問(wèn)答題

某市印刷廠(chǎng)為增值稅一般納稅人,主營(yíng)書(shū)刊、寫(xiě)字本等印刷業(yè)務(wù)。2017年12月有關(guān)資料如下:
(1)接受出版社和雜志社委托,自行購(gòu)買(mǎi)紙張,印刷有統(tǒng)一刊號(hào)(CN)的圖書(shū)和雜志。購(gòu)買(mǎi)紙張取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅額340000元,向各出版社和雜志社開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售金額合計(jì)為3100000元;印刷廠(chǎng)另外收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)22600元,開(kāi)具普通發(fā)票。
(2)接受學(xué)校委托,印刷信紙、信封、會(huì)議記錄本和練習(xí)本,自行購(gòu)買(mǎi)紙漲,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額68000元,向?qū)W校開(kāi)具的普通發(fā)票注明金額520000元。
(3)承印境外圖書(shū),取得含稅銷(xiāo)售金額128000元,該境外圖書(shū)已經(jīng)新聞出版主管部門(mén)批準(zhǔn)印刷且采用國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)書(shū)號(hào)編序。
(3)銷(xiāo)售印刷過(guò)程中產(chǎn)生的紙張邊角廢料,取得含稅收入3000元。
(4)當(dāng)月購(gòu)買(mǎi)其他印刷用材料,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅額51000元;購(gòu)貨發(fā)生運(yùn)費(fèi)支出20000元(含稅價(jià)),取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
(5)月末盤(pán)點(diǎn)時(shí),發(fā)現(xiàn)部分庫(kù)存紙張因保管不善導(dǎo)致毀損,成本為5700元。
(6)印刷廠(chǎng)購(gòu)置并更換用于防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的計(jì)算機(jī)一臺(tái),取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅額1360元。
(7)當(dāng)月初次購(gòu)入一臺(tái)稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,價(jià)款2000元,增值稅稅額340元。
本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定,并在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并申報(bào)抵扣。

計(jì)算印刷廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納增值稅。

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1.問(wèn)答題

某市印刷廠(chǎng)為增值稅一般納稅人,主營(yíng)書(shū)刊、寫(xiě)字本等印刷業(yè)務(wù)。2017年12月有關(guān)資料如下:
(1)接受出版社和雜志社委托,自行購(gòu)買(mǎi)紙張,印刷有統(tǒng)一刊號(hào)(CN)的圖書(shū)和雜志。購(gòu)買(mǎi)紙張取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅額340000元,向各出版社和雜志社開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售金額合計(jì)為3100000元;印刷廠(chǎng)另外收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)22600元,開(kāi)具普通發(fā)票。
(2)接受學(xué)校委托,印刷信紙、信封、會(huì)議記錄本和練習(xí)本,自行購(gòu)買(mǎi)紙漲,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額68000元,向?qū)W校開(kāi)具的普通發(fā)票注明金額520000元。
(3)承印境外圖書(shū),取得含稅銷(xiāo)售金額128000元,該境外圖書(shū)已經(jīng)新聞出版主管部門(mén)批準(zhǔn)印刷且采用國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)書(shū)號(hào)編序。
(3)銷(xiāo)售印刷過(guò)程中產(chǎn)生的紙張邊角廢料,取得含稅收入3000元。
(4)當(dāng)月購(gòu)買(mǎi)其他印刷用材料,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅額51000元;購(gòu)貨發(fā)生運(yùn)費(fèi)支出20000元(含稅價(jià)),取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
(5)月末盤(pán)點(diǎn)時(shí),發(fā)現(xiàn)部分庫(kù)存紙張因保管不善導(dǎo)致毀損,成本為5700元。
(6)印刷廠(chǎng)購(gòu)置并更換用于防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的計(jì)算機(jī)一臺(tái),取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅額1360元。
(7)當(dāng)月初次購(gòu)入一臺(tái)稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,價(jià)款2000元,增值稅稅額340元。
本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定,并在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并申報(bào)抵扣。

