甲貨物運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人,2017年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)取得貨運(yùn)收入,并且開具了增值稅專用發(fā)票,價稅合計200萬元;收取價外收入4萬元,開具增值稅普通發(fā)票。
(2)與乙貨運(yùn)企業(yè)共同承接一項聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù),收取全程不含稅貨運(yùn)收入75萬元,并全額開具了增值秘專用發(fā)票,同時支付給乙貨運(yùn)企業(yè)(一般納稅人)聯(lián)運(yùn)運(yùn)費(fèi),并取得乙貨運(yùn)企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票,發(fā)票注明價款30萬元。
(3)支付本月座機(jī)話費(fèi),取得電信公司增值稅專用發(fā)票上注明話費(fèi)1萬元。
(4)當(dāng)月購進(jìn)5輛運(yùn)輸用的卡車,取得增值稅專用發(fā)票注明的不含稅金額為55萬元;購進(jìn)一輛辦公自用的小轎車,取得機(jī)動車統(tǒng)一銷售發(fā)票上注明的價稅合計金額23.4萬元。
(5)將部分自有車輛對外出租,取得租金開具增值稅專用發(fā)票注明不含稅租金6萬元:
(6)當(dāng)月一輛運(yùn)營貨車需要修理,取得汽車修理廠開具的增值稅專用發(fā)票上注明維修費(fèi)1.8萬元。
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計算該企業(yè)12月應(yīng)繳納的增值稅。
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計算業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。
計算業(yè)務(wù)(6)進(jìn)口輕型商用客車應(yīng)繳納的增值稅。
計算印刷廠當(dāng)月進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出金額。
計算當(dāng)月增值稅進(jìn)項稅額。
計算該企業(yè)進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅。
計算該企業(yè)損失酒精應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額。
計算業(yè)務(wù)(4)的銷項稅額。
分別計算業(yè)務(wù)(2)應(yīng)代扣代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。