單項(xiàng)選擇題

甲商業(yè)銀行H支行為增值稅一般納稅人,主要提供相關(guān)金融服務(wù)。乙公司在H支行取得貸款、在該行辦理票據(jù)貼現(xiàn)、資金結(jié)算和賬戶管理等業(yè)務(wù),為甲商業(yè)銀行H支行星級(jí)客戶。甲商業(yè)銀行H支行2017年第三季度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的收入如下:
(1)提供貸款服務(wù),取得含增值稅利息收入9505.6萬(wàn)元。
(2)提供票據(jù)貼票服務(wù),取得含增值稅利息收入874.5萬(wàn)元。
(3)提供資金結(jié)算服務(wù),取得含增值稅服務(wù)費(fèi)收入37.1萬(wàn)元。
(4)提供賬戶管理服務(wù),取得含增值稅服務(wù)費(fèi)收入20萬(wàn)元。

計(jì)算甲商業(yè)銀行H支行2016年第四季度直接收費(fèi)金融服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中,正確的是()。

A.37.1÷(1+6%)×6%+20×6%=3.3(萬(wàn)元)
B.(37.1+20)÷(1+6%)×6%=3.23(萬(wàn)元)
C.(9505.6+37.1)÷(1+6%)×6%=540.15(萬(wàn)元)
D.874.5×6%+20÷(1+6%)×6%=53.6(萬(wàn)元)


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4.多項(xiàng)選擇題

甲酒廠系增值稅一般納稅人,主要經(jīng)營(yíng)糧食白酒的生產(chǎn)和銷售,2017年10月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)進(jìn)口一輛小汽車,將其作為固定資產(chǎn)供管理部門業(yè)務(wù)接待使用。海關(guān)確定的關(guān)稅完稅價(jià)格為36萬(wàn)元,關(guān)稅稅率25%。
(2)向某商場(chǎng)銷售自產(chǎn)白酒80噸,開具普通發(fā)票,取得含稅收入234萬(wàn)元,另收取包裝物押金58.5萬(wàn)元。
(3)采取分期收款方式向某單位銷售自產(chǎn)白酒20噸,合同規(guī)定不含稅銷售額共計(jì)50萬(wàn)元,本月收取60%的貨款,其余貨款于11月10日收取,由于該單位資金緊張,甲酒廠本月實(shí)際取得價(jià)稅合計(jì)金額23.4萬(wàn)元。
(4)將自產(chǎn)的10噸白酒與某企業(yè)換取原材料一批,取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款25萬(wàn)元、增值稅4.25萬(wàn)元。已知該批白酒的實(shí)際生產(chǎn)成本為1.2萬(wàn)元/噸,最低不含稅銷售價(jià)格為2.2萬(wàn)元/噸,平均不含稅銷售價(jià)格為2.5萬(wàn)元/噸,最高不含稅銷售價(jià)格為3萬(wàn)元/噸。
(5)生產(chǎn)一種新型白酒1噸,將其全部贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè),已知該種白酒沒(méi)有同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格,生產(chǎn)成本為1.5萬(wàn)元。其他相關(guān)資料:增值稅稅率為17%,小汽車的消費(fèi)稅稅率為9%;白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/斤,成本利潤(rùn)率為10%。

下列關(guān)于甲酒廠將自產(chǎn)白酒與某企業(yè)換取原材料的稅務(wù)處理表述中,不正確的有()。

A.應(yīng)按照平均不含稅銷售價(jià)格計(jì)征增值稅和消費(fèi)稅
B.應(yīng)按照最高不含稅銷售價(jià)格計(jì)征增值稅和消費(fèi)稅
C.應(yīng)按照平均不含稅銷售價(jià)格計(jì)征增值稅、最高不含稅銷售價(jià)格計(jì)征消費(fèi)稅
D.應(yīng)按照平均不含稅銷售價(jià)格計(jì)征消費(fèi)稅、最高不含稅銷售價(jià)格計(jì)征增值稅

5.單項(xiàng)選擇題

甲酒廠系增值稅一般納稅人,主要經(jīng)營(yíng)糧食白酒的生產(chǎn)和銷售,2017年10月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)進(jìn)口一輛小汽車,將其作為固定資產(chǎn)供管理部門業(yè)務(wù)接待使用。海關(guān)確定的關(guān)稅完稅價(jià)格為36萬(wàn)元,關(guān)稅稅率25%。
(2)向某商場(chǎng)銷售自產(chǎn)白酒80噸,開具普通發(fā)票,取得含稅收入234萬(wàn)元,另收取包裝物押金58.5萬(wàn)元。
(3)采取分期收款方式向某單位銷售自產(chǎn)白酒20噸,合同規(guī)定不含稅銷售額共計(jì)50萬(wàn)元,本月收取60%的貨款,其余貨款于11月10日收取,由于該單位資金緊張,甲酒廠本月實(shí)際取得價(jià)稅合計(jì)金額23.4萬(wàn)元。
(4)將自產(chǎn)的10噸白酒與某企業(yè)換取原材料一批,取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款25萬(wàn)元、增值稅4.25萬(wàn)元。已知該批白酒的實(shí)際生產(chǎn)成本為1.2萬(wàn)元/噸,最低不含稅銷售價(jià)格為2.2萬(wàn)元/噸,平均不含稅銷售價(jià)格為2.5萬(wàn)元/噸,最高不含稅銷售價(jià)格為3萬(wàn)元/噸。
(5)生產(chǎn)一種新型白酒1噸,將其全部贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè),已知該種白酒沒(méi)有同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格,生產(chǎn)成本為1.5萬(wàn)元。其他相關(guān)資料:增值稅稅率為17%,小汽車的消費(fèi)稅稅率為9%;白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/斤,成本利潤(rùn)率為10%。

甲酒廠贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)的新型白酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。

A.0.51
B.0.44
C.0.54
D.0.41

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現(xiàn)行增值稅法規(guī)定,銷售額沒(méi)有達(dá)到起征點(diǎn)的,不征增值稅;超過(guò)起征點(diǎn)的,應(yīng)就超過(guò)起征點(diǎn)的部分銷售額依法計(jì)算繳納增值稅。

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根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,下列說(shuō)法正確的有()。

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甲酒廠贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)的新型白酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。

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納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的,如果分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額、銷售數(shù)量的,應(yīng)按最高稅率計(jì)算不同消費(fèi)品應(yīng)納的消費(fèi)稅。

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