每月末應(yīng)編制轉(zhuǎn)賬憑證,將賬上結(jié)計(jì)算出的各損益科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。
根據(jù)資料(1)和資料(2),下列各項(xiàng)中,會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是()。
無(wú)形資產(chǎn)的研發(fā)支出費(fèi)用化的部分,期末應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用中。
下列各項(xiàng)中,不影響利潤(rùn)表中本期“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目金額的有()。
某企業(yè)年初有上年形成的虧損25萬(wàn)元,當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額10萬(wàn)元。假設(shè)企業(yè)本期無(wú)納稅調(diào)整事項(xiàng),則企業(yè)當(dāng)年還應(yīng)交納一定的企業(yè)所得稅。
企業(yè)出售固定資產(chǎn)應(yīng)交的增值稅,應(yīng)列入利潤(rùn)表的“稅金及附加”項(xiàng)目。