計(jì)算印刷廠(chǎng)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
2.問(wèn)答題

某市印刷廠(chǎng)為增值稅一般納稅人,主營(yíng)書(shū)刊、寫(xiě)字本等印刷業(yè)務(wù)。2017年12月有關(guān)資料如下:
(1)接受出版社和雜志社委托,自行購(gòu)買(mǎi)紙張,印刷有統(tǒng)一刊號(hào)(CN)的圖書(shū)和雜志。購(gòu)買(mǎi)紙張取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅額340000元,向各出版社和雜志社開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售金額合計(jì)為3100000元;印刷廠(chǎng)另外收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)22600元,開(kāi)具普通發(fā)票。
(2)接受學(xué)校委托,印刷信紙、信封、會(huì)議記錄本和練習(xí)本,自行購(gòu)買(mǎi)紙漲,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額68000元,向?qū)W校開(kāi)具的普通發(fā)票注明金額520000元。
(3)承印境外圖書(shū),取得含稅銷(xiāo)售金額128000元,該境外圖書(shū)已經(jīng)新聞出版主管部門(mén)批準(zhǔn)印刷且采用國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)書(shū)號(hào)編序。
(3)銷(xiāo)售印刷過(guò)程中產(chǎn)生的紙張邊角廢料,取得含稅收入3000元。
(4)當(dāng)月購(gòu)買(mǎi)其他印刷用材料,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅額51000元;購(gòu)貨發(fā)生運(yùn)費(fèi)支出20000元(含稅價(jià)),取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
(5)月末盤(pán)點(diǎn)時(shí),發(fā)現(xiàn)部分庫(kù)存紙張因保管不善導(dǎo)致毀損,成本為5700元。
(6)印刷廠(chǎng)購(gòu)置并更換用于防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的計(jì)算機(jī)一臺(tái),取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅額1360元。
(7)當(dāng)月初次購(gòu)入一臺(tái)稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,價(jià)款2000元,增值稅稅額340元。
本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定,并在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并申報(bào)抵扣。

計(jì)算印刷廠(chǎng)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額。
3.問(wèn)答題

某市印刷廠(chǎng)為增值稅一般納稅人,主營(yíng)書(shū)刊、寫(xiě)字本等印刷業(yè)務(wù)。2017年12月有關(guān)資料如下:
(1)接受出版社和雜志社委托,自行購(gòu)買(mǎi)紙張,印刷有統(tǒng)一刊號(hào)(CN)的圖書(shū)和雜志。購(gòu)買(mǎi)紙張取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅額340000元,向各出版社和雜志社開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售金額合計(jì)為3100000元;印刷廠(chǎng)另外收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)22600元,開(kāi)具普通發(fā)票。
(2)接受學(xué)校委托,印刷信紙、信封、會(huì)議記錄本和練習(xí)本,自行購(gòu)買(mǎi)紙漲,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額68000元,向?qū)W校開(kāi)具的普通發(fā)票注明金額520000元。
(3)承印境外圖書(shū),取得含稅銷(xiāo)售金額128000元,該境外圖書(shū)已經(jīng)新聞出版主管部門(mén)批準(zhǔn)印刷且采用國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)書(shū)號(hào)編序。
(3)銷(xiāo)售印刷過(guò)程中產(chǎn)生的紙張邊角廢料,取得含稅收入3000元。
(4)當(dāng)月購(gòu)買(mǎi)其他印刷用材料,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅額51000元;購(gòu)貨發(fā)生運(yùn)費(fèi)支出20000元(含稅價(jià)),取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
(5)月末盤(pán)點(diǎn)時(shí),發(fā)現(xiàn)部分庫(kù)存紙張因保管不善導(dǎo)致毀損,成本為5700元。
(6)印刷廠(chǎng)購(gòu)置并更換用于防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的計(jì)算機(jī)一臺(tái),取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅額1360元。
(7)當(dāng)月初次購(gòu)入一臺(tái)稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,價(jià)款2000元,增值稅稅額340元。
本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定,并在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并申報(bào)抵扣。

