多項選擇題某船運公司為增值稅一般納稅人并具有國際運輸經(jīng)營資質(zhì),2014年7月取得的含稅收入包括貨物保管收入40.28萬元、裝卸搬運收入97.52萬元、國際運輸收入355.2萬元、國內(nèi)運輸收入754.8萬元。該公司計算的下列增值稅銷項稅額,正確的有()。

A.貨物保管收入的銷項稅額2.28萬元
B.裝卸搬運收入的銷項稅額9.66萬元
C.國際運輸收入的銷項稅額35.2萬元
D.國內(nèi)運輸收入的銷項稅額74.8萬元


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1.多項選擇題以下各項中,應(yīng)計入增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的“年應(yīng)稅銷售額”的有()。

A.免稅銷售額
B.稽查查補(bǔ)銷售額
C.納稅評估調(diào)整銷售額
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額

2.多項選擇題生產(chǎn)貨物的增值稅一般納稅人,在銷售貨物(適用稅率17%)的同時附帶運輸,其銷售貨物及提供運輸?shù)男袨閷儆诨旌箱N售行為,下列稅務(wù)處理辦法錯誤的有()。

A.銷售貨物所收取的價款按17%稅率,收取的運費按11%稅率分別計算增值稅銷項稅
B.銷售貨物所收取的價款按17%稅率,收取的運費按6%稅率分別計算增值稅銷項稅
C.銷售貨物所收取的價款按17%稅率,收取的運費按3%征收率分別計算增值稅銷項稅
D.銷售貨物所收取的價款與運費一并按銷售貨物17%稅率計算增值稅銷項稅

3.多項選擇題全面營改增后,根據(jù)國家稅務(wù)總局公告[2017]第11號的規(guī)定,下列關(guān)于納稅人銷售活動板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務(wù)的增值稅處理,不正確的有()。

A.屬于混合銷售行為,應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額,分別適用不同的稅率或者征收率
B.屬于混合銷售行為.主體屬于從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的,按照銷售貨物繳納增值稅;主體屬于其他單位和個體工商戶的,按照銷售服務(wù)繳納增值稅
C.屬于兼營行為,適用不同稅率或者征收率的,應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額;未分別核算的,從高適用稅率
D.不屬于混合銷售行為,應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額,分別適用不同的稅率或者征收率

4.多項選擇題全面營改增后,下列有關(guān)業(yè)務(wù)的增值稅處理,正確的有()。

A.納稅人提供武裝守護(hù)押運服務(wù),按照“現(xiàn)代服務(wù)—商務(wù)輔助服務(wù)—安全保護(hù)服務(wù)”繳納增值稅
B.納稅人提供武裝守護(hù)押運服務(wù),按照“生活服務(wù)—其他生活服務(wù)”繳納增值稅
C.賓館、旅館、旅社、度假村和其他經(jīng)營性住宿場所提供會議場地及配套服務(wù)的活動,按照“現(xiàn)代服務(wù)—租賃服務(wù)”繳納增值稅
D.賓館、旅館、旅社、度假村和其他經(jīng)營性住宿場所提供會議場地及配套服務(wù)的活動,按照“現(xiàn)代服務(wù)—文化創(chuàng)意服務(wù)—會議展覽服務(wù)”繳納增值稅

5.多項選擇題全面營改增后,下列應(yīng)按“商務(wù)輔助服務(wù)”稅目計征6%增值稅的有()。

A.市場管理服務(wù)
B.市場調(diào)查服務(wù)
C.代理記賬服務(wù)
D.車輛停放服務(wù)