某酒廠為增值稅一般納稅人,2017年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)將上月委托加工收回的5噸葡萄酒,4噸加工成藥酒對外銷售,取得不含稅價款25萬元;剩余1噸作為本企業(yè)招待客戶使用,按同類葡萄酒的不含稅銷售價折合為6萬元。
(2)向某商貿(mào)企業(yè)銷售白酒80噸,取得不含稅銷售額400萬元,并同時收取白酒品牌使用費37.44萬元。
(3)銷售干紅酒15噸,取得不含稅銷售額150萬元。將10噸不同度數(shù)的糧食白酒組成禮品盒銷售,取得不含稅銷售額120萬元。
(4)采用分期收款方式向乙企業(yè)銷售白酒16噸,合同規(guī)定不含稅銷售額共計80萬元,本月收取60%的貨款。其余貨款于下月10日收取,由于本月資金緊張,經(jīng)協(xié)商,本月收取不含稅貨款30萬元,甲企業(yè)按收到的貨款開具防偽稅控增值稅專用發(fā)票。
(5)接受乙企業(yè)提供的價值10萬元原材料,委托加工散裝藥酒1000公斤,交貨時向乙企業(yè)收取不合增值稅的加工費1萬元,并代收代繳乙企業(yè)消費稅。
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計算禮花廠用鞭炮換取原材料應(yīng)繳納的消費稅。
計算禮花廠當(dāng)月允許扣除的已納消費稅。
計算代收代繳乙企業(yè)消費稅。
針對該企業(yè)委托商場代銷紅木工藝筷子的事項,計算本月的增值稅銷項稅額。
計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅。
計算禮花廠銷售給A商貿(mào)公司鞭炮應(yīng)繳納的消費稅。
計算該企業(yè)銷售使用過的機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅。
計算業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納的消費稅。
計算禮花廠門市部銷售鞭炮應(yīng)繳納的消費稅。
計算業(yè)務(wù)(3)應(yīng)納消費稅。