計(jì)算印刷廠(chǎng)當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
4.問(wèn)答題

某市印刷廠(chǎng)為增值稅一般納稅人,主營(yíng)書(shū)刊、寫(xiě)字本等印刷業(yè)務(wù)。2017年12月有關(guān)資料如下:
(1)接受出版社和雜志社委托,自行購(gòu)買(mǎi)紙張,印刷有統(tǒng)一刊號(hào)(CN)的圖書(shū)和雜志。購(gòu)買(mǎi)紙張取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅額340000元,向各出版社和雜志社開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售金額合計(jì)為3100000元;印刷廠(chǎng)另外收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)22600元,開(kāi)具普通發(fā)票。
(2)接受學(xué)校委托,印刷信紙、信封、會(huì)議記錄本和練習(xí)本,自行購(gòu)買(mǎi)紙漲,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額68000元,向?qū)W校開(kāi)具的普通發(fā)票注明金額520000元。
(3)承印境外圖書(shū),取得含稅銷(xiāo)售金額128000元,該境外圖書(shū)已經(jīng)新聞出版主管部門(mén)批準(zhǔn)印刷且采用國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)書(shū)號(hào)編序。
(3)銷(xiāo)售印刷過(guò)程中產(chǎn)生的紙張邊角廢料,取得含稅收入3000元。
(4)當(dāng)月購(gòu)買(mǎi)其他印刷用材料,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅額51000元;購(gòu)貨發(fā)生運(yùn)費(fèi)支出20000元(含稅價(jià)),取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
(5)月末盤(pán)點(diǎn)時(shí),發(fā)現(xiàn)部分庫(kù)存紙張因保管不善導(dǎo)致毀損,成本為5700元。
(6)印刷廠(chǎng)購(gòu)置并更換用于防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的計(jì)算機(jī)一臺(tái),取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅額1360元。
(7)當(dāng)月初次購(gòu)入一臺(tái)稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,價(jià)款2000元,增值稅稅額340元。
本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定,并在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并申報(bào)抵扣。

計(jì)算印刷廠(chǎng)當(dāng)月增值稅的應(yīng)稅銷(xiāo)售額。
5.問(wèn)答題

甲貨物運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人,2017年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)取得貨運(yùn)收入,并且開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票,價(jià)稅合計(jì)200萬(wàn)元;收取價(jià)外收入4萬(wàn)元,開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。
(2)與乙貨運(yùn)企業(yè)共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù),收取全程不含稅貨運(yùn)收入75萬(wàn)元,并全額開(kāi)具了增值秘專(zhuān)用發(fā)票,同時(shí)支付給乙貨運(yùn)企業(yè)(一般納稅人)聯(lián)運(yùn)運(yùn)費(fèi),并取得乙貨運(yùn)企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,發(fā)票注明價(jià)款30萬(wàn)元。
(3)支付本月座機(jī)話(huà)費(fèi),取得電信公司增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明話(huà)費(fèi)1萬(wàn)元。
(4)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)5輛運(yùn)輸用的卡車(chē),取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的不含稅金額為55萬(wàn)元;購(gòu)進(jìn)一輛辦公自用的小轎車(chē),取得機(jī)動(dòng)車(chē)統(tǒng)一銷(xiāo)售發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額23.4萬(wàn)元。
(5)將部分自有車(chē)輛對(duì)外出租,取得租金開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明不含稅租金6萬(wàn)元:
(6)當(dāng)月一輛運(yùn)營(yíng)貨車(chē)需要修理,取得汽車(chē)修理廠(chǎng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明維修費(fèi)1.8萬(wàn)元。

計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅。